Считаются ли алименты доходом

Родители обязаны в равной степени обеспечивать несовершеннолетних детей независимо от семейного положения. Проживающий с ребенком родитель является распорядителем денежных средств, полученных от алиментообязанного. Поступления имеют целевое назначение – удовлетворение детских потребностей.

Являются ли алименты доходом, определяют нормы семейного и налогового права.

Автор, юрист
Актуальность
Просмотров

Бесплатная консультация юриста

Какие поступления являются доходом?

денежная или имущественная форма;
возможность оценки в объеме;
определение согласно главе 23 НК РФ.

Доходом считается совокупность материальных средств, полученных в результате осуществления деятельности . К типам данных поступлений относятся:

Прибыль частных предпринимателей.
Зарплата.
Премии, доплаты (денежные вознаграждения).
Пенсионное обеспечение.
Социальные пособия (по безработице, военным).
Компенсационные выплаты.
Другие.

В соответствии с пунктом 5 статьи 217 НК РФ, доходом считаются и алименты. Выплаты имеют юридические индивидуальные особенности:

не подлежат налогообложению;
не могут входить в состав имущества, подлежащего наложению ареста службой судебных приставов;
целевое назначение – содержание несовершеннолетнего (нетрудоспособного совершеннолетнего) ребенка.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по алиментам в вашем случае
Возможно, вам будет полезно:

Алименты – доход матери или ребенка?

Статьей 60 СК РФ определена принадлежность алиментов к имущественным правам ребенка – получение содержания от своих родителей и других членов семьи. Деньги предназначаются несовершеннолетнему, а законный представитель выступает распорядителем средств с целью удовлетворения потребностей ребенка в сфере воспитания, содержания и учебного процесса.

Размер алиментов, установленный по взаимной договоренности или судом, является частью семейного бюджета.

Для алиментообязанного выплаты квалифицируются в виде расходов. Величина предполагает две формы: процент заработка или твердая денежная сумма. Плательщик может настоять на открытии малолетнему банковского счета для перечисления половины платежа.

С момента достижения 14-летнего возраста дети обретают право на самостоятельное распоряжение алиментным содержанием с ограничением действий при осуществлении определенных операций и сделок.

Если алименты назначены бывшей жене – распорядителю средств несовершеннолетнего в судебном или добровольном порядке, деньги учитываются за матерью ребенка.

Алименты на содержание матери и ребенка до 3 лет

Алименты матери одиночке: от отца или государства?

Как правильно платить алименты на ребенка?

Вопрос о принадлежности алиментов возникает в процессе подготовки отчетной налоговой документации и при обращении в государственные органы соцзащиты.

Предоставление полного перечня доходов является обязательной составляющей процедуры:

оформления социальной материальной помощи для малоимущих;
заключения договора кредитования;
субсидирования;
получения льготного питания для несовершеннолетнего;
назначения дополнительной государственной финансовой поддержки в виде социальных пособий.

Включение суммы алиментов в документальную отчетность доходов семьи является обязательным. Но могут возникнуть проблемы.

При получении субсидии

Субсидия представляет собой вид государственной поддержки лицам, признанных нуждающимися.

Процедуре субсидирования присущи следующие признаки:

безвозмездность;
целенаправленное финансирование;
долевое участие местных бюджетов.

Получение субсидии имеет такие сферы воздействия:

оплата за предоставление жилищно-коммунальных услуг;
приобретение жилой площади;
помощь гражданам-инвалидам;
поддержка молодоженов;
длительное дорогостоящее лечение.

Получателями бюджетных средств могут стать:

малообеспеченные;
нуждающиеся в улучшении условий проживания;
безработные (для открытия личного дела);
законные льготники;
пострадавшие от действия катастрофы техногенного или природного характера.

Процедура субсидирования предполагает помощь гражданам после оценки материального благосостояния.

Расчет общего дохода заключается в совокупности заработка каждого члена семьи, подтвержденного официально (даже в случае раздельного проживания).

Учету при получении субсидии подлежат:

оклад, ставка, выходное пособие;
соцпособия – пенсионное обеспечение, детские пособия;
алименты;
прибыль от хозяйства;
плата по договорным обязательствам;
дивиденды, процент вкладчика;
наследственная масса и дары в денежном эквиваленте.

Таким образом, алиментные обязательства в отношении несовершеннолетнего ребенка обозначаются среди дохода семьи в процессе получения государственной поддержки.

При получении кредита/ипотеки

Доход заемщика имеет значение для принятия ряда решений банком-кредитором:

о согласии на заключение кредитного/ипотечного договора;
выборе суммы займы;
определении процентной ставки.

На последовательность действий банковской операции влияют следующие обстоятельства:

Способ подтверждения дохода согласно справке по форме банка или 2-НДФЛ.
Разница заключается в процентной ставке.
Длительность и стабильность получения заработка.
Трудовой стаж (штатный, договорной).
Наличие недвижимости.
Количество иждивенцев у заемщика.

К поступлениям, учитываемым при кредитовании, относятся:

Показатели, отраженные в налоговой декларации, бухгалтерская отчетность (для предпринимателей, бизнесменов).
Дополнительные заработки, кроме совместительства по основному месту работы.
Прибыль по договору аренды.
Размер пенсионного обеспечения.
Алименты.
Дивиденды.

Совокупность ежемесячного дохода определяет возможность снижения процентной ставки по ссуде. Финансовое учреждение применяет соотношение величины займа к размеру денежных поступлений и рассчитывает пропорцию.

