Налог с продажи квартиры подаренной близким родственником

Дарение — это один из способов передачи имущества другому человеку. Особенностью дарения является то, что объект переходит в собственность безвозмездно (ст. 572 ГК). Но некоторые расходы при оформлении дарственной есть. Например, налог на дарение.

Кто его должен платить, а кто освобождается от этого — рассказываем в нашем материале.

Кто и сколько должен заплатить налог с подарка

При дарении у получателя появляется новое имущество или доход, с которого он должен будет заплатить НДФЛ. Сам даритель в этом случае налоги платить не должен. «При получении жилья по договору дарения у одаряемого возникает обязанность по уплате НДФЛ. Он должен самостоятельно рассчитать налог, предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а также оплатить налог», — пояснила партнер юридической фирмы «Вестсайд» Наталья Водолагина. Сумма НДФЛ составляет 13% от кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена регистрация перехода права собственности на объект.

Для налоговых нерезидентов России ставка налога равна 30%. Например, вам подарили квартиру, кадастровая стоимость которой составляет 7,5 млн руб. В таком случае, будучи гражданином России, вы должны будете заплатить налог на сумму 975 тыс. руб. Подать налоговую декларацию 3 НДФЛ нужно до 30 апреля года, следующего за регистрацией права, а до 15 июля — оплатить сам налог.

Например, за подаренную в 2022 году квартиру нужно отчитаться до 30 апреля 2023 года и до 15 июля заплатить налог. «Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу (стоимость подарка) и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое направит налоговый орган», — добавила член ассоциации юристов России, эксперт по информационной безопасности Евгения Мешкова.

• Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры
• Как правильно подарить недвижимость: 5 вопросов

Кто может не платить

Платить налог с подарка в виде квартиры или дома должны не все. От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителя. Они перечислены в п. 18.1 ст.

217 НК РФ. К ним относятся:

• супруги;
• родители;
• дети;
• бабушки и дедушки;
• внуки;
• братья и сестры — полнородные и неполнородные.

Например, дети подарили дом своим родителям, в таком случае подавать декларацию и платить налог родители не должны (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@).

Это действует и в обратную сторону. Однако если речь идет не о близких родственниках, то НДФЛ придется заплатить. Например, дядя подарил племяннику квартиру.

В таком случае последний должен будет заплатить налог.

Кто платить налог за детей

Законодательство не запрещает дарить недвижимость несовершеннолетним. До 14 лет за ребенка в договоре дарения расписывается его представитель — родитель, попечитель (ст. 28 ГК РФ).

В возрасте с 14 до 18 лет дети расписывают сами с согласия родителя.

При этом несовершеннолетние, как правило, не имеют своего дохода, и, следовательно, оплатить налог сами не могут. «В таком случае налог за подарок должен будет заплатить законный представитель несовершеннолетнего — это родители или их опекуны (п. 2 ст. 27 НК РФ)», — пояснила Евгения Мешкова.

В целом никаких льгот при уплате налогов в случае дарения нет. Если недвижимость подарил не член семьи или близкий родственник, то нужно будет заплатить налог.

Читайте также

• Налог на имущество: кто может его не платить
• Бесплатные сотки: кто может не платить налог на землю

Что будет, если не платить налог

Несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. «У налоговой инспекции имеется информация о наличии у граждан объектов недвижимости как объектов налогообложения, поэтому в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога будут начислены штрафы. При этом штрафы не освобождают от уплаты самого налога», — отметила Наталья Водолагина.

По ее словам, есть разного рода нарушения, которые влекут за собой разную ответственность:

• если декларация не подана и налог не уплачен. В этом случае за несвоевременную подачу декларации возможен штраф до 30% от суммы налога, подлежащего уплате на основании декларации, и в дальнейшем пеня за несвоевременную уплату самого налога.
• декларация подана, но налог рассчитан неправильно, налогооблагаемая база занижена. Здесь предусмотрен штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (40% — максимальный штраф, если это было сделано умышленно).
• декларация подана, налог рассчитан правильно, но не уплачен. Пеня за просрочку уплаты.

Несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. (Фото: fizkes/shutterstock.com)

Нужно ли платить налог при продаже подаренной квартиры

Новый хозяин может продать подаренную недвижимость. В этом случае нет никаких временных ограничений. Это можно сделать сразу после регистрации прав собственности.

Однако в этом случае придется заплатить еще один налог — с продажи квартиры по ставке 13%. Но здесь все будет зависеть от того, кто квартиру подарил и сколько она находилась в собственности (минимальный срок владения).

• Если квартира подарена близким родственником, то минимальный срок владения, после которого можно продать квартиру без уплаты налога, составляет 3 года.
• Если же человек, который подарил квартиру, не является близким родственником, минимальный срок владения увеличивается до 5 лет.

Читайте также

• Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ
• Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году
• Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Если продать подаренную квартиру надо ли платить налог с продажи

Как в 2020 году продать подаренную квартиру раньше минимального срока владения

Продолжаем разговор о поправках к Налоговому кодексу, вступивших в силу 1 января 2020 года. Сегодня — о продаже жилья, полученного в дар (п. 6 ст.

214.10 НК РФ и новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Как было раньше?Если вам дарил квартиру не близкий родственник, вы обязаны были заплатить налог с рыночной стоимости квартиры. Но рыночная стоимость понятие крайне неопределенное, и Минфин настаивал на оценочной стоимости.

Если впоследствии вы продавали эту квартиру ранее минимального срока владения, то опять должны были заплатить налог, только теперь уже с продажной стоимости квартиры. И даже если вы имели право на налоговый вычет в 1 млн рублей, все равно ваша квартира попадала под двойное налогообложение.

Как сейчас?С 01.01.2020 года все изменилось. Да, если любимая свекровь подарит вам квартиру, вы по-прежнему должны уплатить налог на доход.

Но теперь уже в НК четко определено, что налог на подарок будет рассчитываться с кадастровой, а не рыночной, стоимости.

А, кроме того, наступает справедливость при продаже этой квартиры ранее минимального срока владения. Теперь вы имеете право вычесть из дохода сумму, с которой уже однажды платили налог — тогда, когда получили квартиру в дар. Таким образом, вы значительно снижаете налогооблагаемую базу.

Пример:

В 2018 году тесть подарил вам квартиру. В Росреестре ее кадастровая стоимость 3 млн рублей. В 2019 году вы подаете декларацию 3-НДФЛ и платите налог: 13% х 3 000 000 = 390 000 рублей.

