Налоговая амнистия для ИП — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавились от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность в 2023 году? Что для этого нужно сделать предпринимателю?
Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале.
- Что списывают при амнистии: налоги или взносы?
- Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?
- Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в СФР (бывший ПФР)?
- Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП
- Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в СФР (бывший ПФР)
- Прощают ли долги, переданные на взыскание?
- Итоги
Что списывают при амнистии: налоги или взносы?
Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволил амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.
В 2023 году закон № 436-ФЗ все еще действует. Несмотря на то, что на практике его положения в части налоговой амнистии по большей части реализованы, у ИП тем не менее могут «висеть» долги перед бюджетом, подпадающие под действие данного закона. По тем или иным причинам ФНС могла не обнаружить их.
Но после выявления спишет в установленном законом № 436-ФЗ порядке.
Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:
Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.
Есть и иные значимые меры поддержки бизнеса государством. Узнайте о тех, что реализуются в отношении малых предприятий, из специального материала.
Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?
Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.
Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (который действовал до 1 января 2017 года). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.
Могут ли бывшие ИП, закрывшие предпринимательство, рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в СФР (бывший ПФР)?
Налоговая амнистия — 2023 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:
- действующим в настоящее время;
- прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.
Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:
- на 01.01.2015 — по налогам;
- 01.2017 — по взносам.
Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.
Многие ИП «переквалифицируются» в самозанятых. Узнайте подробнее о порядке получения этого статуса.
Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП
Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника.
Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.
Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.
Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили нюансы проведения сверки расчетов ИП или юрлица перед бюджетом. Получите пробный доступ к материалу на данную тему бесплатно.
Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам.
В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.
Сведения о сумме списанной задолженности можно получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.
Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.
Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в СФР (бывший ПФР)
Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):
Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.
ВАЖНО! С 01.01.2023 произошло объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Подробнее об объединении мы писали здесь.
Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ или позднее — восьмикратный размер взносов в ПФР за год), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).
Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».
Прощают ли долги, переданные на взыскание?
ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.
ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:
- отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
- отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
- сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).
О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».
Итоги
Налоговая амнистия по ИП — 2023 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.
Кому могут списать долг по транспортному налогу по «налоговой амнистии»?
31 декабря 2017 года был опубликован федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 436 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ». Эти поправки стали основанием для проведения так называемой «налоговой амнистии».
Согласно поправкам, статья 217 Налогового кодекса, в которой перечислены доходы, не подлежащие налогообложению, была дополнена новым пунктом. В этот список были включены доходы, полученные гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года (при условии, что из этих доходов налоговый агент (работодатель) не удерживал налог, но представил сведения об этом налогоплательщику и налоговому органу). Также поправками были определены налоговые долги граждан за прошлые годы, которые будут списаны.
Министр финансов Антон Силуанов сообщил, что в рамках этой налоговой амнистии долги простят 20 миллионам россиян на общую сумму 41 миллиард рублей.
Вопрос-ответ
Кто попал под амнистию по транспортному налогу?
Согласно ст. 12 ФЗ, безнадёжными ко взысканию по транспортному налогу признаются долги по недоимкам и по начисленным на них пеням, образовавшимся у физических лиц на 1 января 2015 года. Таким образом, государство прощает гражданам долги по налогам и пеням, которые образовались до 1 января 2015 года.
Какие еще налоги попали под амнистию?
Это же правило распространяется на земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Что надо сделать, чтобы списали долг?
Ничего, списание долгов по налогам и пеням происходит в беззаявительном порядке. То есть налогоплательщик не должен лично обращаться в налоговую и писать заявление. Налоговая инспекция по месту нахождения транспортного средства автоматически спишет недоимки.
Проконтролировать списание долга можно в личном кабинете на сайте nalog.ru.
Списание налоговой задолженности физлиц в 2023
Долги по налогам могут возникнуть у ИП, бывшего ИП или обычного гражданина, никогда не занимавшегося бизнесом. Последствием долгов перед бюджетом станет разбирательство в суде и общение с судебными приставами. Рассказываем, как происходит списание налоговой задолженности и что будет с налогами при банкротстве физического лица.
Поможем списать налоги
по закону 127-ФЗ
Найти ошибки ФНС при начислении или взыскании
Как оспорить расчет налогов
Проверка действий Налоговой службы на предмет ошибок при расчете выплат в бюджет либо при взыскании задолженности по налогам — первое, что нужно сделать, получив требование об оплате.
