Налог при продаже участка земли платят, если срок владения имуществом составил менее 3 лет при наследовании, дарении и 5 лет — при покупке. Заплатить нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершили сделку.
НДФЛ при продаже земли
При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ . Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить.
Плательщики НДФЛ
Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.
С 2023 года подоходный налог платят в составе единого налогового платежа на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Подоходный налог при продаже земли тоже надо перечислить в качестве ЕНП (п. 7 ст. 6.1 , п. 1 ст.
11.3 , п. 1 ст. 58 , п. 1.1 ст. 224 , пп.
2 п. 1, п. 2, 4 ст. 228 НК РФ ).
При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:
- резиденты;
- нерезиденты.
К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог надо заплатить с прибыли при продаже земельного участка, — ставки заметно отличаются.
Гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительства в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ № ОА-3-17/4698@ от 11.12.2015 в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.
Ставка НДФЛ и обязанность декларирования при реализации земли
Установлено налогообложение с продажи земельного участка физическим лицом в 2023 году по ставке:
- для резидентов — 13 %;
- для нерезидентов — 30 %.
Налогоплательщики самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган ФНС. Срок подачи отчета — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2023 году заполняют обновленную декларацию из Приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/880@ от 29.09.2022.
Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:
- непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
- по почте;
- в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях трех лет), от обязанности декларировать доходы и оплачивать налог освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению ( ст. 217.1 НК РФ) .
Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, то ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания). Подать декларацию с целью получения налогового вычета разрешено в любое время. В декларации указывают сумму полученного дохода, примененные вычеты и рассчитывают, какой налог с продажи дачи в 2023 году необходимо заплатить (или при реализации другой земли).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как платится НДФЛ при продаже участка. Используйте эти инструкции бесплатно.
Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. Например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в котором доступно заполнение декларации.
Для отправки отчета потребуется электронная подпись, которую тоже дадут через личный кабинет.
Освобождение от налогообложения и декларирования
В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от реализации недвижимости, включая землю, освобождаются от налога, то есть с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2023 г. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. Если человек приобрел землю в 2017 г. или ранее, то при ее продаже в 2022 году никаких налоговых обязательств у него не возникает. Существуют ситуации, когда этот срок сокращается до 3 лет.
В части 3 статьи 217.1 НК РФ определены случаи, когда налог на продажу земельного участка в собственности менее 3 лет платить не надо:
- земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
- земля поступила в собственность в порядке приватизации;
- земля получена плательщиком по договору пожизненного содержания.
Эти правила введены с начала 2016 г., а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения сделки и получения платы. Это единственные ситуации, когда ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи земельного участка, отрицательный.
Сроки уплаты НДФЛ
Срок уплаты налога в бюджет при реализации земли — 15 июля года, следующего за отчетным. Но за 2022 год надо заплатить до 17.07.2023, поскольку 15.07.2023 выпадает на субботу. Раньше заплатить можно, позже нельзя.
За опоздание предусмотрены пени и штраф в размере 20 % от суммы недоимки.
Вычеты по НДФЛ
Если владелец земельного участка обязан рассчитать и уплатить налог, то он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей ( ст. 220 НК РФ . Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.
Это значит, что налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей не платится, но обязанность задекларировать доход сохраняется.
При желании гражданин вправе применить другой способ снижения налога, заменив положенный фиксированный вычет нефиксированным: вычесть из суммы, полученной в результате сделки, сумму, уплаченную ранее за участок, но только с документальным подтверждением. Дополнительно разрешается возместить расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т. п.). В результате, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка, зависит от суммы документально подтвержденных расходов.
Заявить их к вычету разрешается всего один раз.
Если владельцев земли несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников земли получит только долю вычета.
Может пригодиться: как написать заявление на налоговый вычет
Льготы по налогу при продаже земли
Установлено, что налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2023 г. не отличается от того, который платят другие граждане. Никаких преференций для несовершеннолетних или пожилых налогоплательщиков в этом случае не предусмотрено.
Комментарий специалиста: что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка
На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налога. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена реализации земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.
Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 01.01.2016. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае применяется коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости.
Гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2023 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка составила 1 600 000 руб. Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб.
После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб. С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13 % = 15 600 руб.
А теперь посмотрим, нужно ли платить налог с продажи земельного участка менее 1 миллиона рублей, на этом же примере.
Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось.
Расчет такой: 1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб. = 0 руб.
- Никита Любченко
2020-06-14 14:39:02
Если участок с домом продается меньше 300 тыс. Рублей,владение меньше 3х лет нужно ли при сделке купли-продажи платить налог?
2021-07-06 17:33:11
Я владелец двух земельных паев,унаследованных в 2010 году от родителей.В этом году хочу их продать фермерам. Стоимость двух паев 1600000 руб.Платить ли мне налог?
2021-07-07 06:49:35
Тоня, Не эксперт, но узнавала о продаже дачного участка, риелтор сказала, что налог надо платить, если меньше 3 лет в собственности. За инфу не поручусь. Тут недавно новость мелькала, что только рассматривают закон о том, чтобы с наследства не платить налог, если собственностью наследник владеет больше 3 лет.
2021-07-07 06:55:19
Никита Любченко, Если дом жилой, то вычет 1 млн рублей, налог платить не нужно
2021-07-07 07:01:10
Тоня, С момента вступления в наследство прошло более 10 лет, платить НДФЛ не нужно.
