Как заполнить декларацию 3 ндфл

Если вы получили доход от продажи имущества, то обязаны сообщить об этом в налоговую с помощью декларации 3-НДФЛ. Этот же документ поможет вернуть часть расходов на образование, медицину и некоторые другие цели. Рассказываем, где и как его заполнять.

• Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ
• Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ
• Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ
• Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ
  • Где взять бланк налоговой декларации

  Прошлым летом мне пришлось изрядно вложиться в свое здоровье. Внезапно обострившийся остеохондроз спровоцировал развитие жутчайшего шейно-плечевого синдрома. Мучительные боли, снижение подвижности – все в лучших традициях «жанра».

  Невролог в поликлинике по месту прописки, как назло, оказалась в отпуске.

  Мое состояние не позволяло ждать полтора месяца до бесплатного приема, пришлось обратиться в коммерческую медицинскую организацию. За месяц я благополучно избавилась от неприятных симптомов и 35 тысяч рублей.

  Были и другие траты, связанные со здоровьем, в том числе – на ребенка. По сохраненным чекам из частных клиник насчитала около 70 тысяч рублей за три года.

  Налоговым кодексом (далее – НК РФ) предусмотрена возможность компенсации 13% от суммы расходов в социальной сфере – в моем случае это 9 тысяч рублей. Чтобы воспользоваться правом на вычет, понадобилось заполнить декларацию 3-НДФЛ. Несмотря на то, что я делала это впервые, это оказалось совсем не сложно.

  Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 15% с бесплатным обслуживанием.

  Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

  Что такое налоговая декларация о доходах 3‑НДФЛ

  3-НДФЛ – это форма налоговой отчетности, предназначенная для уведомления государства о серьезных денежных поступлениях и тратах физического лица в определенных сферах жизни.

  Информацию о зарплатах в ФНС (Федеральную налоговую службу) передают наши работодатели (они же делают отчисления), но дополнительные доходы и выручку, полученную в результате индивидуальной коммерческой деятельности, мы обязаны декларировать самостоятельно. Это касается всех налоговых резидентов России (то есть тех, кто прожил здесь больше 182 дней кряду), а также нерезидентов, которые получили доход, находясь в нашей стране.

  Кто конкретно и при каких обстоятельствах должен это делать, обозначено в НК РФ (статьи 227-228). Для общего понимания приведу лишь несколько распространенных примеров.

  Подавать 3-НДФЛ нужно, если вы:

  • ИП на общей системе налогообложения;
  • частный нотариус, адвокат или занимаетесь иной персональной практикой;
  • в течение прошлого отчетного периода получали доходы из-за границы;
  • выиграли в лотерее, на конкурсе, в соревнованиях приз от 4 тысяч до 15 тысяч рублей в натуральной или денежной форме;
  • приняли в дар автомобиль, ценные бумаги или недвижимость от того, кто не является вашим ближайшим родственником;
  • сдавали в аренду недвижимое имущество за деньги;
  • продали транспортное средство или квартиру, которыми владели меньше трех или пяти лет – в зависимости от даты и способа приобретения;
  • как и я, хотите получить вычет от государства.

  В форме указывают доходы, полученные в налоговом периоде (есть исключения – см. пункт 4), и их источники; вычеты, которыми вы воспользовались; значения удержанного налога, авансовых платежей, а также суммы самого подоходного налога, подлежащие уплате или возврату.

  Рубль-плата — самая тяжелая монета царской России и одна из самых редких. Она весила больше полутора килограммов и чеканилась из меди при Екатерине I.

  Другой факт

  Когда подавать декларацию 3‑НДФЛ

  Если ваша цель – только компенсация расходов, то заполнить форму 3-НДФЛ можно в любое время до истечения трех лет с момента внесения платежей.

  Когда речь о доходах, важно подать отчетность в установленный срок, а именно до 30 апреля календарного периода, следующего за отчетным.

  Если дата выпадает на выходной, сообщить налоговой о своих финансовых поступлениях необходимо не позднее ближайшего рабочего дня после нее. В 2022-м это было 4 мая; в 2023-м, судя по проекту производственного календаря, – 2 мая.

  На основании переданных сведений рассчитывается сумма подоходного налога, обязательная к уплате до 15 июля. Внести НДФЛ можно с помощьюонлайн-сервисана сайте ФНС. Там же есть формаплатежного поручениядля скачивания и оплаты через банк.

  По вычетам свои сроки. До трех месяцев потребуется ФНС на камеральную проверку предоставленных сведений (правильно ли соблюдено законодательство), а затем – еще месяц на выплату.

  Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту.

  Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.

  Куда подавать налоговую декларацию 3‑НДФЛ

  Сведения о доходах, подлежащих налогообложению, или расходах, на компенсацию которых претендуете, должны попасть в ФНС. Как именно, зависит от времени, которым вы располагаете, и ваших технических возможностей.

  В электронном виде:

  • в «Личном кабинете налогоплательщика» – потребуется зарегистрироваться и создать электронную подпись (ЭП);
  • через портал госуслуг;
  • с помощью платного онлайн-сервиса (например, «ЛАД», «Налогия»).

  В бумажном виде:

  • заказным письмом с описью вложения по почте;
  • лично в территориальный налоговый орган.

  Правильно заполненную декларацию подают в инспекцию ФНС по месту постоянной или временной регистрации. Уточнить адрес можно на сайте службы.

  Как заполнить и подать декларацию 3‑НДФЛ

  Если вы желаете реализовать право на имущественный либо инвестиционный вычет за 2020-й и последующие периоды, подать заявление можно в упрощенной форме, без декларации, при соблюдении пары нюансов:

  • организация, через которую вы оплачивали покупку недвижимости или переводили деньги на ИИС, подключена к сервису ФНС и является налоговым агентом – уточните эту информацию в банке или у своего брокера;
  • у вас есть регистрация в личном кабинете на сайте ФНС.