В 2019 году вы продаете эту квартиру за 3 млн рублей. В 2020 году вам нужно будет заплатить налог с дохода от продажи.

И тут вы имеете полное право или применить вычет в 1 млн рублей, или учесть в расходах ту сумму, с которой вы уже заплатили налог, когда получили квартиру в дар. В итоге расчет налога такой: 13% х (3 000 000 — 3 000 000) = 0

Ура, государству вы ничего не должны!

Подписывайтесь на наш блог, у нас интересные материалы, живое общение и честный разговор!

Правила оплаты налога на подаренную квартиру в 2023 году: при дарении и последующей продаже

Сделки с недвижимостью по общему правилу облагаются налогом – это касается не только купли-продажи, но и дарения. Нюанс дарственной в том, что законом предоставлены значительные льготы некоторым гражданам по НДФЛ, а также в последующем налогообложении при продаже имущества. Сегодня подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру сначала сразу же после самой сделки дарения, а далее – при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог на доходы рассчитывается по ставке 13% по правилам, которые мы подробнее разберем ниже.

От налогообложения подаренной квартиры освобождаются близкие родственники дарителя. Если сделка заключена между физическими лицами, которые входят в круг близкого родства, то взносы за подаренную квартиру платить не нужно. Налоговую декларацию также подавать не требуется.

Список людей, которые по закону не платят налоговые взносы при получении квартиры в дар:

• супруги между собой;
• родители и дети (например, при дарении сыну или дочери);
• усыновители и усыновленные;
• бабушки/дедушки и внуки;
• сестры и братья – по отношению друг к другу. Считаются как родные, так и имеющие одного отца/мать.

Остальные одаряемые обязательно платят налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНО! Даритель ни при каких обстоятельствах не уплачивает НДФЛ после дарения. Не имеет значения, кому он передал жилье – НДФЛ платить не нужно, т.к. у него никакого дохода не возникло.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку. Полученное число и будет суммой, которую следует перечислить в бюджет. Автоматически данный платеж не рассчитывается – одаряемому нужно сделать все самому.

Данные для расчета:

• Налоговая база – берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. Если ее нет, учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно взять инвентаризационную из справки БТИ.
• Ставка налога – 13%. Уменьшить ставку нельзя, для всех граждан она установлена одинаково.

Пример расчета.Виктор Васильев получил от своего дяди квартиру по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому ему нужно вычислить и оплатить в бюджет НДФЛ. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 рублей.

Умножив ее на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Уменьшить НДФЛ напрямую не получится – налоговые вычеты и льготы по нему не предусмотрены. Нельзя и уменьшить налоговую базу на 1 миллион, как делают продавцы при ДКП.

Следующие способы носят околозаконный характер. Прямо они не запрещены, но и не разрешены тоже:

• Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
• Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
• Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные договоры рискуют быть аннулированными через суд. Большой материал по теме оспаривания читайте по этой ссылке, а здесь – по срокам исковой давности.

Порядок действий и список документов

Чтобы оплатить налог, нужно собрать следующие документы:

• дарственную на квартиру;
• выписку из ЕГРН о регистрации права собственности;
• декларацию 3-НДФЛ – загрузите чистый бланк и образец для отчетности за 2018 год;
• паспорт собственника (паспорт дарителя не нужен).

Декларация заполняется аналогично сделкам купли-продажи. Подробнее об этом читайте наш предыдущий материал.

Далее с готовыми документами нужно явиться в ИФНС по месту жительства налогоплательщика. В ходе приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в данном случае нарушать нельзя, иначе можно получить штрафы:

• заполняем и подаем декларацию до 30 апреля;
• уплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Быстрее всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей.

Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, надо ли платить налог после дарения в конкретном случае, нужно заглянуть в круг близких родственников. Тети/дяди и племянники, свекры/свекрови и невестки, теща/тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры в данный список не входят. Это означает, что налог за подаренную квартиру платить обязательно.

Чтобы избежать налога, можно передарить жилье через родственника. Например, чтобы племяннику не платить за квартиру, которую ему подарила тетя, нужно заключить две дарственные:

1. Между тетей и сестрой/братом, которые приходятся родителями племяннику.
2. Между матерью/отцом и сыном. В итоге племянник получит квартиру, за которую не нужно уплачивать НДФЛ.

Не родственнику

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья. Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы.

Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

• в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
• во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Порядок расчета

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% – это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

От этой даты рассчитываем срок владения для освобождения от НДФЛ:

• если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно – 3 года независимо от того, кто был дарителем;
• дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был близкий родственник – 3 года;
• дата регистрации 1 января 2016 и позже, а дарителем был не близкий родственник – 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло больше 3 (5) лет, то налог платить не нужно. Декларацию тоже подавать не требуется.

Если длительность владения не позволяет полностью избежать налога, то его можно уменьшить на сумму фиксированного вычета – 1 000 000 рублей. Из цены квартиры вычитают сумму вычета, а полученную разницу умножают на 13%. Полученную сумму перечисляют в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила в дар от отца квартиру в 2016 году. В 2018 году она решила ее продать за 1 500 000 рублей.

Освободиться от налога по давности не получается – квартира в собственности всего 2 года. Чтобы уменьшить налоговое бремя, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 – 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 рублей.

Подробнее о вычетах при продаже квартиры читайте в следующей статье.

Пошаговая инструкция по оплате

Чтобы оплатить налог, необходимо:

1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно.

Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

За нарушение Налогового кодекса установлены санкции. Налогоплательщику могут назначить штраф не только за неуплату налога, но и за неподачу декларации:

• Если декларацию не передали в налоговую до 30.04 – штраф 5% от полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не больше 30%.
• Если и декларацию не подали, и налог не оплатили – штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.
• Если декларацию подали, но налог не оплатили – пени от суммы налога 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый пропущенный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно быстрее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или оплатить налог), а при рассмотрении дела в инспекции просить уменьшить сумму штрафа до минимальной. Если просрочка небольшая, то налоговая пойдет навстречу.

Налог на подаренную квартиру платится как при получении жилья в дар, так и при последующей его продаже. Избежать налога или значительно его уменьшить поможет в первом случае близкое родство с дарителем, а во втором – давность владения или имущественный вычет. Рассмотреть налоговый вопрос стоит до заключения дарственной, чтобы заранее составить документы правильно.

Не стоит забывать и о новой форме 3-НДФЛ, которую можно загрузить на нашем портале.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему юристу в онлайн-чат.