Здесь требуется знание налогового и процессуального законодательства. Какие налоги должны платить граждане России?
- НДФЛ, или подоходный налог. Обычно НДФЛ удерживает из зарплаты и уплачивает работодатель. Но при получении дохода от аренды квартиры, продажи имущества или самостоятельной профессиональной деятельности у гражданина также возникает обязанность платить НДФЛ. Если человек не зарегистрирован как самозанятый и оказывает услуги в частном порядке, он должен сам платить 13% от дохода до 5 МЛН рублей. Если годовые доходы больше 5 млн, гражданин платит 15% с суммы превышения над 5 млн рублей.
- Налог на имущество. Речь идет о любых видах недвижимости — жилья, гаража, земли.
- Транспортный налог. Платится собственниками автомобильного транспорта, официально зарегистрированного в ГИБДД.
Время подачи подачи декларации и срок уплаты в бюджет жестко ограничены. Дата предоставления налоговой декларации по итогам отчетного года — 30 апреля следующего. Уплатить налоги по квитанции из ИФНС нужно до 1 декабря.
Если оплата происходит на основании декларации, которую подал налогоплательщик, деньги перечисляются до 15 июля года, наступающего вслед за отчетным.
Перечислены налоги, подлежащие к уплате гражданами, не зарегистрированными в статусе ИП. У бизнесменов перечень обязательных выплат шире и зависит от схемы налогообложения, вида деятельности, оборотов и наличия работников. Как списать долги по ИП, мы рассказали в отдельной статье.
Самостоятельные споры физ. лица с налоговой не всегда гарантируют успех. Надежнее обратиться за помощью к юристу.
- Даже бесплатная консультация юриста даст представление о перспективах обжалования налогов.
- Юрист пояснит, как оспорить налоговую задолженность правильно, поможет спланировать действия в административном порядке или через суд.
- После заключения договора представлением ваших интересов в споре с Налоговой службой займется юрист — в рамках досудебного или судебного разбирательства.
Грамотный юрист добьется списания налоговой задолженности из-за ошибочных действий представителей ФНС.
ФНС предъявляет претензии по налогу
на самозанятость? Получите алгоритм действий
Инструкция: оспорить транспортный налог
Типичный пример неправомерности начисления налога. Владелец автомобиля снял транспортное средство с учета после продажи, но это не отразилось в базе Налоговой службы. Результат — квитанции с транспортным налогом продолжают приходить.
Правильный порядок действий для налогоплательщика. Сначала нужно обратиться в ИФНС с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложить документы, которые подтверждают продажу и снятие автомобиля с регистрационного учета. Для отправки заявления используется любой из следующих способов:
- личный визит в инспекцию;
- заказное письмо;
- личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуги;
- посещение МФЦ.
Если реакции на заявление налогоплательщика нет, вторым этапом становится обращение в суд. Для этого готовится иск, к которому прикладываются документы, подтверждающие позицию истца. Практика подтверждает, что при грамотном оформлении документов вероятность положительного судебного решения очень высока.
Суд обяжет ФНС провести списание налоговой задолженности, начисленной неправомерно.
Списать долги по налогам и кредитам физ.лицу
Налоговая амнистия
Еще один вариант ответа на вопрос, как списать долги перед бюджетом. Амнистия налоговой задолженности физических лиц была объявлена в конце 2017 года законом №436-ФЗ.
Налоговая амнистия сделала возможным списание долгов по взносам ИП и по налогам физлиц. Подробная информация о правилах налоговой амнистии представлена в официальном документе ФНС. Есть три варианта как списать долги перед бюджетом:
- физлица имеют право списать имущественные налоги, земельные транспортные, которые образовались до 2015 года, и все пени;
- физлица в статусе ИП и бывших ИП списывают задолженность по налогам, которые начислены в ходе ведения предпринимательской деятельности и сформировались на начало 2015 года, а также связанные с ними пени;
- физлица в статусе бывших ИП списывают задолженность по страховым взносам и начисленные на нее пени, которая образовалась в период до 2017 года.
Последний пункт распространяется на бывших предпринимателей и лиц, которые занимались адвокатской и нотариальной деятельностью, а также частной практикой. В рамках налоговой амнистии списание долгов по налогам и страховым взносам происходит автоматически, то есть без участия самого налогоплательщика. Для списания долгов не требуется обращаться в ИФНС, звонить и писать в Социальный фонд России.