2021-07-07 07:03:52
Юлия, А если больше 1 млн, то налог платится с разницы? А расходы учитываются? Скажем, я купила участок за 500тыс. Потратила 1 млн на строительство дома, кустки посадила, грядки там.
Теперь продаю всю эту прелесть за 3 млн. Налог считать будут с 2 млн (цена продажи минус вычет 1 млн) или с 500 тыс (цена продажи 3 млн — расходы 500тыс и 1 млн — вычет 1 млн)? Или как оно вообще считается?
2021-07-07 07:13:57
Светлана, Вычет можно применить только один: либо имущественный фиксированный 1 млн рублей, либо по фактическим расходам, но только подтвержденным документально и связанным с покупкой (первоначальная стоимость при покупке, нотариальное оформление, комиссия риелтеру и т.п.). Надо считать, что выгоднее в каждом конкретном случае. При покупке срок владения для продажи без НДФ — не менее 5 лет.
И кустики с грядками включить в расходы не получится, а дом это отдельный объект, если он построен на участке, который в собственности более 5 лет, всего год назад, то за участок НДФЛ платить не нужно, а за дом нужно, хотя продаются они вместе.
2021-07-07 07:15:56
Юлия, Юлия, спасибо громадное за ответ! Т.е. учитывается и срок владения участком, и домом. Как все сложно-то 🙂 Без юриста не разберешься.
2021-07-16 10:16:30
Тоня, Если участок продаеться дороже кадастровой стоимости, но не дороже 1млн руб. нужно ли платить налог?
2021-07-16 10:17:59
Нафаня, по идее, при цене до 1 млн платить не надо
2021-07-16 10:34:07
Светлана, тока 3 ндфл подать не забыть и вычет заявить
2021-07-16 11:08:49
Никита Костров, получается, если права на вычет уже нет, то налог придется платить, даже если цена продажи меньше 1 млн? А считают от разницы с кадастром?
2021-07-16 11:13:13
Светлана, считают от цены продажи, кадастр привлекают когда цена существенно ниже, тогда его могут взять для расчета
2021-07-28 15:13:56
Тоня, Здравствуйте. Владею участком менее 5 лет. Покупала за 260000 продаю за 300000. Надо ли платить налог?
Спасибо за ответ, заранее.
2021-07-28 15:24:33
Олеся, добрый день, нет, не надо, тока вычет заявите в 3 ндфл (это будет работать если в этом году другую недвижимость не продавали и вычетом не пользовались)
2021-07-28 15:24:46
Олеся, Здравствуйте! Примените вычет 1 млн рублей и налог платить не придется. Если только кадастровая стоимость не окажется значительно выше.
2021-07-28 15:28:58
Юлия, это верно, упустил я, если кадастр будет выше за базу могут его взять с коэффициентом 0,7 (в вашем регион может быть другой коэффициент) — тогда при заявленном вычете налог будут брать с того, что сверх вычета (1 млн. руб.)
2021-07-28 15:33:29
Никита Костров, Спасибо за ответ. Что значит заявит вычет в 3 НДФЛ?
Подать просто декларацию?
2021-07-28 15:36:52
Олеся, Декларацию 3-НДФЛ сдавать все равно нужно, раз была продажа. Ее сдадите уже в следующем году. В ней укажете имущественный вычет в 1 млн.
Налоговики проверят и уже сами решат. Если с кадастровой стоимостью все нормально, налога не будет
2021-07-28 15:39:48
Юлия, Всё понятно, спасибо.
2021-08-08 14:56:48
Тоня, Купила участок у государства за212000р. Продала по кадастровой стоимости за 1440000р. Сколько будет размер налога
2021-08-08 17:15:15
Ирина, 57200 при условии что будет заявлен вычет, если земля не 5 лет в собственности, а так 187200
2021-09-16 18:32:55
Никита Любченко, Если был продан участок по дарению, на нем нет дома, за 100000 руб. Нужно декларировать и платить налог?
2021-09-17 05:14:11
Никита Любченко, Здравствуйте! Не поняла, как это «продан по дарению». Если недвижимость подарена, то не возникает дохода, а значит и объекта налогообложения. Если продан участок, который был ранее получен в дар, то НДФЛ облагается вся сумма, но вычет в 1000 000 рублей действует.
Декларацию в случае продажи нужно сдавать обязательно, независимо от стоимости участка и применения вычета. Налог платить при стоимости земли в 100 000 рублей при применении вычета не придется.
2021-09-29 18:10:24
Если владеет земельным участком инвалид 2 гр., платит ли он налог при продаже этого участка ?
2021-10-26 00:40:01
Тоня, Здравствуйте,подскажите
Гараж полученный в наследство в 2018году,продали в 2020 за 500т.р, подскажите как высчитать налог.?спасибо
2022-01-25 07:57:33
Здравствуйте! Земельный участок был продан в прошлом году. Он был зарегистрирован на меня. Я пенсионер, нигде не работаю.