Обычно кредитный платеж не должен быть выше ½ общего дохода. Иначе допускается возможность наступления неплатежеспособности.

Для декларирования

Денежные выплаты по алиментам не относятся к доходам получателя . Поступления представляются в виде способа распределения родительских обязанностей в отношении материального содержания несовершеннолетнего ребенка.

Данное обстоятельство подлежит декларированию, указанию при оформлении и подаче налоговой документации.

Надоело читать? Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Высчитывается ли налог с алиментов

В соответствии со статьей 217 НК РФ, алименты относятся к списку доходов, не подлежащих налогообложению .

Суть в том, что экономическая выгода отсутствует в случае выплаты материального обеспечения несовершеннолетнему ребенку, следовательно – НДФЛ не возникает.

Налог не уплачивается в таких ситуациях:

получение разницы из-за обмена валютного курса;
возврат уставного капитала учредителю предприятия;
имущественные/неимущественные отношения между близкими родственниками (супруги, родители, дети, бабушка и дедушка, внуки, братья и сестры).

Размер выплат детского содержания определяется с заработка, подлежащего удержанию налогов в пользу государственной казны. Поэтому при получении алиментов не взимается сбор, иначе будет двойное обложение.

Заключение

Алименты перечисляются на счет матери, но они не являются ее доходом.
Для алиментоплательщика содержание на ребенка является расходами.
Алименты – это доходы ребенка. Поэтому средства должны расходоваться исключительно на его нужды.
В случае оформления крупного кредита, родитель должен уведомить о том, что платит алименты.
Информация о наличии алиментов может также понадобиться при оформлении субсидии и других мер государственной поддержки.

Если у вас возникли сложности при оформлении мер государственной поддержки, необходимо получить юридическую консультацию. Специалисты нашего сайта придут к вам на помощь в любое время суток. Оставьте заявку на сайте прямо сейчас и консультация будет предоставлена абсолютно бесплатно.

Алименты: из каких доходов удерживать. Изменения

Начиная с 13.04.2019 Постановлением Правительства РФ от 01.04.2019 № 388 из перечня доходов, с которых работодатель удерживает алименты, исключена компенсация расходов работника на использование личного автомобиля в служебных целях. Эта новость послужила поводом для разговора о том, из каких выплат удерживаются алименты, что является основанием для их удержания, как правильно заполнить платежное поручение на их оплату. Приведены примеры из судебной практики о выплатах, на которые взыскание алиментов не распространяется.

Тем более что штрафы за нарушение законодательства в названной сфере достигают 100 тыс. рублей.

Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2023 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате».

Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции.

Добровольная уплата алиментов

Обязанность родителей по содержанию несовершеннолетних детей прописана в п. 1 ст. 80 СК РФ. Алименты можно уплачивать добровольно, причем как на основе заключенного между родителями соглашения, так и без него. Соглашение должно быть составлено в письменной форме и заверено нотариусом. В этом случае оно имеет силу исполнительного листа.

При несоблюдении установленной формы соглашение считается ничтожным. Соглашение может быть изменено или расторгнуто в любое время по взаимной договоренности сторон, что также должно быть заверено нотариально. Это следует из ст.

100–101 СК РФ.
Если соглашение предъявлено по месту работы, работодатель обязан удержать алименты из заработной платы или иного дохода работника — плательщика алиментов и перевести их получателю. Уплата средств на содержание детей может происходить по доброй воле и при отсутствии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов, а лишь на основании заявления работника с просьбой об удержании с него алиментов. Примечание редакции:по заявлению работника разрешено удерживать любые суммы без ограничений, но только после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Желание должника не учитывается, если у работодателя есть исполнительный лист

С момента получения исполнительного листа или судебного приказа работодатель обязан удерживать и перечислять из заработной платы и иных доходов должника суммы, указанные в исполнительных документах. Мнение должника в таких ситуациях значения не имеет. Осуществить удержания и перечислить алименты взыскателю источник выплат обязан в течение трех дней со дня выплаты дохода.

Причем расходы на перевод и перечисление средств производятся за счет должника.

В каком размере взыскиваются алименты

имеет нерегулярный, меняющийся заработок или иной доход;
получает заработок или иной доход полностью или частично в натуре или в иностранной валюте;
не имеет заработка или иного дохода;
в других случаях, когда взыскание алиментов в долевом отношении к заработку или иному доходу родителя невозможно, затруднительно или существенно нарушает интересы одной из сторон.

Из каких доходов можно удерживать алименты

Полный перечень доходов, с которых удерживаются алименты, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. В нем указаны следующие виды доходов:

заработная плата;
отпускные выплаты;
суммы матпомощи;
выходное пособие;
все виды пенсий (за исключением пенсии по случаю потери кормильца);
стипендии, выплачиваемые категориям учащихся, указанным в перечне;
пособия по временной нетрудоспособности, по безработице — только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов;
доходы от занятий предпринимательской деятельностью, определяемые за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с ее осуществлением;
доходы от передачи в аренду имущества;
доходы от долевого участия в организации (дивиденды);
с иных выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с законодательством о труде.

Согласно пункту 4 перечня взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода производится после удержания налогов с этих сумм.