Инструкция по продаже подаренной квартиры в 2023 году: налог и образцы документов

Нюансы и налоговые последствия сделок с недвижимостью зависят от того, какой именно инструмент выбрали стороны. При этом имеет большое значение, по какому основанию хозяин квартиры в свое время приобрел жилье. Купля-продажа, мена, дарственная, залог и завещание только на первый взгляд реализуются одинаково.

Сегодня рассмотрим, какими особенностями обладает продажа подаренной квартиры и каких последствий ждать ее участникам.

Можно ли вообще продать

Закон предоставляет собственнику право распоряжаться квартирой по собственному усмотрению. Это же касается и подаренных квадратных метров. Бывших владелец, который подарил жилье нынешнему, больше не имеет в отношении нее никаких прав.

Это означает:

• дарственная жилья не является обременением квартиры;
• не нужно спрашивать согласия дарителя на продажу жилья;
• можно выбрать любой способ отчуждения, подарить квартиру дальше или продать по ДКП.

Важно!Дарственная – это такое же основание приобретения жилья, как ДКП, ДДУ или наследственное свидетельство. О том, как она оформляется, мы писали в этой статье.

Налог 2023 года

Продажа квартиры после дарения влечет особые условия по уплате налога. По общему правилу продавец обязан оплатить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода. Расчетов с бюджетом можно избежать двумя способами:

• если превышен минимальный срок давности владения – платить совсем не нужно;
• можно уменьшить сумму дохода, применив налоговый вычет.

Внимание!Нерезиденты платят налог 30%, а вычеты или другие льготы к ним неприменимы. Чтобы стать резидентом, нужно пробыть на территории России 183 дня в году, в котором совершена сделка.

Интересный материал о налоге с продажи недвижимости в 2023 году читайте по этой ссылке. Далее рассмотрим, какие особенности расчета налога возникают, если продать подаренную квартиру.

Если в собственности менее 3 или 5 лет

С начала 2016 года в силу вступили новые правила исчисления сроков. Если ранее правило было простое – «жилплощадь в собственности дольше 3 лет, значит, налог платить не нужно», то теперь многое изменилось. Имеет значение дата регистрации и основание приобретения жилья.

В случае с подаренной квартирой действуют такие правила:

• если квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового собственника 31 декабря 2015 года и раньше – срок владения 3 года;
• если дата регистрации позже, но помещение получено от близкого родственника – срок тоже составляет 3 года;
• если дата регистрации 1 января 2016 года и позднее, а квартиру подарил не близкий родственник – то срок владения увеличивается до 5 лет.

Внимание!К близким родственникам относятся люди, перечисленные в п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Это родные и официально приемные дети и родители, сестры и братья, муж и жена, а также внуки, бабушки и дедушки.

Если квартира подарена дядей или двоюродной сестрой – срок давности владения составит 5 лет. Это нужно учитывать при расчете срока, когда можно продать подаренную квартиру.

Если происходит продажа квартиры ранее срока владения в 3 или 5 лет, то продавец обязан будет уплатить налог. Уменьшить его можно с помощью фиксированного вычета. Расходный вычет в данном случае применить невозможно, ведь квартира была подарена – а значит никаких расходов на ее покупку не несли.

Формула налога будет следующая:

(Д – 1 млн рублей) * 0,13 = НДФЛ,

Д – доход от продажи квартиры;

НДФЛ – итоговая сумма налога, подлежащего уплате.

Иногда сумма налога может получиться отрицательной – если вычет больше полученного дохода. В этом случае налог не платится, но декларация все равно подается.

Если продавец в браке

Продажа квартиры, подаренной продавцу в браке, с налоговой точки зрения не отличается от обычной сделки. Однако в плане общего имущества имеются существенные особенности.

Семейный кодекс установил, что подарки не относятся к общему имуществу супругов. Если квартира передана мужу по дарственной, то она считается его личным имуществом:

• не подлежит разделу при разводе;
• деньги от продажи относятся к личным средствам продавца.

Верховный суд РФ придерживается позиции, что имущество, купленное на личные средства, также является личным и разделу не подлежит, либо делится с учетом вклада каждого из супругов. Чтобы защитить свои права при разводе нужно доказать, что последующая квартира (авто или другие ценные вещи) были куплены именно на собственные деньги.

Жилье получено от близкого родственника

Срок давности владения напрямую зависит от степени родства дарителя и одаряемого. Это касается квартир, зарегистрированных на одаряемого в 2016 году и позже. Если в свидетельстве о праве собственности стоит более ранняя дата, то родство значения не имеет – срок владения в любом случае будет 3 года.

К близким родственникам налоговое право относит родителей с детьми, дедушек и бабушек с внуками, братьев и сестер. Остальные члены семьи к близким не относятся. Если квартиру подарил близкий родственник, срок владения 3 года, если нет – 5 лет.

После истечения этого срока налог можно не платить, а декларацию не подавать.

При продаже доли

На продажу подаренной доли в квартире распространяются те же правила по налогообложению, что и на любую другую недвижимость. С дохода исчисляется налог в размере 13%, если срок владения менее установленного. Особенности касаются налогового вычета:

• если продается доля как самостоятельный объект недвижимости, продавец имеет право на вычет 1 миллион рублей;
• если продается целая квартира, разделенная на доли, а продавцов по ней несколько, вычет 1 млн рублей делится на всех сообразно их долям.

Пример 1. Отец подарил своим детям квартиру, которая поступила к ним во владение по 1/2 доли. Спустя 2 года брат продал, а сестра сохранила право на свою долю за собой. По итогу сделки брат получит право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Пример 2. Мать подарила своим детям квартиру – по 1/2 доли каждому. Спустя 2 года брат и сестра совместно продали принадлежащую им квартиру третьему лицу. В декларации каждый из них сможет заявить о вычете на сумму 500 000 рублей – сумма фиксированного вычета делится пополам.

Совет.Продавайте доли разными договорами – тогда и право на вычет можно будет реализовать полностью, и налоги уменьшить максимально.

Порядок действий

Портал Ипотекавед разработал универсальную инструкцию по продаже подаренной квартиры и бланк договора.

Список документов

Для продажи нужно собрать стандартный пакет бумаг:

• выписка из ЕГРН на квартиру (если есть свидетельство о собственности – оно тоже понадобится);
• паспорта сторон;
• технический паспорт на квартиру;
• справки о прописанных и отсутствии задолженности;
• дарственную – чтобы ознакомился покупатель.