  Если в вашем случае без 3-НДФЛ не обойтись, соберите все необходимые данные и приступайте к заполнению формы.

  Из документов понадобятся:

  • паспорт;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
  • справка о доходах за отчетный временной интервал;
  • бумаги, подтверждающие факт наличия доходов, подлежащих декларированию, и расходов, за которые полагается компенсация, – договоры, чеки, квитанции, платежные поручения и т. д.

  Для оформления вычета за расходы на медицину запросите в клиникесправку об оплате услуг, копию лицензии и договора (если у вас его нет).

  Распечатанный бланк декларации заполняют ручкой с черной или синей пастой. Данные вносят печатными буквами, в пустых ячейках проставляют прочерки.

  Если вы решили скачать бланк и заполнить его в текстовом редакторе, используйте шрифт Courier New высотой 16 или 18 типографических пунктов. Текст нужно выровнять по правой стороне.

  Существует еще несколько требований, которые должны соблюдаться при оформлении 3-НДФЛ, вне зависимости от способа формирования:

  • в нее включают только необходимые листы из стандартной формы;
  • если имеющихся страниц в разделе недостаточно, используют дополнительные;
  • нумерацию листов указывают в поле «Стр.», начиная со второго – «002»;
  • на первой странице прописывают общее количество основных листов и вложений;
  • в каждой ячейке документа располагают только один символ, за исключением точек в датах и десятичных дробях;
  • сумму подоходного налога округляют до целого значения по следующим правилам: до 49 копеек в меньшую сторону, от 50 копеек – в большую;
  • остальные значения указывают с копейками;
  • значения валютных доходов переводят в рубли по курсу Центрального банка на момент их получения.

  Я подавала отчет, чтобы вернуть себе часть уплаченного налога, и делала это в «Личном кабинете налогоплательщика». Но моя инструкция будет полезна вам вне зависимости от цели, поскольку основные поля заполняются одинаково.

  Итак, первое, что необходимо сделать, – авторизоваться на сайте ФНС. Если у вас нет аккаунта, необходимо посетить отделение по месту жительства для регистрации или использовать логин и пароль от «Госуслуг».

  Следующий шаг – заказ электронной подписи (конечно, если это не было сделано ранее). Выберите в своем профиле опцию «Получить ЭП», придумайте пароль для подтверждения и отправьте заявку. Создание ЭП займет несколько дней.

  Если вы получали какие-либо вычеты в отчетном периоде, рекомендую заранее скачать предыдущую декларацию из раздела «Доходы и вычеты» – она потребуется для переноса остатков на следующий срок.

  Теперь можно приступать к оформлению актуальной декларации:

  • Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», затем – «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
  • Укажите период, за который подаете сведения.
  • Проставьте отметки напротив верных ответов на вопросы о повторном заполнении и резидентстве.
  • Заполните блок «Доходы», используя справку 2-НДФЛ, если данные не загрузились автоматически. С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода указывается сумма всех поступлений и вычетов за год.

  Блок «Доходы» формируется автоматически после поступления и обработки отчетности от вашего работодателя в ФНС, то есть не ранее 1 марта.

  • Сверьте со справкой о доходах от работодателя итоговую сумму поступлений, удержаний, а также облагаемого дохода – она указана в строке «Налоговая база».

  Эти действия необходимо проделать для каждого источника декларируемых доходов. Если вам нужно отчитаться по поводу поступления дополнительных денежных средств, выберите пункт «Физическое лицо или иной источник».

  • В разделе «Выбор вычетов» отметьте виды компенсаций, на которые претендуете, и нажмите «Далее».
  • Заполните сведения по всем типам выбранных вычетов по каждому объекту, услуге, ребенку.
  • В следующем разделе нажмите кнопку «Распорядиться» и укажите реквизиты счета для получения компенсации.
  • Прикрепите копии подтверждающих документов.
  • Введите пароль к сертификату ЭП.
  • Нажмите «Подтвердить и отправить».

  Готово! Статус проверки, прочие уведомления и запросы от ФНС можно отслеживать в разделе «Сообщения».

  Процедура заполнения через портал госуслуг аналогичная. Опция находится в разделе «Налоги и финансы».

  Где взять бланк налоговой декларации

  Бланк доступен к скачиванию на сайте ФНС. Его нужно либо заполнить в текстовом редакторе, либо распечатать и вписать информацию от руки. Но гораздо удобнее оформлять документ с помощью специальной программы «Декларация» – в ней автоматически проверяется правильность внесения данных и вычислений.

  Помните, что налоговая отчетность должна быть составлена по той форме, которая действовала за конкретный период. В противном случае она будет отклонена.

  Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

  Несвоевременная подача отчета карается штрафом. Если нет сумм, подлежащих уплате, то санкция ограничится всего одной тысячей рублей. Но если выяснится, что вы должны были уплатить НДФЛ и не сделали этого, штраф составит 5% за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы.

  Сам налог тоже придется погасить.

  Разумеется, санкции не распространяются на тех, кому нечего декларировать. А упущенная выгода – единственная потеря для граждан, у которых не было дополнительных финансовых поступлений, но были расходы, подлежащие компенсации. Я решила не отказываться от возможности вернуть себе несколько тысяч рублей и предлагаю вам сделать то же.

  Как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ о доходах у зарубежного брокера?

  

  Как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ о доходах у зарубежного брокера, если количество сделок за год у меня — несколько сотен?

  Я торгую на фондовом рынке США у зарубежного брокера. Брокер за меня налоги не платит, поэтому по закону я должен декларировать доходы и платить НДФЛ самостоятельно. В декларации 3-НДФЛ требуется указывать доход по каждой сделке.