Примечание редакции: родитель, который уплачивает алименты на содержание своих несовершеннолетних детей, имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ. Это возможно благодаря соблюдению условия пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ: факта нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Оплата алиментов этот факт подтверждает (письма Минфина РФ от 07.11.08.2016 № 03-04-05/46762).

Из выходного пособия алименты удерживаются

Минтруд РФ ответил на вопрос об удержании алиментов с выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, выплачиваемых при увольнении работника. Правда, речь в письме идет об алиментах на содержание родителей, а не детей.
Ведомство указало, что с указанных сумм алименты следует удержать, это прямо предусмотрено законодательством. Конкретно в пунктах «к» и «е» перечня видов зарплаты и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.

Еще по теме: Чем опасна для собственника временная регистрация ребенка.[read]

Причем из данных выплат удерживают алименты как на содержание несовершеннолетних детей, так и на содержание родителей.

Из каких доходов нельзя удерживать алименты

Все виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание алиментов, перечислены в ст. 101 закона об исполнительном производстве. Назовем некоторые из них. Это, например, предусмотренные законодательством РФ о труде компенсационные выплаты:

в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака.

Кроме того, к данным выплатам относятся и пособия ФСС РФ, кроме пособия по больничному листу, различные компенсационные выплаты за счет средств бюджета.

С компенсации расходов на использование личного транспорта в служебных целях удерживать алименты запрещено

Постановление исключило из перечня доходов, с которых производится удержание алиментов, компенсацию за эксплуатацию личного транспорта в производственных целях.

Причина в том, что характер этих выплат по сути является не доходом, а лишь возмещением затрат, связанных с использованием личного авто не для собственных нужд. К такому выводу в начале февраля пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении № 7-П. Теперь эта позиция закреплена законодательно.

Алименты, установленные в твердой сумме, необходимо индексировать

Если алименты установлены в денежной сумме, то их размер должен периодически индексироваться. Это помогает защитить, с одной стороны, алиментные платежи от инфляции, с другой — избегнуть многократных обращений в суд для изменения размера алиментов.

Минфин РФ напомнил об этой обязанности. А именно при увеличении величины прожиточного минимума организация индексирует алименты, установленные в твердой денежной сумме. Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума на детей в регионе, где живет получатель алиментов.

Если регионального минимума нет, алименты индексируются пропорционально росту общероссийского прожиточного минимума.

Примечание редакции: индексация алиментов, взысканных в твердой денежной сумме, предусмотрена только пропорционально росту величины прожиточного минимума, поэтому при снижении величины прожиточного минимума индексация не производится.

Индексировать алименты, установленные в твердой сумме, обязан именно работодатель. Раньше обязанность самостоятельной индексации алиментов, взыскиваемых с должника по решению суда в твердой денежной сумме, предусматривалась только в случае, если исполнительный документ в бухгалтерию предприятия принес взыскатель. Во всех остальных случаях индексация была заботой судебных приставов. Они должны были рассчитать размер индексации, вынести соответствующее постановление и направить его по месту работы должника.

Бухгалтерии же оставалось лишь принять это постановление к исполнению.

Но с 25.11.2017, со вступлением в силу поправок в СК РФ, внесенных Законом от 14.11.2017 № 321-ФЗ, стало неважно, от кого поступил работодателю исполнительный документ с фиксированной суммой алиментов — от взыскателя или от службы судебных приставов.

Неисполнение обязанности по индексации алиментов грозит немалым штрафом от судебных приставов по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ:

для организации — от 50 до 100 тыс. рублей;
для ее руководителя (или ИП) — от 15 до 20 тыс. рублей.

Размер удержаний из дохода ограничен законодательно

При удержании алиментов необходимо учитывать требования, установленные ст. 138 ТК РФ. А именно размер удержаний из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей не может превышать 70 процентов.

Причем имеется в виду общий размер всех удержаний, поскольку кроме алиментов у сотрудника могут быть и иные основания для взысканий.

Примечание редакции: за превышение максимального размера удержаний из заработной платы предусмотрена уголовная, административная и дисциплинарная ответственность. Уголовная ответственность, согласно ст. 145.1, выражается в наложении штрафов, лишении права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, в принудительных работах и лишении свободы. Административная ответственность для юрлиц и ИП предусматривает штрафы по ч. 6 и 7 ст.

5.27, которые максимально могут достигать для юрлиц размеров до 100 тыс. рублей. Кроме того, в отношении работодателя может быть инициирована прокурорская проверка и проверка трудовой инспекции.

При наличии нескольких исполнительных листов на одного работника взыскание алиментов в приоритете

Об очередности взысканий сказано в пп. 1 п. 1 ст. 111 закона № 229-ФЗ. Требования взыскателей об удержании алиментов удовлетворяются в первую очередь. Если зарплаты на все требования одной очереди не хватает, погашать каждое следует пропорционально его доле в их общей сумме (ст.

111 закона № 229-ФЗ).

Если компенсация установлена законодательно, удерживать с нее алименты нельзя

Работник Мурманского морского торгового порта подал на работодателя иск о взыскании денежных средств и компенсации морального вреда. В части взыскания средств суд удовлетворил его требования.
Причиной иска послужило незаконное удержание алиментов из сумм компенсации расходов на проезд до места отдыха и обратно.

По мнению истца, указанные действия работодателя нарушают его права, поскольку названная компенсационная выплата не относится к тем доходам работника и компенсациям, из которых в силу закона может производиться удержание алиментов.