После проверки документов составляется договор купли продажи. Передаточный акт заполняется и подписывается в момент фактической передачи жилья.

Образец договора

Договор содержит обязательные сведения:

• ФИО сторон, адреса и паспортные данные;
• подробное описание квартиры с указанием, что продавец получил ее по дарственной;
• цена выкупа, порядок расчета и сроки;
• сроки и порядок передачи;
• если в жилище кто-то продолжает проживать – список таких лиц.

Остальные условия остаются на усмотрение сторон. На нашем портале вы можете скачать образец договора купли продажи подаренной площади и бланк передаточного акта, чтобы ничего не забыть.

Порядок действий

Продажа подаренной недвижимости происходит следующим образом:

1. Стороны готовятся к сделке: продавец собирает документы и выписывается, а покупатель решает вопрос с поиском средств на оплату.
2. После проверки документов заполняется и подписывается договор. Удостоверять его у нотариуса не нужно, если речь не идет о долях или несовершеннолетнем продавце.
3. По факту передачи жилья стороны оформляют и подписывают передаточный акт. Заверять его также не нужно.
4. Документы передаются через МФЦ для регистрации нового собственника в ЕГРН. На приеме сотрудник заполнит специальное заявление. Стоимость регистрации – 2 000 рублей.
5. По итогу регистрации продавцу выдадут экземпляр договора с отметкой, а покупателю – дополнительно выписку из ЕГРН о его праве на жилье.

Оплата происходит так, как стороны установили в договоре – при регистрации, в рассрочку, в кредит, через ячейку или наличными, а также другими способами.

О том, когда необходимо удостоверять ДКП у нотариуса, читайте далее.

Нужно ли подавать декларацию

Декларация при продаже подаренной площади подается всегда, если продавец не освобожден от уплаты обязательных взносов в связи с истечением срока владения. Если вы продали жилье после 3 (5) лет непрерывного владения – декларацию подавать не нужно. В остальных случаях – обязательно.

Подробнее о правилах заполнения и подачи 3 НДФЛ читайте по этой ссылке.

Как избежать налогообложения

Не платить обязательный взнос после продажи подаренной недвижимости получится:

• по истечении трех или пяти лет владения;
• если квартира (доля) продана дешевле, чем за 1 миллион рублей.

Если условия не выполняются – платить обязательно.

Продавцы, получившие жилье по дарственной, вправе распорядиться собственностью по своему усмотрению. Дарение не налагает никаких дополнительных ограничений на операции с квартирой. Достаточно заполнить договор, передать документы на регистрацию и уплатить начисленный налог.

Если у вас возникли вопросы по теме статьи, задайте их через онлайн-чат дежурному специалисту или с помощью комментариев.

Налог с продажи квартиры

В каких случаях необходимо платить налог после продажи квартиры в 2023 году, а в каких этого можно не делать, как считается НДФЛ, сколько он составляет и как его можно уменьшить — обо всем этом расскажем в нашей статье.

Чему равен налог, когда продается квартира

Расчет налога при продаже дома, квартиры и другой жилой недвижимости для физических лиц прост — 13% от вырученного дохода. Эти деньги идут в бюджет государства.

В строго установленные сроки нужно подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговым органом.

Например, человек построил дом и затем продал за 3 миллиона — какой налог придется уплатить? Сумма к уплате составит 13% от дохода — 390 тыс. рублей.

О том, как уменьшить НДФЛ, мы расскажем ниже.

Когда не нужно платить налог с продажи недвижимости

НДФЛ с продажи квартиры и другого жилья не платится, если собственник владел недвижимостью дольше минимального срока (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Для жилой недвижимости таким сроком является 3 года и 5 лет.

Срок владения 3 года

Квартира — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги)

Квартира получена по наследству

Квартира стала собственностью после приватизации

Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй.

Во всех остальных случаях срок владения для продажи недвижимости без уплаты НДФЛ составляет пять лет.

В 2021 г. сын подарил Трофимову квартиру в Москве. В 2022 г. Трофимов решил ее продать. Так как жилье находилось менее 3 лет в собственности, и срок для безналоговой реализации еще не истек, придется в 2023 г. заплатить НДФЛ.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Продается жилье, купленное по ДДУ или ЖСК

Начиная с 2019 г., минимальный срок владения жильем, купленным по ДДУ и ЖСК, отсчитывается с момента полной оплаты жилья (абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Точкой отсчета минимального срока владения теперь служит момент оплаты, а не получение Акта приема-передачи и регистрация собственности.

В первую очередь это нововведение помогло тем, кто столкнулся с недобросовестными застройщиками и долгостроем.

С 2019 г. собственник может продать квартиру без налога сразу после оформления права собственности на новостройку, если с момента оплаты прошло более трех (или пяти) лет.

Если продается не единственное жилье, то налог с продажи квартиры не уплачивается через 5 лет владения.

Не путайте новые правила расчета минимального срока владения с правом получения имущественного вычета: это право по-прежнему возникает после подписания Акта приема-передачи.

Если вы владели жильем дольше минимального срока, на вас распространяется освобождение от уплаты налога, и подавать декларацию в налоговый орган нет необходимости.

Важно!При покупке квартиры в новостройке минимальный срок владения начинается с момента полной оплаты недвижимости, а не с момента оформления права собственности.

Как уменьшить налог с продажи квартиры

Можно сэкономить на уплате НДФЛ, законным способом уменьшив налогооблагаемую базу. Налоговый кодекс предлагает две льготы при продаже, и о них мы расскажем ниже.

Фото: Снижение налога при продаже жилья

Налоговый вычет в 1 млн рублей

По закону вы можете уменьшить свой доход от реализации жилой недвижимости и заплатить 13% с остатка (пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Налоговый вычет, то есть сумма сделки, необлагаемая налогом, составляет 1 млн рублей.

Светлов продал дом за 3 млн рублей и имеет право уменьшить налог с продажи дома. То есть уплатить 13% с 2 миллионов (3 000 000 — 1 000 000). Его налоговые платежи составят 260 тыс. руб.

Если имущество продается дешевле 1 млн, оно не подпадает под налогообложение. Значит, подавать налоговую декларацию и платить 13 процентов с продажи квартиры и другого такого жилья не нужно вне зависимости от срока владения.

Попов продал квартиру, которой владел 2 года, за 1 млн рублей. Так как его доход равен имущественному вычету, НДФЛ при продаже ему платить не нужно, как и подавать декларацию.