  Но я активно торгую внутри дня, и у меня выходит более 500 сделок за год.

  Заполнять данные по каждой сделке, да еще и с переводом суммы в рубли, слишком трудозатратно. Как быть в таком случае?

  В налоговой декларации 3-НДФЛ нужно указать весь ваш доход у зарубежного брокера за прошедший год. Каждую сделку, по которой получен доход, нужно отражать в 3-НДФЛ .

  При этом все доходы от продажи и расходы на покупку и комиссии переводятся в рубли на даты получения дохода или расхода. Хотя это займет много времени и сил, по правилам нужно делать именно так, и в ответе буду исходить из этого.

  На практике можно посчитать отдельно сумму дохода по каждому типу инструментов: обращающимся и необращающимся ценным бумагам, производным финансовым инструментам. В декларации 3-НДФЛ можно указать финальные суммы, а подробный расчет приложить к декларации. Это упростит заполнение, если сделок в течение года действительно очень много.

  Расскажу, какие есть способы подготовить декларацию и как ее заполнять.

  РЕДАКЦИЯ СОВЕТУЕТ
  А как инвестировать
  Быстрые и нескучные уроки о том, как вкладывать с умом

  

  Как можно подготовить декларацию

  Декларацию надо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, если вам надо задекларировать доход за 2021 год, декларацию надо сдать до 30 апреля 2022 года, а уплатить налог — не позже 15 июля.

  Есть три способа подготовить декларацию. Можно использовать сервис для автоматического заполнения налоговой декларации, обратиться к налоговому консультанту или заполнить декларацию самостоятельно.

  Сервисы.Существуют сервисы, которые позволяют автоматически заполнить декларацию 3-НДФЛ , если загрузить в них отчет брокера о сделках. Например, если инвестируете через Interactive Brokers, можно воспользоваться IBKR Nalog.

  Это сильно облегчит задачу и не потребует расходов. Однако есть риск, что данными из вашего отчета, загруженного в подобный сервис, кто-то воспользуется. Кроме того, сервис может не поддерживать работу с вашим брокером или работать неправильно.

  Налоговый консультант.Можно обратиться к налоговому консультанту, который изучит отчет брокера о сделках, поможет собрать документы и корректно отразить доходы в налоговой декларации. Придется заплатить за услугу, зато вы сэкономите свое время и нервы.

  

  Самостоятельная подготовка декларации.Заполнять налоговую декларацию с указанием дохода от операций с ценными бумагами у зарубежного брокера не только трудозатратно, но и требует знаний особенностей налогообложения. С другой стороны, так вам не придется никому передавать свои данные, а еще сможете лучше понять, как устроено налогообложение доходов.

  Если вы собрались с силами и решили оформить все самостоятельно, то описанные ниже этапы подготовки 3-НДФЛ помогут вам в этом.

  Соберите все необходимые документы от брокера

  Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, понадобится информация о дате получения дохода, валюте и сумме дохода. Также нужны данные о датах, валюте и суммах всех расходов, включая комиссии брокера и биржи.

  Запросите у брокера отчет о прибыли и убытках — Income Statement, выписки по всем счетам — Account Statements, отчет о приросте капитала — Statement of Realized Capital Gains and Losses за нужный вам год. Некоторые брокеры предоставляют специальный налоговый отчет, в котором собрана вся нужная информация.

  Скорее всего, вы сможете найти нужный документ в личном кабинете на сайте брокера. Или можно запросить его у сотрудников службы поддержки.

  

  Посчитайте финансовый результат

  Налог рассчитывается с полученного финансового результата по операциям с ценными бумагами за календарный год. Финансовый результат определяется как доходы от операций за вычетом расходов.

  К доходам относятся, например, доходы от продажи ценных бумаг, доходы от погашения ценных бумаг, купоны — проценты — по облигациям.

  Из доходов можно вычесть расходы на приобретение ценных бумаг, биржевые сборы и комиссии, оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг, биржевых посредников и клиринговых центров и так далее.

  Финансовый результат рассчитывается отдельно по операциям:

  • с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • производными финансовыми инструментами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете;
  • и некоторым другим операциям.

  Внесите все ваши операции в таблицу. Доходы, полученные в один день от одного источника, можно объединить. Источник дохода указывается латиницей без перевода на русский язык.

  Аналогично можно объединить и расходы.

  Регулярную комиссию за обслуживание, то есть элемент расходов, также нужно переводить в рубли по курсу ЦБ на день списания платежа. При этом если комиссия за обслуживание общая, а инструменты разные — например, акции и производные инструменты, — комиссию надо распределить пропорционально доле каждого вида дохода.

  При расчете используется метод ФИФО, то есть First In, First Out — «первым пришел, первым ушел». При расчете первыми вычитаются расходы на покупку тех ценных бумаг, которые были куплены первыми.

  • Например, 1 января Максим купил 100 акций Company Inc. стоимостью 100 $ каждая. Затем 30 января докупил еще 100 акций стоимостью 110 $ каждая. 1 июня Максим продал 150 акций по цене 120 $ каждая.
  • Доход 01.06.2021 равен 18 000 $: 150 × 120 $. Курс валюты по состоянию на 01.06.2021 — 73,2965. То есть доход в рублях — 1 319 337 ₽: 18 000 $ × 73,2965.
  • Расход 01.01.2021 равен 10 000 $: 100 × 100 $. Курс валюты по состоянию на 01.01.2021 — 73,8757. То есть расход в рублях — 738 757 ₽: 10 000 $ × 73,8757.
  • Расход 30.01.2021 равен 5500 $: 50 × 110 $. Курс валюты по состоянию на 30.01.2021 — 76,2527. То есть расход в рублях — 419 389,85 ₽: 5500 $ × 76,2527.
  • Финансовый результат — 161 190,15 ₽: 1 319 337 ₽ − 738 757 ₽ − 419 389,85 ₽.
  • 50 акций Company Inc. остались у Максима. Он сможет учесть расходы на их покупку после продажи.