Порт, в свою очередь, принял решение подать апелляционную жалобу на отмену решения суда. Апелляция оставила решение в силе. Незаконность удержания из сумм компенсации суд обосновал следующими доводами:

в соответствии с ч. 4 ст. 138 ТК РФ не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание;
перечень доходов, из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей, определяется Правительством РФ;
несмотря на то что данная компенсация не поименована в указанном перечне, она указана в другом законодательном документе — Законе от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях». Поэтому компенсация является мерой государственной поддержки граждан, проживающих в экстремальных природно-климатических условиях севера, а вовсе не доходом.

Причем согласно ст. 325 ТК РФ лица, которые работают в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории России к месту использования отпуска и обратно. Это право возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.

Таким образом, удержание из указанной выплаты алиментов на содержание ребенка незаконно, нарушает права истца на получение компенсации понесенных им расходов на проезд к месту использования отпуска и обратно в полном размере.

С компенсации расходов за наем жилья алименты не удерживаются

Работник машиностроительного завода обратился в суд с иском к судебному приставу-исполнителю о признании незаконным его действия, выразившегося в обязании бухгалтерии завода производить начисление и удержание алиментов с сумм компенсационных выплат за наем жилья и определении образовавшейся у него задолженности по выплате алиментов в размере 71 тыс. рублей.

Мужчина указал, что компенсация найма жилья не является его доходом, поэтому она не может быть учтена при начислении и удержании алиментов.

Гражданин был принят на работу из другой местности, и жилая площадь у него отсутствовала. Согласно утвержденному генеральным директором положению о компенсации аренды завод компенсировал затраты на аренду жилого помещения работникам, не имеющим постоянного жилья или постоянной регистрации.

Суд первой инстанции требования гражданина удовлетворил. Однако апелляция решение отменила. Кассация вернула дело на рассмотрение в предыдущую инстанцию по следующим причинам:

компенсация была установлена законодательством РФ о труде и согласно п. 1 перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, взыскание алиментов с них не производится;
компенсация стоимости жилья не носит стимулирующего характера и, следовательно, не относится к доходу должника, с которого подлежат удержанию алименты. На работу был приглашен иногородний специалист, имеющий особый опыт и квалификацию, то есть его приглашение было произведено в интересах организации, а не в целях повышения мотивации и эффективности выполнения трудовой функции работника;
учитывая направленность затрат работодателя, одно лишь обстоятельство, что в результате компенсации работнику его расходов на наем жилого помещения в определенной мере удовлетворяются и его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении у него дохода, из которого подлежат удержанию алименты.

Минтруд РФ разъяснил, как заполнить платежку на перечисление алиментов

Министерство выпустило подробную инструкцию по заполнению платежного поручения на оплату алиментов. В документе в обязательном порядке необходимо отразить:

номер и дату;
сумму (цифрами и прописью);
реквизиты организации — отправителя платежа (наименование, ИНН, КПП, адрес, банковские реквизиты);
реквизиты получателя платежа (Ф.И.О., адрес местожительства и его банковские реквизиты);
назначение платежа, в котором указываются данные исполнительного листа или соглашения об уплате алиментов (информация об организации, выдавшей исполнительный документ, дата выдачи, номер дела или материалов, на основании которых выдан исполнительный документ, период, за который удержаны деньги, и сумма платежа);
очередность и вид платежа (по п. 2 ст. 855 ГК РФ алименты являются платежом первой очереди, поэтому в соответствующем поле «21» поручения необходимо проставить цифру 1).

Ведомство объяснило, почему данные реквизиты являются обязательными для заполнения:

согласно ст. 109 СК РФ организация по месту работы плательщика алиментов обязана ежемесячно удерживать и перечислять алименты из его заработной платы или иного дохода. Основанием для оплаты являются либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, либо исполнительный лист;
на оплату алиментов дается три дня с момента выплаты зарплаты. Это требование установлено ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ и ст. 109 СК РФ.

Если адрес получателя алиментов неизвестен, перечислить их следует на расчетный счет структурного подразделения территориального органа ФССП РФ (пп. 9 п. II приложения № 1 к методическим рекомендациям по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП РФ 19.06.2012 № 01-16).

Если алименты перечисляются на банковскую карту физического лица, то у получателя необходимо уточнить реквизиты банка и номер лицевого счета.

взыскание алиментов
алименты
удержание алиментов
семейное право

С каких доходов удерживаются алименты на ребенка?

Работодатели, плательщики, бухгалтеры и получатели должны знать, из каких доходов удерживаются алименты. Перечень видов заработка для удержания установлен Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 №841. Также он содержит список доходов, с которых удержать выплаты на несовершеннолетних нельзя.

Автор, юрист
Актуальность
Просмотров

Бесплатная консультация юриста

Виды доходов, с которых удерживаются алименты

заработная плата;
денежное довольствие военнослужащего;
денежные выплаты, начисленные гражданам за отработанное время;
оклады, надбавки и премии к окладам и тарифным ставкам;
коэффициенты и процентные надбавки, связанные с условиями труда;
вознаграждения преподавателям за классное руководство;
средний заработок, сохраняющийся за работником во время больничного и при других обстоятельствах;
выплаты медицинским работникам;
дополнительные вознаграждения;
все виды пенсий и стипендий;
пособия по болезни или по безработице;
доходы от предпринимательства;
заработок от сдачи недвижимости в аренду;
заработок, полученный от акций и иных ценных бумаг;
выплаты докторантам;
материальная помощь, кроме выплат за счет муниципального или федерального бюджета;
заработок, полученный по договору гражданско-правового характера.