Уменьшение дохода на расходы

Продавец может снизить доход от реализации жилой недвижимости на сумму расходов, связанных с приобретением этой же недвижимости, и за счет этого уменьшить НДФЛ. Главное — иметь на руках документы на покупку: договор и платежки (пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ).

Колосова продала жилье за 3 млн, которое ранее купила за ту же цену. Она сможет обойти налог при продаже квартиры и ей не нужно ничего платить, так как расходы покрывают доходы. Но декларацию подать придется.

Если документы на покупку утеряны или квартира не приобреталась, а была, например, получена в результате приватизации, снизить налогооблагаемую базу на расходы не удастся, и единственный путь уменьшения НДФЛ с продажи недвижимости — применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

Налоговый консультант

У налогоплательщиков есть два законных способа уменьшить сумму налога: применить вычет в 1 млн рублей или отнять расходы на приобретение этого же жилья в прошлом. Обращайтесь к нашим экспертам: мы выберем оптимальный способ, поможем рассчитать налог и в двухдневный срок заполним декларацию.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

Продается подаренная или унаследованная недвижимость

Если вы продаете жилплощадь, которую получили в подарок от близкого родственника или по наследству, вы можете использовать документы, подтверждающие расходы дарителя или наследодателя на приобретение (абз. 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Уменьшение налогооблагаемой базы снизит размер налога.

В 2021 г. отец подарил Стасову квартиру, которую прежде покупал за 4 млн. В 2022 г. Стасов продает жилье за 5 млн. Документы, подтверждающие расходы отца, сохранились.

Сын использует их для уменьшения налоговой базы и подоходный налог на продажу будет уплачен с 1 млн руб. (5 000 000 – 4 000 000).

Если продается жилая недвижимость, подаренная в прошлом не близким родственником, вы имеете право учесть налоговые платежи, уплаченные при получении подарка. Тем самым вы сможете существенно минимизировать налог.

Как снизить налог при продаже квартиры несколькими собственниками

У недвижимости может быть несколько собственников — членов семьи, супругов или владельцев-не родственников. Как при продаже такого жилья применить налоговый вычет и распределить имущественную льготу, расскажем ниже.

Продается совместная собственность

В такой ситуации квартира продается как единый объект недвижимости, и вычет применяется ко всему объекту.

Фото: Документы для ФНС при продаже квартиры

Продается долевая собственность

Размер налогового вычета зависит от того, как продается недвижимое имущество — по одному ДКП или по разным.

Петров с братом за 2 млн рублей продают унаследованную квартиру. Если они продадут наследство как единый объект недвижимости, то смогут применить вычет в 1 млн, распределенный пополам между братьями. С остатка в 1 млн им придется оплачивать налог.

Но если доли будут проданы по отдельности, вычет в 1 млн будет применен к каждой доле, и братья смогут избежать налога.

Если продается один объект недвижимости по единому договору купли-продажи, то вычет на квартиру положен один — 1 миллион. Он распределяется между продавцами в зависимости от размера их долей.

Но если доли продаются по отдельным договорам как отдельные объекты недвижимости, то вычет в 1 млн рублей применяется к каждой доле.

Налоговый консультант • Стаж 10 лет

Перед тем как продавать квартиру, проанализируйте варианты оформления договора купли-продажи. Так вы сможете оптимально использовать налоговые вычеты. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение 2 дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Продажа квартиры ниже кадастровой стоимости

При расчете НДФЛ с продажи учитывается две стоимости — та, что указана в договоре купли-продажи и кадастровая стоимость. В качестве налоговой базы принимается большая из сумм: 70% от кадастровой стоимости или цена недвижимости по ДКП.

Донцов продал квартиру за 1 млн рублей. Но ее кадастровая стоимость 2 млн. Какую сумму нужно выплачивать Донцову после того, как он продаст жилье?

Посчитать налог придется с 70% от кадастра — с 1,4 млн рублей.

Какие понадобятся документы

Чтобы оформить налоговый вычет на продажу, надо подготовить для ФНС по месту регистрации следующие документы:

• 3-НДФЛ;
• Документы, подтверждающие сделку (например, ДКП);
• Если сумма дохода уменьшается на расходы по приобретению, то эти расходы нужно подтвердить документально.

Декларацию можно отнести лично или отправить по почте, а также переслать онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через онлайн-сервис «Налогия».

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2022 год

Срок подачи декларации

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и задекларировать сделку купли-продажи необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. А уплатить НДФЛ нужно до 15 июля.

Кошкин продал жилую недвижимость в 2022 г. До 30 апреля 2023 г. ему нужно подать декларацию и до 15 июля 2023 г. уплатить НДФЛ.

Частые вопросы

Хочу перепродать дом, 4 года назад подаренный тетей. Нужно ли платить налог на прибыль?

Да, нужно, так как тетя не считается близкой родственницей, и минимальный срок владения подаренной ею недвижимостью — 5 лет.

, продаю за 1 млн. С какой суммы платится налог?

НДФЛ платить не придется, так как 1 млн рублей не облагается налогом. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не нужно

Через сколько лет можно продать квартиру без налога, если мне ее подарил друг?

Если друг не является вашим близким родственником — братом, мужем и т.п., то срок для продажи без НДФЛ составляет 5 лет. Но если это ваше единственное жилье, то 3 года.

Заключение эксперта

Мы рассказали, как рассчитывается процент налога с продажи квартиры в 2023 году, когда вы должны подавать декларацию за 2022 год и платить 13%, а когда нет. Помните, что вы имеете право снизить доход на 1 млн рублей или на расходы на приобретение. Так вы уменьшите НДФЛ к уплате.

Публикуем только проверенную информацию

Анастасия ЧерноваНалоговый консультант
Стаж 10 лет
Консультаций 3930

Cтатей 26

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

Источники

1. . НК РФ Статья 207. Налогоплательщики
2. . НК РФ Статья 209. Объект налогообложения
3. . НК РФ Статья 210. Налоговая база
4. . НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
5. . НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества (п. 2)
6. . НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты (п. 2)
7. . НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка
8. . НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
9. . НК РФ Статья 229. Налоговая декларация

Налог при продаже квартиры родственнику

В каких случаях необходимо платить налог при продаже квартиры родственнику в 2023 году, а в каких этого можно не делать, как считается налог от продажи, сколько он составляет и как его можно уменьшить — обо всем этом расскажем в нашей статье.