  Все доходы и расходы в иностранной валюте переводятся в рубли на дату платежа по курсу ЦБ РФ. Курс иностранной валюты на заданную дату указан на официальном сайте ЦБ РФ. С сайта можно выгрузить курс валюты за день или за указанный период — как вам удобно.

  Согласно порядку заполнения 3-НДФЛ необходимо отдельно указывать доходы по каждому виду дохода, источнику дохода и ставке налога. Если вы получали доход от операций с ценными бумагами все торговые дни в году, значит, нужно посчитать сумму дохода на каждый день и указать его в налоговой декларации.

  Однако на практике для упрощения расчета можно посчитать финансовый результат отдельно и указать в декларации уже объединенные суммы.

  Заполните налоговую декларацию

  Специальных программ для быстрого заполнения налоговой декларации нет. Автоматически цифры из брокерского отчета в налоговой декларации не появятся.

  Сейчас есть два способа самостоятельно заполнить налоговую декларацию: в личном кабинете налогоплательщика или программе «Декларация», разработанной ФНС. Порядок заполнения, наименования строк одинаковый в обоих случаях.

  На вкладке «Доходы за пределами РФ» добавьте новый источник дохода:

  

  Название компании,от которой получен доход. Программа позволяет написать название только на русском языке, хотя по правилам допускается написание латиницей.

  Страна источника выплаты— это страна регистрации эмитента ценных бумаг, по которым получен доход.

  Страна зачисления выплаты— это страна регистрации брокера или банка, на счет в котором зачисляется доход.

  Код вида дохода.Например, 1530 — доход от купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, 1010 — дивиденды, 1011 — проценты, купоны.

  Сумма доходав валюте. В личном кабинете поставьте галочку «Определить курс автоматически» для удобства. В программе «Декларация» курсы валют уже загружены и будут рассчитаны автоматически.

  Если же вы указываете суммы доходов не по дням, а общие за год, в наименовании валюты нужно выбрать рубли.

  Сумма расходовк вычету в рублях. Если вы понесли расходы в валюте, то нужно заранее рассчитать сумму расходов в рублях на дату оплаты.

  Дата получения дохода.В отчете о прибыли и убытках это дата обычно называется датой валютирования — Value Date.

  

  Так выглядит заполнение 3⁠-⁠НДФЛ в личном кабинете на сайте ФНС. В разделе «Доходы» выберите вкладку «За пределами РФ» и внесите данные во все поля. Заполните такую страницу на каждую дату получения дохода

  

  Так выглядит заполнение 3⁠-⁠НДФЛ в программе «Декларация 2022». В программе «Декларация» необходимо внести информацию о доходе в раздел «Доходы за пределами РФ». В программе можно не вносить каждый раз данные об источнике дохода, а скопировать источник дохода.

  Нажмите на третью иконку слева от графы «Источники выплат». Вся предыдущая информация об источнике появится автоматически — нужно добавить только суммы и даты

  Подайте налоговую декларацию в ИФНС

  Подать 3-НДФЛ можно лично, онлайн или по почте. Закон не обязывает прикладывать документы, которые подтверждают получение дохода, но желательно приложить, например, отчет о прибыли и убытках с переводом на русский язык. ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике обычно достаточно перевода, заверенного налогоплательщиком самостоятельно.

  Инспектор ИФНС может запутаться в ваших операциях и, вероятно, запросит пояснения, поэтому приложите подготовленную таблицу с расчетом финансового результата. Пояснения представляются в свободной форме. Главное, чтобы из них было понятно, как рассчитан доход и расход.

  В ваших интересах помочь инспектору и уменьшить количество вопросов.

  Сдать налоговую декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. НДФЛ нужно уплатить до 15 июля.

  

  Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают
  Задать свой вопрос

  Вопрос был задан 02.08.2018 и дополнен ответом эксперта 25.11.2021

  Анна Удальцова

  Как бы вы поступили: заполнили декларацию самостоятельно или доверились сервису или консультанту по налогам?

  

  Какая нужная статья. Спасибо. Я буду заполнять декларацию о доходах первый раз и это прямо палочка выручалочка для меня. Ещё раз благодарю авторов за подробный разбор всех нюансов налогообложения и конкретные примеры.👏

  Мне кажется актуальнее рассказать как перенести убытки

  

  Николай, тому кто торгует в убыток заморачиваться об уплате налогов пока незачем.

  Евгений, а разве тем кто наторговал за год в убыток, декларацию заполнять ииподавать не надо?

  Вопрос по дивидендам. Когда заполняешь декларацию по дивидендам, то там указываются две даты:
  — Дата получения дохода — это когда капнула на счёт
  — Дата удержания налога — это когда иностранная налоговая удержала налог. Верно?

  И вот по второй дате у меня вопрос. В интернет говорят что туда нужно писать дату получения дохода (на основании чего?). Очень редко попадается информация что туда нужно писать какую-то другую дату.

  Какую?

  Простой пример. У американской компании дивидендная отсечка. Акция этой компании лежит в портфеле у трёх инвесторов:
  — Interactive Brokers
  — Тиньков
  — другой российский брокер

  Так вот на счёт инветорам дивиденды капают НЕ одновременно:
  — Interactive Brokers (дивиденд капнет через 10 дней)
  — Тиньков (дивиденд капнет через 14 дней)
  — другой российский брокер (дивиденд капнет через 18 дней)

  Внимание вопрос: американская налоговая допускает что деньги американских налогоплательщиков (налоги) покидают Америку вместе с дивидендами и отправляются в какую-то там Россию, там, в день зачисления на счёт, от дивиденда отделяется налог (-10%) и отправляется обратно в Америку в налоговую (IRS). Так это работает? Налоги удерживаются у разных инвесторов в разные даты?