Еще по теме: Средний вред здоровью при ДТП компенсация

Алименты удерживаются с военнослужащих (в частности с пенсии), сотрудников МВД и других силовых ведомств, а также с работников МЧС. Размер зависит от способа взыскания и величины заработной платы.

Денежное довольствие

Военнослужащий Агапов Н. О. ежемесячно получает 30 000 руб. после вычета НДФЛ, взносов в ФСС и ПФР, алименты платятся на одного ребенка. Размер – 25 % от довольствия.

30 000 х 25% = 7 500 руб. на ребенка. На руки Агапову Н. О. остается 22 500 руб.

Заработок от акций

Южаков Л. Д. является акционером ПАО, предприятие рентабельное, убыточность не зафиксирована. С бывшей женой осталось двое детей. Для взыскания алиментов она обратилась в суд, затем передала исполнительный лист приставу.

На основании ИЛ судебный пристав сделал запрос реестродержателю, предоставлены суммы заработка. Доходы в таких случаях не бывают фиксированными, и размер алиментов каждый раз разный.

Заработок от акций подлежит налогообложению. Выплаты на детей в долях от дохода отчисляются впоследствии.

На основании сведений, представленных реестродержателем, установлено, что за месяц плательщик заработал 500 000 руб.

500 000 х 33% = 165 000 руб. – средства на содержание несовершеннолетних.

Важно! На практике добиться получения денег с доходов от акций для взыскателя проблематично. Самостоятельно он не имеет права запрашивать сведения у реестродержателя, поэтому обращаться к приставам придется в любом случае – только они и суд уполномочены на совершение данного действия.

Пособие по нетрудоспособности

Мочалов Е. Т. проболел 10 календарных дней. За это время ему начислено 8 000 руб. в качестве пособия по болезни. При расчете учитывался его стаж трудовой деятельности и размер среднего заработка.

Для начала производится отчисление НДФЛ, страховые взносы не уплачиваются:

8 000 х 13% = 1 040 руб.

8 000 – 1 040 = 6 960 руб. – сумма, с которой удерживаются выплаты на одного ребенка.

6 960 х 25% = 1 740 руб.

Если работодатель самостоятельно округляет пособие до среднего заработка, расчет ведется от общей суммы после вычета налога.

Доход от сдачи жилья в аренду

Юдин Н. Г. официально трудоустроен, зарабатывает 50 000 руб. ежемесячно. С зарплаты удерживаются алименты на двух детей – 33 %. Дополнительно он имеет доход от сдачи квартиры в аренду. Стоимость найма составляет 10 000 руб. после удержания НДФЛ. С этой части заработка удерживаются выплаты на ребенка в фиксированном размере – 3 000 руб. Таким образом, применяются смешанные алименты согласно ст.

83 СК РФ.

Как выполняется расчет:

50 000 х 13% = 6 500 руб. – размер НДФЛ.

50 000 – 6 500 = 43 500 руб. – сумма для удержания алиментов в долях.

43 500 х 33% = 14 355 руб. – выплаты на двух детей от зарплаты.

14 355 + 3 000 = 17 355 руб. – итоговая сумма на несовершеннолетних.

43 500 + 10 000 = 53 500 руб. – общий размер дохода алиментообязанного.

53 500 – 17 355 = 36 145 руб. – сумма, остающаяся на руки.

Премия за годовую работу

Антоненко Н. Р. в конце года получил премию в размере двойного оклада за добросовестную работу (13-я зарплата). Сумма составила 35 000 руб. после НДФЛ. Он платит алименты на трех детей.

Премия выплачена одновременно с заработной платой, в общей сложности начислено 55 000 руб. после уплаты налогов и государственных взносов. От этой суммы ведется расчет.а

55 000 х 50% = 27 500 руб. – перечисляет бухгалтер на содержание несовершеннолетних получателю.

Виды доходов, с которых алименты не удерживаются

Кроме перечня доходов для удержания существуют виды прибыли, с которой алименты удерживать запрещено:

выходное пособие в связи с увольнением;
компенсации командировочных расходов;
компенсации от руководителя, полученные за использование работником личных инструментов на производстве;
материальная помощь, выплачивающаяся по семейным обстоятельствам: рождение ребенка, смерть близкого родственника;
материальная помощь при стихийном бедствии, пожаре, аварии;
пособие на погребение;
компенсации по уходу за тяжелобольным близким родственником;
пособие по потере кормильца;
другие алименты, перечисляемые плательщику. Например, от детей или других родственников;
государственные пособия: материнский капитал, гуманитарная помощь.

Нельзя удержать алименты с доходов, полученных в результате вступления в наследство или получения государственной награды.

Удерживаются ли алименты с пенсии по инвалидности на ребенка?

Удерживаются ли алименты с командировочных?

Удерживаются ли алименты с отпускных?

С каких сумм удерживаются алименты?

Согласно законодательству, бухгалтеры должны отчислять от фактически начисленной зарплаты 13 % НДФЛ, а также страховые взносы и платежи на медицинское страхование. Деньги уплачиваются по реквизитам ИФНС, т. к. Пенсионный фонд с 2016 года передал полномочия налоговой службе.