Можно ли воспользоваться налоговым вычетом, если работает жена? Руслан
2022-01-25 11:33:18
2022-04-19 10:51:08
Срок владения земельным участком после официального оформления собственности ( 26,06,2018г) — 3 года 5 дней
1,07,2021 он был продан
Нужно ли платить НДФЛ и подавать декларацию, если бывший собственник не покупал этот участок, а унаследовал его от отца — что подтверждается решением суда от 21.12.2009 года
2022-06-24 11:06:41
Форму декларации 3-НДФЛ ежегодно обновляют. Если задекларируете сведения на устаревшем бланке, то налоговики откажут в приеме декларации. Если налогоплательщик забудет подписать отчет или отправит его в инспекцию не по месту своего учета, то декларацию тоже не примут.
2022-08-28 08:15:06
Никита Любченко, Здравствуйте,подскажите пожалуйста.Я не резедент, неделю тому назад получила в наследство земельный участок и жилое помещение,общая кадастровая стоимость 900.000,если же я его продам за эту сумму мне нужно платить налог 30%?
НДФЛ по земельным участкам: налог и вычет при покупке/продаже
Как посчитать НДФЛ при продаже земельного участка? От какой даты отсчитывать минимальный срок владения? Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке земли?
Мы подготовили подборку по сайту и форуму на эту «земельно-налоговую» тему.
Как посчитать НДФЛ при продаже земельного участка? От какой даты отсчитывать минимальный срок владения? Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке земли?
Мы подготовили подборку по сайту и форуму на эту «земельно-налоговую» тему.
Срок владения при разделении на части
По общему правилу минимальный предельный срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности.
Иногда участок делят на части. Но при этом не надо забывать, что в таком случае срок владения частью от некогда целого участка начинает идти с нуля — с момента разделения.
Минфин в письме № 03-04-05/30011 от 21.04.2021 пояснил, что при разделе земельного участка образуются несколько новых земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает существование.
В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки.
Таким образом фактически земля все та же, но после деления ее на части по документам это уже новый объект и срок владения надо исчислять с нуля.
Отметим, что подобных писем разъяснений выпущено немало. Например, аналогичная позиция ФНС изложена в решении № СА-4-9/20286@ от 04.10.19, письме № БС-4-21/5071@ от 21.03.2019.
Людям, конечно, такое положение дел не нравится. Ведь получается, что продав целый участок, который был в собственности много лет, и получив больший доход, собственник освобождается от НДФЛ, а продав только часть его и получив меньший доход, ему вменяется налог.
На сайте РОИ ранее была опубликована инициатива, призывающая поменять закон, чтобы срок владения новыми участками после разделения исчислялся с момента владения первоначальным земельным участком.
Срок владения при изменении вида
А вот изменение разрешенного вида использования земли не прерывает срок владению ее для целей НДФЛ.
Как пояснил Минфин в письме от 15.01.2020 № 03-04-05/1278, разрешенное использование земельного участка относится к числу дополнительных сведений об объекте недвижимого имущества.
Внесение в реестр прав на недвижимость дополнительных сведений об объектах недвижимости не влечет за собой переход, прекращение, ограничение прав и обременение объектов недвижимости.
Срок владения после решения суда
Бывает, что приходится через суд доказывать право на свое имущество. В этом случае если право собственности на участок признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда.
Об этом, в частности, говорится в письме Минфина № 03-04-07/25455 от 03.07.2013.
Имущественный вычет при продаже земли вместе с домом
При продаже в одном налоговом периоде жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, находившихся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), можно применить вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей.
Таким образом, в случае продажи в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости (дома с участком) общий вычет по всем этим объектам будет не более 1 000 000 рублей.
Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/53607 от 19.07.2019.
Вместо вычета можно уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Имущественный вычет при покупке земли
Сам по себе факт покупки земельного участка — еще не повод для получения вычета по НДФЛ.
Имущественный вычет на покупку земли можно получить только после строительства на нем дома (при условии, что по статусу земля для строительства) и получения свидетельства на жилой дом.
Пока не построен дом и не оформлен в собственность — права на получение имущественного вычета на земельный участок нет.
- НДФЛ при продаже земельного участка.
- Строительные материалы куплены до покупки участка для строительства дома, можно ли принять в расходы?
- 3-НДФЛ Имущественный вычет — дачный дом
- #НДФЛ
- #земельный участок
- #купля-продажа земли
Налоговый вычет при продаже земельного участка
Согласно НК РФ, продавец земельного участка должен заплатить с дохода 13% НДФЛ. В статье рассмотрим, что такое налоговый вычет при продаже земельного участка в 2023 году, всегда ли нужно платить налог с продажи, и можно ли его уменьшить.
Что такое имущественный налоговый вычет при продаже земли
Имущественный вычет — это льгота от государства (ст. 220 НК РФ). По законодательству она дает возможность уменьшить сумму дохода, тем самым позволяя сэкономить часть средств при уплате подоходного налога.
Фото: Как уменьшить налог с продажи участка земли
Кто имеет право на вычет
Для получения налогового вычета при продаже земли за 2022 год требуется быть резидентом РФ. Резидентами признаются лица, которые проживают на территории России более 183 дней в году.
Важно! Только резидент РФ может воспользоваться правом на имущественный вычет при продаже земельного участка.
Какое имущество не облагается НДФЛ
Продажа имущества, в том числе и земельного участка, не облагается налогом, если оно находилось в собственности дольше минимального срока владения. Для владения земельным участком сроки те же, что и для другой недвижимости.