Заявление на списание налога можно подавать не запрещено, чтобы через месяц записаться на прием и выяснить, на какой стадии ваше дело.
Затягивание дела связано с ошибками сотрудников налоговой службы или путаницей в базах ведомства. Если налогоплательщик переезжал, менял фамилию или статус, приходится выяснять, как списать налоги по ИП прошлых лет, если деятельность велась в другом регионе.
Можно проверить, применена ли налоговая амнистия к налогоплательщику. Проще всего сделать это через личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуги. Также можно посетить ФНС лично, предварительно записавшись на прием.
Альтернативный вариант — обращение к юристу, который занимается налоговыми делами.
Истечение срока давности
Как считается давность по налогам физлиц
Налоговое законодательство не назвать простым и понятным. Это касается даже такого базового понятия, как срок давности. Налоговый кодекс содержит две разновидности этого термина.
- Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушения в налоговой сфере. Это три года, по истечении которых претензии ИФНС становятся незаконными.
- Срок исковой давности. Для подачи иска в суд ФНС предоставляется 6 месяцев или два года — в зависимости от обстоятельств дела.
- Полгода предоставляется на обращение в суд для взыскания денежных средств. 6 месяцев считаются со дня извещения о возникновении долга, то есть когда налоговая отправила требование в адрес физлица.
- Два года, если объектом для действий органов ФНС становится имущество должника, например, квартира, земельный участок, автомобиль и иные транспортные средства.
Два года — это максимальный срок налоговой давности. Если ФНС не успела получить решение суда в этот период, то суд должен отказать во взыскании. Но может привлечь физлицо к административной ответственности за налоговое правонарушение (в течение 3 лет).
Юрист бесплатно поможет
разобраться со сроками
Важно, что без судебного решения принудительное взыскание налоговой задолженности с граждан приставами невозможно. В отличие от долгов ООО и ИП, которые взыскиваются в бесспорном порядке. Тем более, пристав не вправе списывать налоги с кредитной карты физ.лица.
В ситуации, когда срок исковой давности истек, долги подлежат списанию. ФНС попытается привлечь физ.лицо к ответственности за налоговые правонарушения. Но сделать это намного сложнее, чем взыскать налоговую задолженность по решению суда.
Налогоплательщику нужно знать, когда именно истекает время, отведенное сотрудникам ИФНС на обращение с иском в суд. Если вам сложно разобраться в статьях НК РФ, позвоните юристу. Мы подскажем, когда истекает давность по недоимкам в бюджет.
Пример расчета сроков
Исковая давность начинается от даты, когда просрочена уплата налога. Задолженность считается просроченной на следующий день после окончания срока выплаты в бюджет.
Далее ИФНС обязана в течение трех месяцев выставить требование об уплате налога. На исполнение требования должнику отводится два месяца. А всего с даты выставления требования начинается отсчет срока исковой давности 6 месяцев.
Как считать?
- Налог за недвижимость нужно перечислить до 01 декабря.
- С 02 декабря начинается просрочка.
- 02 декабря + 3 месяца = 02 марта. До этой даты ФНС должна отправить вам требование.
- 02 марта + 2 месяца = 02 мая. До второго мая можно внести деньги добровольно. Если деньги не поступают, ФНС вправе обратиться в суд.
- 02 марта + 6 месяцев = 02 августа. Это будет последний день, когда налоговая может подать в суд.
Поскольку срок исковой давности полгода, сотрудникам ИФНС остается для этого 4 месяца. Если в течение этого времени иск или заявление на приказ в суд не поданы, Налоговая служба потеряет возможность принудительного взыскания налоговой задолженности.
На практике нередко возникают проблемы. Не стоит забывать о возможности увеличения срока давности, которая распространяется только на время для обращения в суд. На привлечение нарушителя к ответственности дается строго 3 года и не более.
Банкротство гражданина
В 2023 году в России работает процедура банкротства физических лиц. Гражданин может списать долги по кредитам и налогам через суд либо через МФЦ.
Судебное банкротство
Чтобы начать банкротство в суде, необходима задолженность не менее 300 тысяч рублей — можно суммарно. Например, перед несколькими банками, микрофинансовыми организациями, ЖКХ и ФНС. Максимальный размер долга не ограничен.