От оставшейся суммы после вычета государственных платежей отчисляются алименты. В 2018 году делаются следующие отчисления:

Вид	Размер
НДФЛ	13 %
Пенсионное страхование	22 %
Медицинское страхование	5,1 %
Социальное страхование	2,9 %

Разберем расчеты детально:

«Грязными» работнику начисляется 50 000 руб. Все взносы отсчитываются от данной суммы.

50 000 х 13% = 6 500 руб. – НДФЛ.

50 000 х 22% = 11 000 руб. – пенсионные взносы.

50 000 х 5,1% = 2 550 руб. – мед. страхование.

50 000 х 2,9% = 1 450 руб. – соц. страхование.

В общей сложности из зарплаты удерживается 43 % в пользу государства.

6 500 + 11 000 + 2 550 + 1450 = 21 500 руб. – сумма платежей.

50 000 – 21 500 = 28 500 руб. – остается на руки работнику.

28 500 х 25% = 7 125 руб.

Если детей двое:

28 500 х 33% = 9 405 руб.

На трех и более несовершеннолетних:

28 500 х 50% = 14 250 руб.

Надоело читать? Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Порядок взыскания алиментов по способу

Прямым основанием для принудительного взыскания алиментов является уклонение алиментообязанного от добровольного перечисления выплат. Однако для обращения в суд необязательно предпринимать попытки заключения алиментного соглашения – достаточно подачи иска или заявления о выдаче судебного приказа.

Если родители развелись или в процессе расторжения брака, доказывать неучастие одного из них в финансовом содержании не нужно. При отсутствии развода в суд придется представить доказательства раздельного проживания. Понадобятся и свидетельские показания.

Алименты удерживаются на основании одного из трех документов:

исполнительный лист;
судебный приказ;
алиментное соглашение.

Взыскатель может подать их по месту трудоустройства плательщика или передать для принудительного взыскания судебным приставам по адресу его регистрации.

Порядок взыскания алиментов зависит от способа. Перед обращением в соответствующую инстанцию следует ознакомиться с каждым из них.

Важно учитывать, что судебный приказ и алиментное соглашение имеют силу исполнительного листа, поэтому работодатель не вправе отказать взыскателю в приеме данных документов.

Доровольное соглашение

Здесь все просто: стороны самостоятельно определяют сумму и порядок выплаты алиментов, обращаются с проектом соглашения к нотариусу, предварительно оплатив госпошлину.

Судебный приказ

Судебный приказ выдается по заявлению взыскателя, оформляется в течение 5 дней. Копия документа отправляется плательщику, он имеет право оспорить его в течение 10 дней от даты оформления путем подачи заявления об отмене приказа.

Для получения приказа достаточно:

письменного обращения;
свидетельств о заключении брака и о разводе;
детских свидетельств о рождении.

Исковое производство

Подача иска чаще всего производится, когда женщине не удается договориться с бывшим супругом об уплате алиментов мирным путем.

Как это выглядит:

Истец составляет иск, направляет в мировой суд.
Сторонам приходят письменные уведомления о дате первого заседания.
В установленный день истец и ответчик являются в суд.
Срок рассмотрения дела не превышает 1 месяца. По итогам оглашается резолютивная часть решения, делается выписка и исполнительный лист.

Истец получает статус взыскателя. ИЛ передается в организацию по месту работы алиментообязанного или судебным приставам.

Удержание алиментов с иных источников дохода

Рассмотрим частные случаи удержания алиментов с иных доходов алиментообязанного.

Алименты с доходов военнослужащих

Военнослужащие вместо заработной платы получают денежное довольствие. Формулировки разные, но суть практически одна и та же.

Что входит в довольствие:

оклад по должности;
оклад по званию;
ежемесячные постоянные выплаты.

Нередко возникают вопросы касаемо пайковых выплат – некоторые считают, что алименты с них не удерживаются. Разъяснение дается в Постановлении ВС РФ, где говорится, что такие компенсации носят систематический характер, следовательно, деньги на содержание детей с них должны отчисляться.

Порядок расчета здесь применяется общий: бухгалтер воинской части на основании исполнительного листа ежемесячно делает отчисления по реквизитам, указанным в заявлении взыскателя.

Алименты с доходов от ИП

Точный заработок ИП установить проблематично, поэтому им обычно назначается обязательство по уплате алиментов в фиксированном размере. Значение имеет и применяющаяся система налогообложения:

Упрощенная	Алименты уплачиваются от чистой прибыли. Размер рассчитывается с помощью книги учета доходов и расходов
ОСНО	Отчисление производится от суммы, облагаемой НДФЛ. В суде потребуется предоставление декларации
ЕНВД или ПСН	Налог уплачивается от вмененной (предполагаемой суммы) прибыли, алименты – от реальной. Если не предоставляется книга учета доходов и расходов, выплаты на детей исчисляются с учетом среднего заработка по РФ

Отсутствие заработка ИП не является основанием для прекращения алиментных обязательств. В этом случае расчет будет вестись из средней заработной платы по стране, даже если предприниматель долгое время предоставляет «нулевые» декларации.

Алиментов с иностранных граждан

Если иностранный гражданин проживает в РФ и официально является отцом ребенка, взыскание алиментов производится в рамках российского законодательства .

При проживании плательщика заграницей значение имеет наличие или отсутствие правового соглашения между странами. Если его нет, документы, оформленные в РФ, в другом государстве не будут иметь юридической силы.