Если земельный участок получен по договору дарения от близкого родственника или в порядке наследования
Во всех других случаях
Если земельный участок стал собственностью после приватизации
Если получен вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
Сидоров продал за 1,4 млн рублей свой земельный участок. Его кадастровая цена 2,4 млн рублей. По итогу собственник обязан будет уплатить налог не с суммы продажи, а с 70% от кадастровой цены — с 1 680 000 рублей (2 400 000 * 70%).
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Налог платить не нужно только за тот проданный земельный участок, который находился в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет.
Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет
Если земельный участок продан дешевле, чем 70% его кадастровой стоимости, уплачивать налог в любом случае потребуется с 70% от кадастра. Искусственное занижение цены не принесет выгоды и привлечет внимание ИФНС. Обращайтесь к нашим экспертам: мы законно снизим сумму налога и за 2 дня заполним вашу декларацию 3-НДФЛ.
Как сэкономить на уплате налогов при продаже земельного участка
Для снижения налога необходимо оформить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) либо воспользоваться правом на уменьшение величины дохода на расходы. Рассмотрим подробнее оба варианта.
Налоговый вычет
Под налоговым вычетом понимают сумму, на которую уменьшается доход с продажи. Налог считают с оставшейся разницы. НК РФ дает возможность заявить к налоговому вычету до 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст.
220 НК РФ).
Иванов продал земельный участок за 1,2 млн рублей. Он обязан уплатить налог с этой суммы. Иванов воспользовался правом на имущественный налоговый вычет и теперь ему необходимо заплатить 13% с 200 тыс. рублей (1 200 000 — 1 000 000).
На вычет по НДФЛ имеет право только резиденты Российской Федерации, то есть лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Специалист по налогообложению
Если вы продаете землю дешевле 1 млн, то с 2021 г. по такой сделке уплачивать налог и подавать декларацию не нужно. Если стоимость выше, то требуется отчитаться о доходах и подать 3-НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам: в течение 2 дней они проверят документы, заполнят вашу налоговую декларацию и отправят ее в ИФНС.
Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Уменьшение дохода на расходы
При продаже ранее купленного земельного участка возможно документально подтвердить расходы на его покупку. В таком случае собственник получает право вместо налогового вычета использовать уменьшение величины дохода на произведенные ранее расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Проще говоря, «доходы минус расходы».
В расчет берутся фактически произведенные траты, связанные с покупкой имущества. Налог с продажи земли будет рассчитан с разницы между суммой продажи и покупки.
Гражданин Петров продал земельный участок за 2,4 млн, а купил он его 2 года назад за 2 млн. Вместо налогового вычета Петров воспользовался уменьшением величины дохода на сумму расходов и заплатил 13% НДФЛ с 400 тыс. рублей (2 400 000 — 2 000 000).
Приведем в виде небольшой таблицы вывод по льготам и их размерам:
Уменьшение налогооблагаемой базы
На 1 000 000 руб.
Не чаще 1 раз в год в сумме на все объекты недвижимости
На произведенные расходы
По каждому из продаваемых объектов
Документы для вычета при продаже земельного участка
Для оформления налогового вычета с продажи земельного участка или другой недвижимости требуется обратиться в ФНС по месту прописки с пакетом документов. Список следующий:
Фото: Комплект документов для ФНС при продаже земли
- копии документов, подтверждающих факт сделки с земельным участком, например, ДКП;
- заполненная декларация с копиями документов;
- если заявляется вычет в сумме расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, следует предъявить документы, подтверждающие расходы.
Выбирайте любой удобный способ отправки документов: заказным письмом по почте, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Налог с продажи дачи
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка или доли имеет тот же размер и применяется по тем же правилам, что и вычет за участок без дома. Разрешается использовать вычет или уменьшить доход на ранее произведенные расходы.
Смирнова продала дачу, что была в собственности менее 3 лет, за 4 млн, которую купила ранее за 3 млн. Она уменьшит доход на ранее произведенные расходы и НДФЛ будет рассчитан с разницы — с 1 млн (4 000 000 — 3 000 000).
Частые вопросы
Продаю землю с жилым домом. Также есть квартира. Какой минимальный срок владения?
Это не единственное жилье в собственности, поэтому минимальный срок владения будет не три, а пять лет.
Уменьшил доход на расходы, налога к уплате нет. Нужно подавать декларацию?
Даже если вы уменьшаете налогооблагаемую базу до 0 за счет уменьшения дохода на расходы, налоговую декларацию 3-НДФЛ все равно необходимо подать.
Земля продана дешевле 1 млн. Я должен подавать декларацию в налоговую?
Нет, в этом случае вы не только освобождаетесь от уплаты НДФЛ, но и от необходимости подавать декларацию.
Заключение эксперта
Налог с продажи земельного участка за 2022 год возможно уменьшить законными способами: вычесть из дохода 1 млн рублей либо воспользоваться способом «доходы минус расходы». Также помните о том, что сделка до 1 млн рублей налогом не облагается. Для получения вычета при продаже дома с земельным участком применяются те же правила.
Публикуем только проверенную информацию
Все, что нужно знать о налоге при продаже земельного участка
Собственник земельного участка в любое время может принять решение о его продаже с целью получения материальной выгоды. Законодательно установлено, что после совершения сделки у гражданина возникает обязанность перечислить в бюджет налог при продаже земельного участка. Величина начисления имеет прямую зависимость от количества лет, в течение которых гражданин являлся собственником, а также стоимости надела с учетом возможности применения налоговых вычетов.