  Что-то я сильно сомневаюсь. Я сомневаюсь в том что Америка допускает чтобы налоги улетали фиг знает куда, потом через 14 или 18 дней возвращались обратно. Чую что Америка облагает дивиденды сразу в какой-то один день. Какой? Очень может быть что это дата дивидендной отсечки.

  И именно её нужно указывать в декларации в графе «Дата удержания налога».

  На эту мысль наводит Справка о дивидендах которую готовит Тиньков в Тиньков Инвестициях. Там, в этой Справке, содержатся две даты. В декларации 3-НДФЛ тоже две даты. Но верно ли их туда заполнять?

  Кто знает? Есть ли какие-то ссылки на российскую нормативку по заполнению 3-НДФЛ? Как правильно заполнять эту вторую дату?

  Кто знает?

  Форма 3‑НДФЛ. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

  Каждый предприниматель обязан отчитываться перед ИФНС о полученных доходах и перечислять налоги в бюджет. Если ИП работает на общей системе налогообложения, он сдает декларацию 3-НДФЛ. С отчета за 2022 год изменились ее форма и порядок заполнения.

  Разбираемся с актуальными правилами формирования отчета предпринимателя.

  

  КНД 1151020
  Этот отчет вы можете заполнить, проверить на ошибки и отправить бесплатно Cдать через Экстерн

  Данная форма вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования Приказа ФНС РФ от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@, но не ранее 01.01.2022, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2021 года (пункт 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).

  В каких случаях ИП обязан подать 3-НФДЛ

  • применял основную систему налогообложения (даже при отсутствии деятельности и доходов);
  • применял спецрежим, но утратил такое право;
  • применял налоговый спецрежим, но получил доход от продажи имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, например, земельного участка и дома.

  Декларация подается даже при убытках от предпринимательской деятельности. Убытки можно зачесть в следующих годах.

  Важно!Если ИП не вел деятельность и не получал доходы в 2022 году, он подает нулевую декларацию 3-НДФЛ. В нее входят только полностью заполненный титульный лист и разделы 1 и 2 с прочерками вместо показателей.

  В электронной нулевой декларации разделы 1 и 2 остаются пустыми.

  Сроки подачи декларации 3-НДФЛ для ИП

  Декларация подается по итогам отчетного года в налоговую инспекцию по месту прописки предпринимателя (п. 5 ст. 227 НК РФ).

  Срок представления декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2022 год 3-НДФЛ можно сдать до 2 мая 2023 года включительно, так как 30 апреля выпадает на воскресенье.

  Если ИП прекратит деятельность до конца года, 3-НДФЛ нужно будет представить в налоговую в течение пяти рабочих дней со дня исключения предпринимателя из ЕГРИП (Письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114@). При этом в отчете отражаются сведения за период с начала года до дня исключения предпринимателя из реестра.

  Как подать 3-НДФЛ

  Подать декларацию в ФНС можно на бумажном носителе лично или по почте и в электронном виде:

  • через личный кабинет налогоплательщика физлица;
  • через оператора отчетности, например Экстерн.

  Если среднесписочная численность работников в прошедшем году превысила 100 человек, то отчитываться в электронном виде ИП обязан, бумажная форма ему недоступна.

  Чтобы заполнить 3-НДФЛ в Экстерне, перейдите во вкладку «ФНС», в разделе «Отчеты» выберите «Создать новый» и введите название декларации в строку поиска.

  К форме 3-НДФЛ в Экстерне подключены справочники кодов, которые помогают заполнять отчетность, автоматический расчет результирующих строк и проверка показателей перед отправкой. Если сервис найдет ошибку, он предупредит о ней и подскажет, что нужно исправить.

  В Экстерне бухгалтер может отправить 3-НДФЛ за ИП, сотрудников и сторонних физлиц:

  • 3-НДФЛ за ИП. В реквизитах формы обычно указывается код категории налогоплательщика — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.
  • 3-НДФЛ за сотрудников и посторонних лиц. Чтобы сдать отчет, нужно завести это физлицо как отдельную дочернюю организацию. При стандартном сценарии необходима нотариально заверенная доверенность от сотрудника, которая предоставляется в инспекцию. Но можно обойтись без доверенности, если есть КЭП на этого сотрудника и у абонента включена возможность выбора сертификата.

  Сформировать и отправить 3-НДФЛ за ИП, сотрудника или стороннее физлицо через Экстерн

  Состав и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

  Декларация утверждена Приказом ФНС от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@ (в редакции Приказа ФНС 29.09.2022 №ЕД-7-11/880@). Обновленные форма, формат и порядок заполнения действуют с января 2023 года при отчете о доходах за 2022 год.

  ИП в декларации 3-НДФЛ отражают:

  • доходы от бизнеса (при применении ОСНО);
  • расходы на бизнес — профессиональные вычеты;
  • доходы от продажи имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, и расходы на приобретение такого имущества;
  • вычеты на платные образовательные услуги, лечение, фитнес, стандартные вычеты и пр.
  • начисленный и подлежащий уплате НДФЛ.

  Вычеты уменьшают сумму НДФЛ к уплате, а иногда и освобождают от него полностью.

  Декларацию предприниматель заполняет в следующем порядке: приложение 3 к разделу 2 → раздел 2 → раздел 1 → титульный лист.Количество страниц в декларации и количество листов с копиями подтверждающих документов на титульном листе заполняются в последнюю очередь.

  Оставшиеся приложения не связаны с предпринимательской деятельностью и заполняются в случае необходимости. В таблице мы детально разобрали состав декларации и ситуации, в которых нужно сдать то или иное приложение.