Возможность взыскания выплат на детей с иностранца определяют следующие нормативные акты:

Конвенция о правовой помощи от 22.01.1993 (г. Минск).
Конвенция о правовой помощи от 07.10.2002 (г. Кишинев).

Истребование производится двумя способами:

Заключение алиментного соглашения.
Подача судебного иска.

Если плательщик проживает в другой стране и между государствами нет договоренности о правовой помощи, исполнительные документы, оформленные в РФ, для него будут недействительными.

При наличии правового договора назначаются алименты в фиксированном размере.

Алименты с продажи квартиры

При продаже недвижимости граждане обязаны уплачивать подоходный налог, если нет оснований для освобождения. Однако такой доход не подлежит налогообложению, т. к. здесь происходит не получение прибыли, а смена формы владения.

Еще по теме: Сколько должен быть прописан человек в Москве для получения пенсии

Исключение – торговля недвижимостью с целью заработка. Здесь истцу придется доказать, что ответчиком ведется экономическая деятельность, а сделки носят не разовый, а систематический характер. При положительном решении алименты будут удержаны от суммы полученного заработка.

Заключение

Закон устанавливает перечень доходов, с которых удерживаются алименты.
Если данный доход не указан в перечне, то необходимо уточнить в разъяснениях Верховного суда РФ.
Перечень доходов, которые не облагаются алиментами, не подлежит расширению.
Основным правилом является систематичность получения данного дохода, если заработок постоянный – то алименты начисляются.

Если вам необходима поддержка специалиста по семейному праву, то юристы нашего сайта всегда придут на помощь. Запишитесь на консультацию и мы предоставим ее абсолютно бесплатно.

Расчет алиментов для ИП в 2023 году

Когда ИП платит алименты, появляются вопросы. Как рассчитать доход, если он разный в каждом месяце? Как подтверждать доходы? Можно ли учитывать расходы при расчете алиментов?

Разберемся, какие есть особенности по уплате алиментов у индивидуальных предпринимателей в 2023 году.

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

В этой статье:

Кто обязан платить алименты
Как ИП рассчитывает алименты
Как влияет система налогообложения на расчет алиментов
Расчет алиментов при нулевом доходе или убытках
Расчет алиментов при трудоустройстве ИП
Ответственность за неуплату алиментов

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Кто обязан платить алименты

Если ребенок проживает с одним родителем, то второй обязан платить алименты независимо от пола. Статья 80 Семейного кодекса РФ однозначно определяет ответственность родителей. И отец, и мать должны в равной степени содержать всех своих детей до тех пор, пока им не исполнится 18 лет.

Размер алиментов и порядок платежей могут определить сами родители, заключив соглашение об уплате алиментов и заверив его у нотариуса. В таком соглашении размер алиментов не должен быть ниже того, который назначил бы суд, срок уплаты оба родителя определяют самостоятельно (помесячно, поквартально или с любой периодичностью. В алиментном соглашении может быть предусмотрена и ежегодная индексация суммы с учетом инфляции.

Если же один из родителей уклоняется от содержания ребенка, то второй может подать иск в суд и получить исполнительный лист об уплате алиментов, в том числе и о взыскании задолженности.

Размер алиментов зависит от количества детей. На одного ребенка нужно перечислять 25% от всех доходов, на двух детей — 33,33%, на трех и более детей — 50% от всех доходов. Но по соглашению сторон или решению суда размер алиментов может быть назначен в твердой сумме.

Не имеет значения и тип занятости родителя. С наемного сотрудника или госслужащего алименты можно взыскать через бухгалтерию организации, а граждане, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, обязаны самостоятельно рассчитать и перечислить деньги на содержание детей.

Как ИП рассчитывает алименты

Индивидуальный предприниматель — это гражданин, который зарегистрировался в ИФНС и самостоятельно с учетом всех рисков осуществляет предпринимательскую деятельность. Фактически ИП сам себе работодатель, который сам получает доходы и распределяет их.

По закону алименты нужно платить со всех доходов. Доходом у индивидуального предпринимателя считается выручка после вычета всех расходов на ведение бизнеса: аренду, зарплату, закупки товаров, оплату поставщикам, реклама, налоги.

Важно!При определении суммы алиментов расходы можно учитывать на любом налоговом режиме, в том числе патенте или УСН «доходы».

Чтобы определить размер алиментов для соглашения или суда, индивидуальный предприниматель сам должен предоставить данные о доходах. Доходы можно подтвердить с помощью уже сданных деклараций, Книги учета доходов и расходов, бухгалтерских отчетов. Одновременно с подтверждением доходов нужно обосновать и все расходы на бизнес.

Для этого пригодятся первичные документы.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Как влияет система налогообложения на расчет алиментов

В зависимости от системы налогообложения, на которой работает ИП, могут рассчитать разные размеры алиментов. Как правило, суды назначают выплаты в твердой сумме, но может применяться и смешанная система расчета: часть алиментов назначают в фиксированной сумме и часть в виде процента от доходов.

ОСНО

Если ИП работает на общей системе налогообложения, алименты удерживают из прибыли, облагаемой подоходным налогом. Размер прибыли предприниматель показывает в налоговой декларации, которую ежеквартально подает в ИФНС.

УСН 15%

Для ИП на упрощенной системе налогообложения в режиме «доходы минус расходы» алименты рассчитываются только из чистой прибыли. Для расчета нужно предоставить КУДиР и любые другие отчеты, которые указывают на разницу между доходами и расходами.