Когда нужно платить налог

После продажи недвижимости, включая квартиру, дом, земельный участок и прочее, необходимо уплатить налог — 13% от вырученного дохода. Эти деньги идут в бюджет государства. При этом не важно, кому именно была продана недвижимость — близкому родственнику или чужому человеку.

В строго установленные сроки продавец-физическое лицо обязан подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговым органом.

Например, продали жилую недвижимость за 3 миллиона — 13% от этой суммы (390 тыс. рублей) придется заплатить в качестве НДФЛ.

Когда не нужно платить НДФЛ при продаже квартиры

Если собственник до продажи владел недвижимостью дольше минимального срока, налог с продажи квартиры родственнику не платится (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Для жилья таким сроком является 3 года и 5 лет.

Срок владения 3 года

Срок владения 5 лет

Квартира — подарок от члена семьи или близкого родственника (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки, супруги)

Во всех других случаях

Квартира получена по наследству

Квартира стала собственностью после приватизации

Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Продается единственное жилье. На момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры или вы продаете первую в течение 90 дней после покупки второй.

В 2022 г. Ильина продает брату квартиру, которую покупала в 2019 г.. Она не будет платить 13% НДФЛ, так как это ее единственное жилье, и его можно продать без налога через три года владения. И не важно, сделка была между близкими родственниками или между чужими людьми.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Как уменьшить налог при продаже квартиры близкому родственнику

При продаже квартиры можно законно сэкономить на уплате НДФЛ. Есть два варианта, как это сделать:

Фото: Как уменьшить налог при продаже квартиры

Применить налоговый вычет в 1 млн рублей

По закону вы можете уменьшить свой доход от реализации жилой недвижимости родственнику на 1 миллион рублей. То есть заплатить 13% с остатка (пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Ухов продал дом тете за 1,5 млн. Налог составит 13% от дохода, то есть 195 тыс. рублей. Ухов может применить вычет, и уплатить налог не с 1,5 млн, а с 500 тыс., то есть 65 тыс. рублей.

Купля-продажа квартиры между близкими родственниками, как и между чужими людьми, обязательно декларируется. То есть заполняется декларация 3-НДФЛ и передается в налоговую инспекцию. При этом не имеет значения, нужно ли по результату сделки между родственниками платить налог, или он получился нулевым.

Важно!Если вы продаете жилую недвижимость за 1 млн или дешевле, то есть ниже суммы налогового вычета, отчитываться перед ФНС, подавать декларацию и платить налог не нужно независимо от срока владения недвижимостью.

Уменьшить доходы на расходы

Продавец может уменьшить доход от продажи квартиры родственнику на сумму расходов, связанных с приобретением этой же недвижимости. То есть от тех денег, что он получил при продаже недвижимости, можно отнять деньги, потраченные в прошлом на приобретение этой же недвижимости. В результате налог с продажи недвижимости уплачивается с полученной разницы.

Затраты на покупку необходимо подтвердить договором и платежными документами (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Два года назад Лапшин купил квартиру за 4 млн и сейчас продает ее родственнику за 5 млн. Вместо вычета он имеет право уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку. В результате он заплатит 13% с 1 млн.

Как и в первом варианте, сделка между близкими родственниками, как и между далекими родственниками или чужими людьми, обязательно декларируется. Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы и в установленные законом сроки передать в ИФНС по месту постоянной регистрации.

Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

У налогоплательщиков есть два законных способа уменьшить налог: применить вычет в сумме 1 млн рублей или отнять расходы на приобретение этого жилья в прошлом. Обращайтесь к нашим экспертам: мы выберем оптимальный способ снижения налога, за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

Продажа родственнику подаренной или унаследованной квартиры

Если вы продаете одному родственнику жилплощадь, которую получили по наследству или в подарок от другого родственника, вы можете использовать документы, подтверждающие расходы дарителя или наследодателя на приобретение (абз. 19 пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ). Так вы уменьшаете налогооблагаемую базу и снижаете размер налога.

В 2021 г. отец подарил сыну квартиру, которую покупал за 4 млн. В 2022 г. сын продает жилье за 5 млн и использует документы, подтверждающие расходы отца. Налог на продажу будет уплачен с 1 млн руб.

Но если вы продаете родственнику квартиру, подаренную вам в прошлом чужим человеком, то налог снижаете на ту сумму, что вы уплатили в качестве налога при получении этого подарка.

Сомовой друг подарил квартиру. Так как они не родственники, при получении подарка она платила 13% от стоимости, указанной в договоре дарения: 4 000 000 * 13% = 520 тыс. рублей. Через два года Сомова продает эту квартиру двоюродной сестре за 5 млн. Так как она квартиру не покупала, использовать расходы на приобретение она не может.

А применить вычет в этом случае не выгодно. Но Сомова может использовать ранее уплаченный налог: 13% * (5 000 000 — 4 000 000). В итоге налог составит 130 тыс. рублей.

Продажа квартиры ниже кадастровой стоимости

При купле-продаже между родственниками налог рассчитывается из одной из стоимостей: той, что указана в договоре купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости. В качестве налоговой базы принимается большая из сумм.

Попов продал комнату дяде за 1 млн рублей, в то время как ее кадастровая стоимость — 2 млн. Налог придется уплатить с 70% от кадастра — с 1,4 млн руб, то есть 182 тыс.

НДФЛ при продаже квартиры несколькими собственниками

У недвижимости может быть несколько собственников — членов семьи, супругов или владельцев-не родственников. Как при продаже такого жилья применить налоговый вычет и распределить имущественную льготу?

Продается совместная собственность

В такой ситуации квартира продается как единый объект недвижимости и вычет в размере 1 млн рублей применяется ко всему объекту.

Продается долевая собственность

Размер налогового вычета зависит от того, как продается имущество родственнику — по одному договору купли-продажи или по разным.

Если продается один объект недвижимости по единому договору купли-продажи, то вычет на квартиру положен один — 1 миллион. Он распределяется между продавцами в зависимости от размера их долей.

Но если доли продаются по отдельным договорам как отдельные объекты недвижимости, то вычет в 1 млн рублей применяется к каждой доле.

Петров с братом за 2 млн рублей продают родственникам унаследованную квартиру. Если они продадут ее как единый объект, то применят вычет в 1 млн, распределенный пополам. С остатка в 1 млн им придется уплатить налог.

Но если доли будут проданы по отдельности, вычет в 1 млн будет применен к каждой доле, и налог братьям платить не придется.