В банкротстве физлиц ИФНС выступает в качестве конкурсного кредитора, то есть у нее денежное требование 3-ей очереди. Налоговая представляет сразу все бюджетные и внебюджетные фонды — в требование ФНС при банкротстве включены не только налоги, но и штрафы ГИБДД, взносы в СФР, недоимки в таможню и иные госорганы. Поэтому она называется уполномоченные орган. Списание долгов по налогам физических лиц обычно не вызывает сложностей.
ФНС далеко не главный кредитор в банкротстве физлиц, поскольку долги у граждан в основном перед банками и МФО.
А вот если у ИП накопились долги в ФНС, страховые взносы, недоимки по сборам в социальном фонде, и при этом он вел коммерческую деятельность, ФНС будет возражать. Аннулировать долги перед бюджетом все же можно, списание налогов при банкротстве не запрещено. Но суд и налоговая будут разбираться, почему накопилась недоимка — сознательно или ввиду объективных обстоятельств.
Такое дело длится от года до полутора, а будут ли в итоге прощены налоги, зависит от поведения предпринимателя и квалификации его юристов. Услуга банкротство ИП под ключ включает работу бухгалтеров, аудиторов, финансистов, оценщиков и экспертов.
Заблаговременная подготовка с юристом поможет обнулить налоги одновременно со списанием кредитов и обязательств ИП.
Банкротство через МФЦ
Упрощенное признание банкротом через МФЦ проводится бесплатно, но доступно только малообеспеченным гражданам. Двумя обязательными условиями выступают:
- Задолженность в размере от 50 тысяч до 500 тысяч рублей. Сумма включает только основной долг — без начисленных за неисполнение обязательств штрафных санкций.
- Прекращение исполнительного производства в отношении должника из-за отсутствия активов для взыскания — по п.4 ч.1 ст. 46 ФЗ №229.
Последовательность действий довольно простая.
- Заявление о признании должника банкротом бесплатно подается в МФЦ. Бланк заявления и приложения можно скачать здесь.
- После проверки документа данные о гражданине в течение трех дней вносятся в ЕФРСБ (Единый федеральный реестр сведений о банкротстве).
- Кредиторам предоставляется полгода на оспаривание действий должника и перевод процедуры в обычную судебную. Должник в это время ничего не делает, но если финансовое состояние улучшилось — он обязан сообщить в МФЦ в течение 5 дней (например, нашел работу).
- При отсутствии возражений и сообщений от должника через полгода гражданин признается банкротом. Его долги, включая налоговые, списываются. Также происходит списание штрафов и пеней.
Важно правильно составить заявление, которое подается в МФЦ. Дело в том, что списываются только те задолженности, которые указаны в документе.
Например, человек закрыл ИП и не заплатил налоги. Если должник не включил в заявление долги по налогам или страховым взносам, они не будут списаны, что делает процедуру в значительной степени бесполезной.
Наши услуги и цены
Бесплатная консультация
- Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
- Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
- Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
- Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.
Бесплатная консультация
Внесудебное банкротство в МФЦ под ключ
- Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
- Составление заявления и списка кредиторов
- Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
- Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
- Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
- Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.
Бесплатная консультация
Банкротство физического лица под ключ
от 8 460 ₽/мес.
- Составление заявления о банкротстве
- Сбор необходимых документов
- Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
- Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
- Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим
Бесплатная консультация
Действующее в России законодательство предоставляет достаточно возможностей для списания налоговой задолженности физического лица.
Лучший способ — это обращение к опытному и квалифицированному юристу. Мы подскажем, можно ли списать налоги без суда, как провести погашение задолженности с банковской карты или со счета должника, и когда банкротство физ лица и списание налогов будет наиболее разумным и выгодным способом разрешения ситуации.
Такой подход к решению финансовых проблем гражданина доказал эффективность на практике, а потраченные средства компенсируются итоговыми суммами списания долгов.
Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ.
Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.
Налоговая амнистия для физических лиц в 2022-2023 годах
Налоговая амнистия-2022 для физических лиц – что это за процедура? Каким законом она регламентирована и как в ней поучаствовать? Эти вопросы остаются актуальными для граждан последние пять лет.
Найдем на них ответы в законодательстве.
- Законодательная основа налоговой амнистии
- Какие долги прощаются
- Требуется ли заявление
- Как узнать о списании долга
- Налоговые послабления − 2023
- Итоги
Законодательная основа налоговой амнистии
Официальным нормативным актом, регламентирующим списание налоговых долгов российских граждан, был Федеральный закон «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Инициатива исходила от президента Путина В.В. и имела целью списание долгов 42 млн. граждан по имущественным налогам на общую сумму более 40 млрд. руб. По разъяснениям чиновников, эта задолженность образовалась в результате технических погрешностей и неточностей, вызванных несовершенством системы.