У кого возникает обязанность уплатить налоговый платеж
При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.
Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.
Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.
Особенности начисления налогов для сделок с землей и домом
Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится.
Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.
Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.
Срок владения землей: почему необходимо учитывать
Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел. Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше. Его определяют в зависимости от основания владения:
- Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.
- Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.
Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.
Как определить базу для начисления налога
В официальном письме Министерства финансов № 03-04-07/14677 от 06.03.2019 даются разъяснения по поводу начисления налога за земельный надел, который приобретался супругами в совместную собственность. В соответствии с Семейным кодексом РФ (ст. 34) определено, что все имущество, которым владеют супруги после официальной регистрации брака, считается собственностью совместной.
Неважным считается факт оплаты покупки из собственных средств жены либо мужа.
При заключении договора купли-продажи супруг и супруга обладают правом снижения налогооблагаемой базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.
При продаже земельного участка налог рассчитывают с учетом возможности уменьшения базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.
Видео описание
О налоговом вычете при продаже имущества в видео:
Как использовать стандартные вычеты
Законодательно установлено, что плательщикам налогов разрешается применить вычет величиной не более 1 000 000 рублей для дач, наделов земли, домиков садовых, которыми владел гражданин менее установленного минимального предельного срока. В этом случае база для налогообложения будет рассчитана уменьшением выручки от продажи надела на величину вычета.
При этом сколько наделов продано за отчетный год, не имеет значения. Общая сумма вычета по всем наделам не сможет превысить максимально установленную величину в 1 000 000 рублей. В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.
Другой возможностью уменьшить базу для налогообложения является расходный вычет. В общую величину расходов можно включить не только затраты на приобретение земельного надела, но и проценты по выплате ипотечного кредита, если покупка была совершена с привлечением кредита. Для подтверждения понесенных расходов в налоговую инспекцию потребуется представить подтверждающие документы.
Смотрите также:
Каталог популярных участков в Подмосковье для строительства загородного дома
Возможно ли уменьшить величину налогового платежа
Для собственников важен вопрос: при продаже земельного участка нужно ли платить налог. Его величина будет зависеть от кадастровой стоимости надела, которая часто бывает завышена. Но в некоторых случаях ее можно оспорить.
В соответствии с законом № 237-ФЗ от 03.07.2016 оценку кадастровой стоимости возможно проводить через 3-5 лет. Правомерно оспаривание физическими лицами кадастровой оценки только в ситуации, когда затрагиваются их обязанности или права.
В региональном органе регистрации прав создается специальная комиссия по рассмотрению заявление об оспаривании или устранении ошибок при определении кадастровой стоимости. Заявитель направляет заявление с приложением правоустанавливающих документов и отчета о рыночной оценке стоимости. Комиссия может установить кадастровую стоимость на уровне рыночной либо отклонить заявление.
При уменьшении кадастровой стоимости начисления будут пересчитаны.
Расчет суммы начислений
Стандартная ставка налога для граждан, являющихся резидентами, составляет 13%. Для людей, не являющихся резидентами, устанавливается повышенная ставка – 30%.
При расчете величины платежа с продажи надела земли необходимо базу умножить на ставку. Например, если земельный надел стоимостью 3 520 000 рублей продается резидентом, то он уплачивает бюджету 3520 000* 13% = 457 600 рублей. Если для нерезидента считается налог с продажи дома и земельного участка стоимостью 3 520 000 рублей, то ему необходимо уплатить 3 520 000 * 30% = 1 056 000 рублей бюджету.
При наличии права пользовании вычетом сначала на вычет уменьшают базу, а потом исчисляют платеж бюджету.
Если собственность на надел продолжалась менее предельного минимального периода, то базу для налогообложения возможно уменьшить на фактическую величину затрат, которые были произведены для приобретения надела в собственность. Так, если надел продается за 4 млн. рублей, а фактические затраты на покупку составили 1,2 млн. рублей, то начисление налога будет производиться на 2,8 млн. рублей.
Видео описание
Как рассчитать налог при продаже недвижимости в этом видео:
Читайте также:
Список документов для продажи дачи с земельным участком в садовом товариществе
В какой срок и куда необходимо представлять отчетность
Официальным документом, в котором рассчитывается величина платежа подлежащего перечислению в бюджет, является налоговая декларация. Форма 3-НДФЛ размещается на официальном сайте инспекции. Заполнение формы и расчет налогового платежа плательщик производит самостоятельно.
Отчетность должна быть представлена в налоговую инспекцию плательщиком лично либо через официального представителя.
Последним днем декларационной кампании является 30 апреля. За сделку, совершенную в 2018 году, декларация представляется не позднее 30.04.2019. Если гражданин использует расходный вычет, то обязательно прикладываются документы, подтверждающие расходы фактические.
За нарушение сроков подачи декларация налагается штраф. Каждый день задержки платежа оценивается в 5% поступлений денежных средств от продажи, но не менее 1 тыс. рублей. Уплатить в бюджет рассчитанный платеж необходимо не позднее 15 июля.
Каждый день просрочки оплаты оценивается в 20% от поступлений денежных средств.
Если гражданин освобожден от необходимости уплачивать налог по действующим актам законодательства, но ему направляется налоговое уведомление о налогообложении сделки купли-продажи, то ему потребуется представить в инспекцию подтверждение льготы. Налог на продажу дома с земельным участком им не уплачивается.