  Приложения к Декларации 3-НДФЛ	Краткое содержание Приложения	Кто заполняет
  Приложение к разделу 1	Сумма налога, подлежащая возврату	Физлица, которые имеют суммы к возврату
  Приложение 1	Доходы, полученные от источников в РФ	Физлица, которые имеют доходы по договорам ГПХ или трудовым договорам на территории РФ
  Приложение 2	Доходы, полученные от источников за пределами РФ	Физлица, которые имеют доход от иностранных компаний и являются налоговыми резидентами РФ
  Приложение 3	Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ	ИП и лица, занимающиеся частной практикой
  Приложение 4	Доходы, не подлежащие налогообложению	Физлица, которые имеют доходы, не облагаемые НДФЛ
  Приложение 5	Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты	Физлица — налоговые резиденты РФ (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)
  Приложение 6	Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества	Физлица, совершившие сделки по продаже имущества в налоговом периоде (год)
  Приложение 7	Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья	Физлица, купившие жилье в налоговом периоде (год)
  Приложение 8	Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах	Физлица, оперирующие ценными бумагами и ПФИ или участвующие в инвестиционных товариществах
  Расчет к приложению 1	Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016	Физлица, у которых есть соответствующие доходы
  Расчет к приложению 5	Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование	Физлица

  Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

  Предлагаем на примере разобрать заполнение декларации 3-НДФЛ предпринимателем на общей системе налогообложения.

  По итогам года ИП Иванов получил доход 1,8 млн рублей. При этом у него есть документально подтвержденные расходы на сумму 949 000 рублей, в том числе:

  • Материалы — 107 000 рублей;
  • Фонд оплаты труда — 600 000 рублей;
  • Прочие расходы (страховые взносы за работников и за себя, аренда, услуги банка, услуги ЭДО и ТКС, лицензионное ПО и т.д.) — 242 000 рублей.

  Авансовые платежи по НДФЛ за ИП согласно платежным документам составили 82 973 рубля.

  У Иванова два ребенка, поэтому он имеет право в каждом месяце, в котором был доход, получить стандартные вычеты по 1 400 рублей на первого и второго ребенка. Напомним, что детские вычеты применяются до месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст.

  218 НК РФ). Превышение лимита произошло в марте 2023 года, то есть стандартные вычеты ИП имеет право применять только в январе и феврале.

  Кроме того, Иванов в отчетном году оплатил дополнительное образование детей: 20 650 рублей за первого и 33 300 рублей за второго ребенка. Обучение проходило в организациях с лицензией на образовательную деятельность. Документы по оплате у предпринимателя есть.

  Итак, в нашем примере у Иванова есть доходы от предпринимательской деятельности, документально подтвержденные расходы на бизнес, детские вычеты и право на социальный вычет за оплату образовательных услуг детям.

  Декларация 3-НДФЛ будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, Приложения 3 и Приложения 5.

  Приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ с Приложения 3.

  Как заполнить приложение 3 декларации 3-НДФЛ

  Приложение 3 заполняется в соответствии с разделом IX Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ.

  Расчет доходов от предпринимательской деятельности

  Если ИП ведет несколько видов деятельности, например, предпринимательскую и нотариальную, то он должен заполнить отдельный экземпляр Приложения 3 на каждый вид деятельности.

  В нашем примере у Иванова один вид деятельности, поэтому и Приложение 3 будет одно. Рассмотрим заполнение построчно:

  • Строка 010 — код вида деятельности «01» для предпринимательства. Другие коды приведены в Приложении 4 к Порядку заполнения.
  • Строка 040 — документально подтвержденные расходы по виду деятельности из строки 010 — 949 000 рублей. Их распределяют по строкам:
    • 041 — материальные расходы — 107 000 рублей;
    • 042 — амортизация — в нашем случае ставим прочерки, так как у ИП нет амортизируемых объектов;
    • 043 — расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц (не только зарплата, но и выплаты по ГПД и самозанятым, если такие привлекались) — 600 000 рублей;
    • 044 — прочие материальные расходы — 242 000 рублей.

    

    Важно!Если у ИП нет подтвержденных документами расходов или их сумма менее 20 % от доходов, он может воспользоваться стандартным профессиональным вычетом в размере 20 % от доходов. В таком случае в строке в строке 060 указывается сумма, равная 20 % от строки 030, а строки 040 — 044 заполняются прочерками.

    Пункт 1.4. заполняют только главы КФХ.

    Пункт 1.5. заполняется при самостоятельной корректировке налоговой базы в случае применения в сделках между взаимозависимыми лицами цен, отличных от рыночных (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

    Расчет профессиональных налоговых вычетов

    Пункт 2 приложения 3 заполняют ИП, которые в 2022 году не только занимались предпринимательской деятельностью, но также работали по договорам ГПХ. Это нужно, если в 2022 году от источников из РФ, указанных в Приложении 1 к 3-НДФЛ, получен следующий доход:

    • по договорам ГПХ;
    • в виде авторского вознаграждения.

    Если доход получен за пределами РФ, информация о нем отражается в Приложении 2.

    В нашем примере такие доходы у предпринимателя отсутствуют.

    Расчет авансовых платежей

    Тут ИП приводит расчет авансовых платежей по НДФЛ, которые он перечислял в ФНС в течение 2022 года.

    Пункт 3.1— суммы доходов за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Они указываются нарастающим итогом:

    • в строке 160 доходы за I квартал;
    • в строке 161 — за I и II квартал;
    • в строке 162 — за I, II и III кварталы.

    Пункт 3.2— суммы учтенных профессиональных вычетов (20% от дохода лили ибо документально подтвержденные расходы) за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

    

    Пункт 3.3— суммы стандартных вычетов нарастающим итогом.