Фото: Документы при продаже квартиры родственнику

Какие понадобятся документы

Чтобы отчитаться перед ФНС и уплатить налог, необходимо для инспекции по месту регистрации подготовить следующие документы:

• 3-НДФЛ;
• Документы, подтверждающие сделку (например, ДКП);
• Если сумма налога уменьшается на расходы по приобретению, то эти расходы нужно подтвердить документально.

Передать документы можно лично, по почте или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или через сервис «Налогия».

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества за 2022 год

Сроки подачи декларации и документы

Задекларировать в ФНС сделку купли-продажи недвижимости между близкими родственниками необходимо до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить НДФЛ — до 15 июля.

Если недвижимость продана в 2022 г., подать декларацию необходимо до 30 апреля 2023 г. и уплатить 13% до 15 июля 2023 г.

Налог на дарение в 2023 году

С большинства доходов физические лица обязаны уплачивать НДФЛ: 13%, 15% или 30%, в зависимости от категории налогоплательщика. По сделкам, в рамках которых одна сторона передает в дар другой какое-либо имущество, налогообложение применяется в определенных законом случаях.

06.07.23 103009 124 Поделиться
Автор Бробанк.ру Елена Кокош
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Высшее экономическое образование в Поволжском государственном университете сервиса. Более 8 лет сотрудничает с финансовыми порталами, исследует экономические рынки, банковскую деятельность, анализирует финансовые показатели. Выступает в качестве независимого эксперта и дает комментарии СМИ. Открыть профиль

Чтобы не запутаться и случайно не нарушить закон, специалист сервиса Бробанк разобрал все вопросы, которые касаются дарения, с учетом последних разъяснений ФНС.

Определение дарения и налога на него

Дарение — это безвозмездная передача другому лицу имущества. Оно не предполагает обмена подарка на что-либо или получения каких-либо благ. Если по условиям договора даритель получает выгоду, это противоречит самой природе оформления имущества в дар и закону.

По договору дарения можно передать другому лицу практически что угодно:

• недвижимость;
• движимое имущество;
• деньги;
• материальные ценности;
• предметы интеллектуальной собственности: товарные знаки, программное обеспечение, литературные или художественные произведения;
• коммерческие объекты;
• оборудование;
• животных;
• предметы искусства;
• ювелирные украшения;
• просто повседневные вещи.

Чтобы оформить любое имущество в дар, даритель должен быть его собственником на законных основаниях. Кроме того, имущество не должно находиться в залоге или под арестом.

Сам по себе договор дарения любого имущества достаточно гибок. В него можно включить пункт на случай смерти одаряемого, — тогда подарок не перейдет наследникам одаряемого, а вернется в собственность изначального владельца. Также можно составить договор с условием на будущее.

Например, указать, что подарок перейдет в собственность одаряемого при наступлении конкретного срока или события.

При дарении подарка, в частности недвижимости, у лица, получающего подарок, возникает налогооблагаемый доход. Закон называет это налоговой обязанностью.

Когда нужно платить налог на дарение

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую налогоплательщик получает в натуральной или денежной форме. Основание — п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Обязанность уплатить налоговый сбор возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, работник не уплачивает налог. В данном случае НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация или ИП, в которой трудится наемный сотрудник.

Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы. Основание ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст.

226 НК РФ. Если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.

Уведомление направят и в том случае, если сумма сбора превысит 50% от зарплаты, с которой происходит удержание. В такой ситуации налогоплательщик уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки до 4 000 рублей, которые получены сотрудником от организации или ИП за один налоговый период — календарный год — не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4 000 рублей.

Расчет производится по формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога
Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Рекомендации для компаний, которые дарят сотрудникам подарки

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру.

В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подарки, которые получены от указанных лиц, не подлежат налогообложению.

Причем независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.

1. Супругов.
2. Родителей и детей, в том числе и усыновленных.
3. Дедушек, бабушек и внуков.
4. Братьев и сестер — полнородных и неполнородных.

Исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложения не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица с общим отцом или матерью, их также принято называть сводными.

Подарок получен не от близкого родственника

Еще одна достаточно распространенная ситуация, когда подарок поступает не от близкого родственника. При этом даритель может и не быть посторонним лицом. Бывают ситуации, когда имущество в дар передают дяди, тети, двоюродные братья или сестры.

1. Недвижимости — квартира, дом, земельный участок.
2. Транспортного средства.
3. Акций, пая или долей.

Подарки, сделанные в любом другом виде, НДФЛ не облагаются. Например, если подарена одежда, предметы быта, украшения, детские товары и тому подобное.

Дарение недвижимости: кто, когда и сколько платит

Больше всего вопросов возникает при дарении жилой и коммерческой недвижимости. Учитывая высокую стоимость квартир и других объектов недвижимого имущества, комиссия при их получении приходится платить немалый. И здесь важно разобраться в ситуации, когда платить нужно, а когда нет.

Дарение между близкими родственниками

Частая ситуация: родители дарят ребенку на совершеннолетие квартиру. Налоговый кодекс говорит: если дарение происходит между членами семьи и близкими родственниками, можно не платить. Основание — п. 18.1 ст.

217 НК РФ.

• родителей, в том числе усыновителей и детей, в том числе усыновленных;
• мужа и жену;
• бабушек, дедушек;
• внуков;
• полнородных или имеющих одного общего родителя братьев и сестер.

Все остальные категории близких и родственников платят. Но и здесь есть нюанс — ФНС может освободить от уплаты НДФЛ одаряемого, даже если он не приходится дарителю родственником из указанного перечня.

Например, свекр может подарить квартиру невестке. Если суд признает их членами одной семьи, налоговики не вправе требовать уплаты НДФЛ при дарении недвижимости. Основание — Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896.

Невестке нужно подать заявление в суд о признании её со свекром членами одной семьи. И принести в налоговую решение суда. На усмотрение суда, к членам семьи могут отнести лиц, которые проживают вместе, ведут общее хозяйство и связаны между собой кровными узами или браком.

Законом не ограничено количество сделок по дарению имущества. Даритель может подарить несколько квартир, участков или любой другой собственности. А одаряемый может принимать любое количество подарков от одного и того же или разных дарителей.

Недвижимость подарена не родственнику

В больших семьях могут быть хорошие отношения даже среди дальних родственников, и подарки они также могут дарить. Но отсутствие комиссии при дарении применимо только к сделкам между близкими родственниками, перечень которых закреплен в законодательстве.