Какие документы представляются вместе с отчетностью
Для подтверждения величины полученных денежных средств и произведенных расходов в налоговый орган представляются следующие документы:
- Договор продажи надела. В документе должны быть указаны стороны, объект сделки и его стоимость. Доходом признается вся величина денежных средств, уплаченных покупателем продавцу.
- Документы, в которых отражены затраты собственника на покупку надела с домом либо без построек. К ним относятся платежные документы банка, расписка о получении денежных средств за проданный надел, оформленная с указанием паспортных данных сторон, кадастрового номера, стоимости. Представление этих документов обязательно в случаях, когда гражданин для уменьшения базы налогообложения применяет вычет по расходам.
Вместе с отчетностью представляются копии вышеуказанных документов, заверенные подписью гражданина, которые инспектор сверяет с оригиналами и проверяет, какой налог с продажи дома и земельного участка необходимо удержать.
Читайте также:
Что нужно знать, чтобы продать дом, купленный на материнский капитал
Особенности представления отчетности по сделке для компаний и предпринимателей
Если гражданин имеет оформленное ИП и после заключения сделки у него возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка, то необходимо знать об отсутствии особых льгот для компаний и ИП. Предприниматели и компании, использующие земельные наделы для целей производства товаров либо оказания услуг, учитывают поступления с продажи этих объектов как выручку.
В зависимости от используемого режима налогообложения полученные средства будут облагаться налогом по ставке общей системы либо специального режима. Сроки представления отчетности определяются общими правилами составления и подачи налоговой отчетности.
Видео описание
В видео еще про несколько случаев, когда налог можно не платить:
Изменения в законодательстве с 2020 года
Федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 года в налоговом кодексе излагается в новой редакции ст. 217.1. Изменения будут применяться с 01.01.2020.
В новой версии законодательного акта доход от продажи необходимо сравнивать не только с кадастровой стоимостью, рассчитанной на 1 января года, когда была проведена регистрация права владения, но и с кадастровой стоимостью на дату постановки на учет (если надел образован в течение налогового периода). В обоих случаях применяется уменьшающий коэффициент 0,7.
Если цена сделки выше, чем уменьшенные на 0,7 кадастровые стоимости в указанные периоды, то для налогообложения принимается стоимость земли, отраженная в договоре продажи. В случае когда цена сделки меньше одной из кадастровых с учетом понижающего коэффициента, для налогообложения используется кадастровая стоимость. Однако нововведения касаются только тех земельных наделов, для которых на 1 января года, когда гражданин оформил право владения или на день постановки надела на учет, определены кадастровые стоимости.
Читайте также:
Оригинальный жилой дом на деревьях – современный проект в Берлине, Германия
Заключение
Важным является законодательно установленная возможность изменять предельный минимальный срок владения объектами недвижимости на региональном уровне. Для этого принимается региональный закон, который может уменьшить предельный срок до нуля, а также коэффициент, корректирующий кадастровую стоимость. Перед заключением сделки рекомендуется изучить законодательство региона, где происходит сделка, и нужно будет уплачивать налог на продажу дома с земельным участком.
Налог с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости
С дохода от продажи жилой недвижимости нужно платить 13% налога. Эксперты НДФЛки поделятся своим опытом и расскажут, как продать жилье без налога и декларации, в каких случаях необходимо уплатить НДФЛ и отчитаться перед налоговой, как рассчитать сумму налога и каковы законные способы уменьшить его размер.
Когда продажа недвижимости не облагается налогом
В Налоговом кодексе РФ есть понятие «минимальный срок владения имуществом». Если вы владеете недвижимостью дольше минимального срока, то вы не должны платить налог с ее продажи.
Законодательством установлены два минимальных срока для безналоговой продажи – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, как и когда получена недвижимость.
Проверить, облагается ли налогом ваша сделка можно с услугой «Налоговый консьерж».
В каких случаях применяется трехлетний срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже квартиры
- Квартира или другая недвижимость – это наследство. Трехлетний срок начинает истекать со дня смерти наследодателя.
Например, в марте 2020 года вы получили в наследство земельный участок. Без уплаты налога вы можете продать участок в любой момент, начиная с апреля 2023 года.
- Подарок от близких родственников. Не нужно платить НДФЛ через три года после получения права собственности.
Например, 19 февраля 2020 года родная сестра подарила вам комнату в коммунальной квартире. Если продадите ее после 20 февраля 2023 года, то вправе не платить НДФЛ, так как комната получена в подарок от близкого родственника.
- Приватизированная квартира. Допустим, в феврале 2022 года вы продали квартиру, которую приватизировали в январе 2019 года. Срок владения начинался с даты подписания договора передачи квартиры в собственность. С момента приватизации прошло больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от НДФЛ при продаже квартиры.
- Квартира получена по договору пожизненного содержания с иждивением. Пример. Вы заключили договор ренты и пожизненного содержания с иждивением с пожилой соседкой. Ежемесячно вы выплачивали ей ренту. После того как соседка скончалась, вы на законных основаниях стали собственником ее квартиры. Через три года после регистрации права собственности продажа квартиры будет без налога.
- С 1 января 2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, сокращен до 3 лет. Но при условии, что это ваше единственное жилье. То есть, на момент совершения сделки в вашей собственности нет еще одной квартиры.
Если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.