    У нашего Иванова два ребенка, поэтому ему положено два вычета по 1 400 рублей в каждом месяце, но только пока совокупный доход не превысит 350 000 рублей. В условиях указано, что превышение произошло в марте, то есть с марта стандартные вычеты не применяются.

    В строках 180, 181, 182 указываем сумму стандартных вычетов за два месяца: (1 400 + 1 400) × 2 = 5 600 рублей.

    Пункт 3.4— налоговая база для расчета авансового платежа.

    За 1 квартал база рассчитывается по формуле: стр. 190 = стр. 160 — стр.

    170 — стр. 180. За полугодие и 9 месяцев формула аналогичная, но берутся соответствующие строки.

    Пункт 3.5— сумма исчисленного аванса по НДФЛ, который ИП должен был перечислить в течение 2022 года. Стандартная ставка налога — 13 %, повышенная с дохода, превышающего 5 млн рублей — 15 %.

    В примере годовой доход ИП 1,8 млн рублей, значит, берем стандартную ставку 13 %. Значение в строках рассчитывается по формулам:

    • строка 200 — строка 190 × 13 %;
    • строка 201 — строка 191 × 13 %;
    • строка 202 — строка 192 × 13 %.

    

    Как заполнить Приложение 5 к декларации 3-НДФЛ

    Приложение 5 заполняется в соответствии с разделом XI Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ. Оно должно содержать информацию по суммам социальных вычетов: стандартные, на лечение, обучение, инвестиционные и прочие.

    В нашем примере у предпринимателя два ребенка младше 18 лет, а также в 2022 году он оплатил образовательные услуги: за одного ребенка 20 650 рублей и за другого 33 300 рублей.

    Важно!У вычета на образовательные услуги есть ограничение — принять к вычету можно не более 50 000 рублей на каждого ребёнка. В нашем примере условия соблюдены, стоимость образовательных услуг принимаем к вычету полностью.

    Расчет стандартных налоговых вычетов

    В пункте 1 предприниматель должен показать свои стандартные вычеты.

    Он может их получать до месяца, в котором его доход превысит 350 000 рублей. По условиям нашего примера это произойдет в марте, то есть вычет Иванов получит только за январь и февраль в общей сумме: 1 400 × 2 × 2 = 5 600 рублей.

    В Приложении 5 их отразим так:

    • Строка 030 — сумма стандартных вычетов на ребенка родителю — 5 600 рублей.
    • Строка 080 — общая сумма стандартных вычетов — 5 600 рублей, так как по условиям примера других стандартных вычетов у Иванова нет.

    

    Расчет социальных налоговых вычетов

    В пункте 2 указываются социальные налоговые вычеты, на которые не распространяются ограничения, установленные п. 2 ст. 219 НК РФ.

    В нашем примере у Иванова есть право на социальный налоговый вычет за оплату образовательных услуг для его детей. Общая стоимость образовательных услуг 53 950 рублей. В пункте 2 вычет будет отражен так:

    • строка 100 — сумма, уплаченная за обучение детей — 53 950 рублей;
    • строка 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов, к которым не применяется ограничение по п. 2 ст. 219 НК РФ, — 53 950 рублей, т.к. других социальных вычетов не имеем.

    Кроме вычета на обучение детей, тут указываются расходы на дорогостоящее лечение и доходы, перечисленные как пожертвования.

    Важно!Пункт 3 Приложения 5 содержит информацию о социальных налоговых вычетах, на которые применяется ограничение п. 2 ст. 219 НК РФ: медуслуги, кроме дорогостоящих, оплата обучения братьев и сестер, страховые взносы по договорам ДМС, добровольное пенсионное страхование, оплата оценки квалификации.

    В нашем примере таких вычетов нет, поэтому строки 130 — 181 заполняем прочерками.

    В строке 190 указываем общую сумму заявленных социальных вычетов: (стр. 120 + стр. 180) – стр 181.

    В нашем случае — 53 950 рублей.

    Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов

    Пункт 4 Приложения 5 содержит общую сумму стандартных и социальных вычетов. В строке 200 указывается сумма строк 080 и 190, в нашем примере — 59 550 рублей.

    Инвестиционную деятельность Иванов не ведёт, поэтому в пункте 5 строки 210 — 230 оставляем пустыми.

    Как заполнить Раздел 2 декларации 3-НДФЛ

    Раздел 2 заполняется в соответствии с разделом VI Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ.

    Расчет налоговой базы

    В пункте 1 приводится расчет налоговой базы по НДФЛ и его суммы по видам доходов.

    Код вида дохода указывается в строке 001 в соответствии с приложением № 3 к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. ИП указывают код «07» — предпринимательская деятельность.

    Важно!Если видов дохода несколько, то на каждый вид дохода заполняется отдельная страница раздела 2.

    Разберем построчно заполнение данных для расчета налоговой базы:

    • Строка 010 — сумма доходов.
    • Строка 020 — доходы, не подлежащие налогообложению. У нас их нет, поэтому строка 020 остается пустой.
    • Строка 030 — сумма доходов, подлежащих налогообложению, — разность строк 010 и 020.
    • Строка 040 — налоговые вычеты — сумма значений строк:
      • Приложение 3 — строки 060 и 150;
      • Приложение 5 — строки 070, 181, 200, 210 и 230;
      • Приложение 6 — строка 160;
      • Приложение 7 — строки 120, 121, 130, 131, 150 и 160;
      • Приложение 8 — строки 060 и 070.

      Для нашего примера суммируем профессиональные вычеты (стр. 060 и 150 Приложения 3) и социальные, стандартные вычеты (стр. 200 Приложения 5). В примере 949 000 рублей — профессиональные вычеты, 59 550 рублей — сумма социальных и стандартных вычетов.