УСН 6%

Предприниматель, выбравший УСН «доходы» официально нигде не показывает свои расходы на бизнес. В таком случае сложнее определить сумму алиментов. Как минимум, из полученного дохода вычитается 6% налогов и уплаченные страховые взносы «за себя».

Остальные расходы ИП может подтвердить сам, если предоставит в суд первичные документы и чеки.

Патент

ИП, работающий на ПСН (патентной системе налогообложения), заранее покупает патент, стоимость которого рассчитывается в каждом регионе индивидуально из вероятного дохода. Но фактически доход может быть гораздо больше или меньше этой суммы. Поэтому алименты рассчитывают на основе Книги учета доходов, в которой ИП фиксирует доходы.

Если были траты на бизнес, ИП должен подтвердить их первичными документами и чеками.

Пример 1. Расчет алиментов для ИП по смешанной схеме

При разводе суд определил, что на содержание двух несовершеннолетних детей ИП Ковалев В.А. должен перечислять 10 000 рублей ежемесячно и плюс 10% от прибыли.

Весной и летом во 2 квартале, когда был пиковый спрос и бизнес приносил много денег, Ковалев заработал 1 300 000 рублей. Но при этом его расходы составили на аренду офиса и зарплату — 420 000 рублей, расходы на рекламу — 34 000 рублей, прочие расходы — 100 000 рублей. Таким образом, чистая прибыль Ковалева составила 1 300 000 — (420 000+ 34 000 + 100 000) = 746 000.

Сумма выплат по алиментам за 2 квартал составит: 746 000 * 10% + 10 000 * 3 = 104 600 рублей.

Пример 2. Расчет суммы алиментов за год

Учитывая все доходы и расходы, можно определить сумму алиментов за год. Например, Степан Филиппов зарегистрирован как ИП, разведен, есть несовершеннолетний сын от первого брака. По алиментному соглашению обязуется платить 25% от доходов.

Степан занимается грузоперевозками, открыл ИП на себя без сотрудников. По налоговой декларации оборот за год составил 1, 5 млн рублей, с этой суммы были уплачены налоги и взносы в ПФР и ФСС.

Но так как для работы покупался автомобиль и другое оборудование, то чистая прибыль по итогам года у Степана составила 700 000 рублей. Его алиментные обязательства составляют 700 000 * 25% = 175 000 за год. Эту сумму можно распределить помесячно или поквартально, тогда средний размер алиментов в месяц составит 14 583 руб.

Но фактически Степан добровольно перечисляет бывшей жене по 20 000 рублей в месяц на ее счет в банке.

Контур.Бухгалтерия — удобный сервис для УСН

Авторасчет налогов, зарплаты, взносов. Сервис сам заполнит платежки, КУДиР, декларацию и отчеты для отправки онлайн.

Расчет алиментов при нулевом доходе или убытках

Индивидуальные предприниматели ведут дела на свой страх и риск, поэтому вполне возможны ситуации, когда бизнес стоит на паузе или работает в минус. В этом случае ИП сдает нулевую декларацию. Но тогда как считать размер алиментов?

Суд может установить выплату алиментов в твердой сумме, основываясь на средней зарплате в регионе.

Пример 3. Алименты в твердой сумме

Например, ИП Иванов не получал дохода в первом полугодии. Средняя зарплата в регионе в этот период составила 56 534 рубля. Соответственно на своего несовершеннолетнего сына Иванов должен перечислить 56 534 * 0,25 = 14 133 рубля за каждый месяц или 42 400 за квартал.

Это далеко не идеальный вариант, ведь у ИП и так нет дохода, а дополнительно копится долг по алиментам. Но, как правило, в таком случае суммы небольшие, которые можно погасить после того, как ИП снова начнет получать прибыль от бизнеса или уже устроиться на работу.

Расчет алиментов при трудоустройстве ИП

Так как алименты выплачиваются со всех доходов, то второй родитель может передать исполнительный лист или алиментное соглашение в бухгалтерию предприятия, и у работника будут удерживаться алименты на общих основаниях.

Ответственность за неуплату алиментов

Закон предусматривает ответственность за неуплату алиментов, и довольно существенную, вплоть до уголовной. Чем рискует ИП, если вовремя не выплатил деньги на ребенка и второй родитель подает на него в суд? В зависимости от сроков и сумм задолженности санкции могут быть следующими:

штраф — 1 000 — 2 500 рублей (ст. 17.14 КоАП);
обязательные работы до 150 часов, арест до 15 суток или штраф 20 000 рублей (ст. 5.35.1 КоАП);
штраф в двукратном размере (не менее 1 000 рублей), арест до 15 суток или обязательные работы до 50 часов — при неуплате предыдущего штрафа (ст. 20.25 КоАП);
арест банковского счёта и имущества;
запрет на пересечение границы РФ;
исправительные или принудительные работы до 1 года, арест до 3 месяцев или лишение свободы до 1 года (ст. 157 УК).

Итак, статус индивидуального предпринимателя и неравномерное поступление доходов не освобождают от уплаты алиментов. Чтобы в суде или при оформлении алиментного соглашения определить сумму выплат, нужно представить все имеющиеся документы, подтверждающие доходы и расходы у ИП. Для ИП оптимальнее выплачивать алименты в твердой сумме или по смешанной схеме.

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

Считаются ли алименты доходом

Какие поступления являются доходом?

Алименты – доход матери или ребенка?