Пример. В мае 2019 года вы купили первую квартиру. В марте 2022 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно, начиная с марта 2022 года в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.
В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года, несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.
Выше указанные условия для безналоговой продажи через три года распространяются как на жилое помещение, так и на земельный участок под ним.
Во всех перечисленных случаях вам не нужно информировать налоговый орган о сделке и подавать декларацию 3-НДФЛ.
Для всех остальных случаев действует пятилетний срок. То есть тот, кто купил недвижимость, а потом ее продал, сможет сэкономить на налогах только по истечении пятилетнего периода. Это правило действует с 01.01.2016 года и касается жилья, купленного после этой даты.
Если жилье было куплено до 1 января 2016 года, то минимальный срок владения для безналоговой продажи составлял три года. На сегодняшний день это правило утратило свою актуальность, так как 3 года уже прошло.
Как уменьшить налог с продажи жилья
Если вы продали недвижимость до истечения минимального срока владения, то обязаны заплатить налоги. Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налоговую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.
Есть два способа, с помощью которых можно существенно, а иногда и до нуля, снизить налоговую нагрузку. Главное – правильно выбрать и применить вид льготы.
Вычет расходов (разница между покупкой и продажей)
Налоговая льгота подразумевает, что 13% уплачивается не со всей суммы, полученной вами по договору купли-продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой недвижимости. Чтобы воспользоваться этим способом, нужно документально подтвердить расходы на покупку жилья.
Пример 1. В 2021 году вы купили квартиру за 2 млн рублей, а в 2022 продали за 5 млн. В 2023 году вам надлежит подать в ИФНС декларацию и уплатить налог. Все документы, подтверждающие покупку и оплату, у вас имеются.
А значит, вы вправе воспользоваться вычетом расходов: из 5 млн (доход) вычитаем 2 млн (расход). На следующий год после продажи квартиры нужно заплатить налог с полученной разницы в 3 млн рублей: 13% * 3 млн = 390 тыс. рублей.
В 2021 году вы купили земельный участок за 3 млн рублей, а в 2022 году продали его за 2,8 млн. Так как продажная стоимость была меньше покупной, то вы освобождены от уплаты налога.
После покупки и продажи недвижимости обязательно сохраняйте документы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документов необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Если какой-то документ утерян, его можно восстановить. Налоговые консультанты НДФЛка.ру подскажут, как это сделать, а также помогут решить все остальные вопросы.
Имущественный вычет при продаже квартиры
Если расходов на приобретение недвижимости не было, то разницу брать не из чего. Это бывает тогда, когда недвижимость была получена в наследство, подарена или приватизирована.
Наследники вправе получить налоговый вычет с расходов, понесенных наследодателем при покупке жилья, если сам наследодатель при жизни не воспользовался таким правом.
Для таких случаев законодательством предусмотрен имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Применив его, вы снижаете сумму продажи на 1 млн рублей и с полученной разницы платите налог.
Пример. Вы продали приватизированное жилье за 2 млн рублей. Вы не тратили деньги на его приобретение.
Но вы можете использовать имущественный вычет при продаже квартиры в 1 млн. рублей. НДФЛ к уплате = 130 тыс. рублей (2 млн — 1 млн) * 13%.
Доход от продажи долевой собственности облагается НДФЛ по общим правилам. Но есть нюансы и даже преимущества у продавцов долевой собственности. Об этом мы подробно рассказали в нашей статье «Налог на доход от продажи доли в квартире».
Покупка и продажа недвижимости в одном году
Распространены ситуации, когда в календарном году продается одна квартира, а следом покупается другая.
Если вы еще ни разу не воспользовались имущественным вычетом при покупке квартиры или у вас есть остаток вычета от предыдущей покупки, вы можете применить два вычета одновременно.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Оксане Д. достался в наследство дом, и в 2022 году она продала его за 3 млн. рублей. В том же году она купила квартиру за 4 млн. рублей. Какие можно применить способы для уменьшения налога с продажи?
Эксперт внимательно изучил все представленные документы и разъяснил клиенту следующее. На продажу квартиры Оксана получает имущественный вычет на 1 млн рублей, а при покупке квартиры – имущественный вычет на 2 млн рублей. Так как обе сделки прошли в одном году, они учитываются в одной декларации 3-НДФЛ.
Специалист сделал расчет НДФЛ и заполнил налоговую декларацию. Итог: в 2022 году клиент должен будет заплатить: 3 млн (стоимость дома) – 1 млн (вычет при продаже дома) – 2 млн (вычет за покупку квартиры) = 0. Таким образом, налоговая нагрузка снижена до 0.
Что важно знать при расчете налога и декларировании дохода
- Имущественный вычет в размере 1 млн рублей используется только раз в году и на один объект недвижимости. Если в одном календарном году вы продаете несколько квартир, уменьшить налог с продажи за счет имущественного вычета можно только по одной из них.
Пример. В 2021 году вы получили в наследство квартиру и дом. В 2022 году продали дом за 3 млн и квартиру за 2 млн.
Так как ни один из объектов недвижимости вы не покупали, и расходов на их приобретение у вас не было, в 2023 году при подготовке 3-НДФЛ используйте имущественный вычет.
Но имейте в виду – применить вычет можно только к одному объекту. Налог с продажи квартиры и дома по наследству = 520 тыс. рублей: 13% * (3 млн + 2 млн – 1 млн).