После вступления закона в силу началось списание долгов, которое вошло в историю как налоговая амнистия-2018 для физических лиц.
Это была не первая подобная государственная инициатива – в 2014 году налоговая амнистия для физических лиц уже проводилась. Тогда с граждан списали 31 млрд. руб. налоговых задолженностей.
В последнее время государство не принимало аналогичных законов и нет оснований говорить о новой налоговой амнистии-2022 для физических лиц. Однако закон № 436-ФЗ продолжает действовать. Расскажем подробнее о налоговой амнистии, предусмотренной этим нормативным актом.
Какие долги прощаются
Налоговая амнистия для физических лиц позволяет избавится от долгов определенного вида и срока появления. Виды задолженностей, подлежащих списанию в рамках последней налоговой амнистии, а также сроки их возникновения, прописаны в законе № 436-ФЗ.
Амнистия по налоговым долгам физических лиц проходит в несколько этапов. Основную работу налоговики провели в 2018 году и в настоящее время она продолжается, но только в отношении указанных видов задолженностей. Текущих налоговых долгов эта амнистия не касается.
О нюансах налоговой амнистии для ИП подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Требуется ли заявление
Чтобы гражданину списали долги, попадающие под налоговую амнистию, от него самого ничего не требуется. Закон не обязывает в такой ситуации оформлять заявление или иным способом уведомлять инспекторов о своем желании избавиться от задолженности по налогам.
Решение о списании налоговых долгов налоговики принимают без участия налогоплательщика – об этом напрямую указано в Законе № 436-ФЗ:
Аннулирование долгов россиян ведется в автоматическом режиме с помощью современных информационных технологий.
Когда письменное обращение в налоговую инспекцию может помочь снизить расходы:
- «Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа»;
- «Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ».
Как узнать о списании долга
Регламенты налоговиков, федеральные и региональные НПА не обязывают контролеров сообщать гражданам о том, что их налоговый долг списан в рамках амнистии. Узнавать об этом налогоплательщику, попавшему под налоговую амнистию, нужно самому.
Сделать это можно несколькими способами: обратиться лично в налоговую инспекцию по месту жительства или ознакомиться с информацией, посетив свой личный кабинет (ЛК ФЛ) на сайте ФНС:
Через ЛК ФЛ можно отправить в налоговую инспекцию обращение, если по списанию налоговой задолженности возникнут вопросы.
Налоговики обязаны обработать обращение и оформить на него ответ в течение 30 дней с даты его регистрации. Отслеживать статус обработки можно в разделе «Сообщения».
Налоговые послабления − 2023
Будет или нет в 2023 году налоговая амнистия для физических лиц, подобная проходившим в 2014 и 2018 гг, неизвестно – планы по этому мероприятию государство заранее не озвучивает.
В 2022-2023 гг государством широко анонсирован другой вид подобного рода инициатив – четвертый этап амнистии капиталов, проводимый в рамках Федерального закона «О добровольном декларировании…» от 08.06.2015 № 140-ФЗ. В результате у граждан появилась дополнительная возможность сообщить государству о своих иностранных активах, банковских счетах и вкладах. Добровольно задекларировать их можно путем подачи специальной налоговой декларации до 28.02.2023.
Есть и другие налоговые инициативы, направленные на снижение налогового бремени граждан и, как следствие, снижение общей суммы долгов по уплате имущественных налогов. К примеру, по федеральному законодательству мобилизованным гражданам предоставлено право на налоговую льготу по налогу на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, указанного в п. 4 ст. 407 НК РФ и не используемого ими в предпринимательской деятельности.
А регионы вправе устанавливать иные налоговые льготы по имущественным налогам в отношении мобилизованных граждан (например, освобождение от уплаты транспортного налога – закон Республики Татарстан от 21.10.2022 № 73-ЗРТ, Областной закон Ростовской области от 28.10.2022 № 753-ЗС и др.).
Итоги
Амнистия по налоговым долгам физических лиц, начавшаяся в 2018 году, проводится в несколько этапов. В рамках этого мероприятия можно списать определенные долги по имущественным налогам, образовавшиеся до 01.01.2015 (по взносам – до 01.01.2017). Если такие задолженности налоговики обнаружат, то спишут их автоматически − без участия налогоплательщика.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.