Если дарение происходит между людьми, которые не относятся к числу близких родственников, появляются нюансы. Не каждый подарок облагается сбором.

• недвижимого имущества — например, квартиры, апартаментов, дома, комнаты, земли;
• транспортных средств — авто для личного пользования, коммерческого или специализированного транспорта;
• акций;
• долей;
• паев.

Что касается дарителя, налоговой обязанности здесь не возникает.Имущество передают на безвозмездной основе без получения чего-либо взамен. Поэтому, никаких налоговых последствий такой подарок не несет.

Есть особенности дарения недвижимости, которая находится в общей собственности. Статья 35 СК РФ предполагает, что даритель действует с согласия второго супруга. В тексте нет прямого указания на необходимость получения согласия.

Однако, такую сделку могут признать недействительной. Поэтому, хотя четкого требования по согласию от супруга или супруги в законе не установлено, его наличие избавит от проблем оспаривая сделки в будущем.

Как платить налог на дарение

Сумма рассчитывается исходя из стоимости имущества, указанного в договоре дарения. Если в документе стоимость не указана, используют кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности от дарителя к получателю.

Для разных категорий физических лиц может действовать ставка НДФЛ 13%, 15% или 30%.

1. Налогоплательщик фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев. Он резидент страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% или 15% от стоимости полученного в дар имущества и итоговой налогооблагаемой базы физлица за год.
2. Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенную сумму на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества — п. 3 ст. 224 НК РФ. Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.

Налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму, которая подлежит уплате в бюджет. Доход от подарка облагается налогом только в случае, если дарятся: недвижимость, транспортные средства, акции, доли или паи.

1. Рассчитайте сумму к уплате. Для этого стоимость подарка умножьте на 13%, 15% или 30%. Полученный результат и будет суммой к уплате.
2. Составьте налоговую декларацию. Заполнить её нужно в соответствии с положениями статьи 229 НК РФ. Можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация». Если ваш ПК не поддерживает данное программное обеспечение, заполнить 3-НДФЛ можно в Личном кабинете налогоплательщика.
3. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию. Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок.

В качестве примера:дядя дарит племяннику квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. Они не близкие родственники, и одаряемый должен уплатить налог на полученный доход. После применения формулы расчета — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.

Общую сумму нужно оплатить не позднее 15 июля следующего года. Основание — п. 4 ст. 228 НК РФ.

В том же пункте указано: если на момент уплаты налога его сумма превышает 650 000 рублей, эта сумма уплачивается отдельно от суммы налога менее 650 000 рублей.

В некоторых ситуациях физлицам нужно уплачивать НДФЛ не позднее 1 декабря года следующего за отчетным. Например, это нужно сделать, если налоговый агент не смог удержать НДФЛ из дохода физлица. Все варианты перечислены в п. 6 ст.

228 НК РФ.

Кто платит налог в 2023 при продаже подаренной недвижимости

Для дарения не существует минимального срока владения — имущество могло быть куплено вчера, а подарено сегодня. Продать подаренную недвижимость можно в любой момент.

• трех лет, в том случае, если даритель близкий родственник, член семьи одаряемого или подаренное жилье единственное;
• пяти лет — в любых других случаях на основании п.3 ст. 217.1 НК РФ.

Если минимальный срок владения вышел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ. Если не удалось выдержать положенный срок, используйте послабления.

Дарение после 2019 года.Можно уменьшить сумму налога или не платить его вовсе, если недвижимость получена в дар в 2019 году и позже. Основание — письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@.

Налоговый вычет.При начислении НДФЛ одаряемому обязаны предоставить налоговый вычет. Его размер — это сумма расходов, которые понес даритель подарка в момент покупки указанной недвижимости для себя.

Например, отец купил дом за 5 млн рублей и подарил его сыну. Сын может продать дом и не платить НДФЛ с 5 млн рублей, поскольку эта сумма изначально потрачена на приобретение. Если сын продает дом за 5,5 млн. рублей, он платит с разницы в 500 тысяч рублей.

Или второй вариант — если при получении в дар собственности налог уплачен, при продаже его сумма идет в зачет. Доплатить необходимо только разницу, если она есть — пп. 2 п. 2 ст.

220 НК РФ.

Договор на дарение квартиры

Оформить дарственную можно у нотариуса, риелтора или юриста. Конечно, можно найти в сети любую форму договора и заполнить её самостоятельно, но нет никаких гарантий, что документ будет составлен корректно.

Поэтому рекомендуем воспользоваться услугами юриста. Платные юридические услуги часто оказывают в МФЦ. Проверить, есть ли услуга по составлению, удостоверению и регистрации договора, можно в ближайшем отделении МФЦ или на сайте конкретного учреждения.

Пример самостоятельного составления договора дарения

Для составления договора нужны паспорта сторон — дарителя и одаряемого, а также документы, которые подтвердят право собственности на имущество. Например, если речь идет о дарении квартиры, нужно дополнительно принести свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН.

Дороже всего обходятся услуги нотариуса и риелтора, в зависимости от региона и ситуации речь может идти о 10-15 тысячах рублей. Услуги специалистов в МФЦ обычно стоят дешевле.

Для подтверждения заключения договора дарения, зарегистрируйте переход права собственности от дарителя к одаряемому. Это можно сделать через сайт Росреестра при наличии у вас УКЭП, через МФЦ или нотариуса. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности составит 2 000 рублей.

Частые вопросы

На основании чего заключается сделка по дарению имущества?

Дарение какого-либо имущества производится на основании договора дарения, который не требует обязательного нотариального заверения.

Кто не может принимать недвижимость в дар?

Квартиры и дома в дар принимать запрещено государственным и муниципальным служащим, лицам, занимающим должности этого же уровня, служащим Банка России.

Что влечет недействительность договора дарения?

Подобных оснований масса. К примеру, если в договоре указано, что имущество переходит одаряемому только после смерти дарителя, или если соглашение составляется с условием.

Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?

В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% — если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.

Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?

В данном случае действует стандартная ставка — 1 000 000 рублей вычитается от суммы, вырученной с продажи квартиры.

Источники:

• Статья 24 НК РФ.
• Статья 41 НК РФ.
• Статья 207 НК РФ.
• Статья 210 НК РФ.
• Статья 217 НК РФ.
• Статья 224 НК РФ.
• Статья 226 НК РФ.
• Статья 2 СК РФ.
• Статья 14 СК РФ.