У вас может быть ситуация, отличная от нашего примера. Например, вы продаете две квартиры и имеете на руках все документы, или документы сохранились только на одну квартиру. А может случиться так, что у вас нет документов ни на что.
В любом случае вы можете связаться с нашими налоговыми экспертами и получить консультацию о том, как не платить налог с продажи квартиры или как снизить налоговую нагрузку.
- По одному объекту недвижимости нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета в размере 1 млн рублей или за счет расходов на приобретение. Вы вправе применить тот вид вычета, который максимально снизит ваш налог.
Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Наш постоянный клиент Сергей Г. купил квартиру в 2021 году за 3 млн рублей, а в 2022 году продал ее за 3,5 млн. рублей. Имущественный вычет на покупку жилья он уже получил. В 2023 году Сергей должен подать декларацию и заплатить налог с продажи квартиры.
Клиент обратился к личному консультанту с просьбой рассчитать НДФЛ по более выгодной для него схеме.
Внимательно изучив документы, эксперт пришел к выводу, что все документы в порядке. Далее специалист рассчитал налог и представил клиенту более выгодный вариант — вычет затрат на приобретение. Налог берется с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи: 13% * (3,5 млн – 3 млн) = 65 тыс. рублей.
Если бы клиент выбрал вариант с применением имущественного вычета, то налог с продажи квартиры в 2021 году был бы гораздо выше: (3,5 млн — 1 млн) * 13% = 325 тыс. рублей.
- Если после использования льготы налог стал равен нулю, все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы законно не платите налог с продажи квартиры.
Начиная с отчетности за 2021 год не нужно подавать налоговую декларацию, если доход от продажи недвижимости не превысил 1 миллиона рублей. Вопрос — нужно ли платить налог с продажи такой квартиры также отпадает. Это правило распространяется и на недвижимость, которой владели меньше минимального срока.
Как влияет кадастровая стоимость на размер налога
Если вы продаете жилье, купленное после 01.01.2016 года, то при расчете НДФЛ нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре недвижимости на 1 января года совершения сделки.
Сравнивается сумма по договору купли-продажи и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.
Например, стоимость квартиры по договору – 4 млн рублей. Кадастровая стоимость составляет 6 млн рублей, умножаем ее на понижающий коэффициент и получаем 4,2 млн рублей (6 млн * 70%). НДФЛ к уплате = 546 тыс. рублей (4.2 млн * 13%).
Например, недвижимость продают за 5 млн рублей. Кадастровая стоимость – 6 млн рублей, с понижающим коэффициентом – 4,2 млн рублей (6 млн * 13%). Налог с продажи квартиры считаем с большей суммы: (5 млн * 13%) = 650 тыс. рублей.
С какой даты исчисляется срок владения жильем в отдельных случаях для определении налоговой базы при продаже
- Срок владения самостоятельно построенным домом начинается с момента государственной регистрации права на дом.
- Если подписан договор с жилищно-строительным кооперативом, срок владения начинается тогда, когда полностью выплачен паевой взнос. То есть при продаже имеет значение только дата полной оплаты.
- Если вы получили жилье от государства после переселения из аварийного жилья, срок владения считается с момента регистрации нового жилья.
- Если вам досталось жилье через суд, срок владения начинается с момента вступления решения суда в законную силу.
- Если подписан договор ДУ в строительстве, то срок владения отсчитывается с момента полной оплаты жилья. Дата регистрации права собственности значения не имеет. Это же правило распространяется на жилье, полученное по договору уступки права требования.
Срок подачи декларации и уплаты налога
После продажи недвижимости вы должны отчитаться перед налоговым органом. Не позднее 30 апреля следующего года нужно подготовить и передать в инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов.
В декларации отражается доход, полученный в результате сделки, и примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если после применения вычетов остался НДФЛ, его следует заплатить.
Уплата налога при продаже квартиры или другой недвижимости — не позднее 15 июля.
Важно знать, что уклонение от уплаты налогов, нарушение сроков отчетности и платежей, влечет за собой административные штрафы и пени за каждый день просрочки платежа. А именно:
- Декларация подана позже 30 апреля — размер штрафа составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
- Инспектор установил, что доход от продажи занижен — штраф составит 20% от доначисленной суммы налога.
- Инспектор доказал, что доход занижен умышленно — штраф составит 40% от суммы налога.
После того как вы представите в ИФНС налоговую декларацию и пакет документов, начинается камеральная проверка, которая по правилам занимает три месяца.
Подводим итоги:
- Недвижимость можно продать без уплаты налогов и необходимости отчитываться в ИФНС, если продавец владел недвижимостью три или пять лет и более. Отмену налога с продажи жилья подтверждать не нужно.
- Налог при продаже единственного жилья, купленного после 01.01.2016 г. платить не нужно, если владелец продает его не ранее, чем через три года.
- При отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение жилья, применяется имущественный налоговый вычет при продаже этой недвижимости в размере 1 млн рублей. Вычет предоставляется один раз в календарный год.
- Можно не указывать доход от продажи недвижимости в декларации при условии, что он не превышает 1 млн рублей.
- Часто возникают трудности в расчете налога с продажи квартиры или другого жилья, срока владения, льгот и т.п. Поэтому перед тем, как декларировать доходы и заявлять вычеты, рекомендуем обращаться к налоговым консультантам.