      В строку 040 записываем 1 008 550 рублей.

      • Строка 050 — сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов. В нашем примере она остается пустой, так как заполняется только для вида дохода с кодом «03».
      • Строка 060 — налоговая база для расчета НДФЛ: стр. 030 – (стр. 040 + стр. 050).
      • Строки 061 — 063 — расшифровка налоговой базы по ставкам НДФЛ:
        • 061 — ставка 13 % для кодов видов дохода «01» — «16», тут база не должна превышать 5 000 000 рублей. В нашем примере указываем в строке 791 450 рублей.
        • 062 — ставка 15 % для кодов видов дохода «01» — «16», база равна превышению дохода над суммой 5 000 000 рублей. В нашем примере оставляем ее пустой.
        • 063 — сумма иных налоговых баз, заполняется только для видов дохода «17»–«25», она будет равна строке 060.

        

        Расчет суммы НДФЛ

        В следующих строках отражаются данные для расчета налога к уплате, доплате или возврату:

        • Строка 070 — расчетная сумма налога: стр. 061 × 13 % + стр. 062 × 15 % для кода видов дохода «01»–«016». В нашем случае — 102 889 рублей (791 450 × 13 %).
        • Строки 080–130 — данные для расчета НДФЛ к доплате (возврату). По условиям примера строки остаются пустыми.
        • Строка 140 — налог, который ИП уплатил по ПСН, если в течение года он утратил право на спецрежим и перешел на ОСНО. Оставляем пустой.
        • Строка 150 — НДФЛ к уплате в бюджет. В нашем примере 102 889 рублей.
        • Строка 160 — НДФЛ к возврату из бюджета.
        • Строка 170 — НДФЛ, возвращенный (зачтенный) в связи с применением упрощенного вычета.

        Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160. В соответствии с условиями примера строки 160 и 170 оставляем пустыми.

        

        Как заполнить раздел 1 декларации 3-НДФЛ

        Раздел 1 заполняется в соответствии с разделом IV Приложения 2 «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ» к Приказу ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Он предназначен для подведения итогов по всем разделам и приложениям декларации.

        Предприниматели и главы КФХ заполняют Пункт 2 Раздела 1. Пункт 1 они не трогают, если не было доходов, которые не относятся к предпринимательской деятельности.

        Разберем заполнение пункта 2 построчно:

        • Строка 060 — КБК для зачисления НДФЛ. ИП указывает код 182 1 01 02020 01 1000 110.
        • Строки 070,090,120,150 — код ОКТМО муниципального образования, в котором состоит на учете предприниматель на момент уплаты налога и авансовых платежей. В нашем примере ОКТМО 01701000001
        • Строка 080 — авансовый платеж за первый квартал — 21 372 рубля.
        • Строка 100 — авансовый платеж за полугодие — 32 500 рублей.
        • Строка 130 — авансовый платеж за 9 месяцев — 35 100 рублей.
        • Строка 160 — сумма НДФЛ к доплате по итогам года — 13 917 рублей.

        В строках 110, 140, 170 указываются суммы к уменьшению авансового платежа. В нашем примере таких нет, поэтому строки оставляем пустыми.

        Важно!В разделе 1 при заполнении сумм авансовых платежей и сумм к уменьшению не используем метод нарастающего итога.

        

        Если предприниматель уплатил лишний НДФЛ, что выяснилось по итогам года, или у него есть вычет, который перекрывает уплаченные авансы, следует заполнить Приложение к Разделу 1: заявление о возврате НДФЛ.

        Как заполнить титульный лист декларации 3-НДФЛ

        Титульный лист заполняется в соответствии с разделом III Приложения 2 к порядку заполнения декларации 3-НДФЛ.

        На титульном листе указывается ИНН предпринимателя, налоговый период — 34 (год), отчетный год, код ИФНС. Номер корректировки «0», если декларация подана впервые.

        Далее идут сведения о налогоплательщике:

        • код страны — «643» для России;
        • код категории налогоплательщика — «720» для предпринимателя;
        • полные фамилия, имя и отчество при наличии;
        • дата рождения.

        Далее заполняем данные о документе, удостоверяющем личность: код, серия, номер.

        Код статуса налогоплательщика: «1» для резидента РФ и «2» для лиц, не являющихся резидентами.

        Теперь нумеруем все заполненные листы по порядку и указываем их количество в специальном поле на титульнике. Предприниматель прикладывает к 3-НДФЛ КУДиР, а также копии документов, подтверждающих право на стандартные и социальные вычеты (свидетельства о рождении детей, договоры с образовательными организациями, лицензии на право образовательной деятельности, документы об оплате). Считаем количество листов прилагаемых документов и указываем на титульном листе.

        Что важно запомнить о заполнении 3-НДФЛ

        Заполнение декларации 3-НДФЛ трудоемкий процесс: нужно учесть много данных, проверить актуальность формы, не опоздать со сроками.

        Заполнить отчет поможет Контур.Экстерн. Он предложит справочники кодов, автоматически рассчитает результирующие строки и проверит отчет перед отправкой по контрольным соотношениям.

        А еще в сервисе вы найдете разъяснения по заполнению отчетности от экспертов и официальный порядок заполнения, утвержденный ФНС России в Приказе от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ — там все подробно расписано по каждой строке декларации.

        В состав декларации ИП в обязательном порядке входят: титульный лист, раздел 1, раздел 2 и Приложение 3 (п. п. 2.1, 2.4 Порядка заполнения декларации по НДФЛ). Последовательность заполнения в этом случае такая: Приложение 3 → раздел 2 → раздел 1 → титульный лист.

        Если вы не сдали декларацию 3-НДФЛ в срок, вам грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. А за опоздание более чем на 20 рабочих дней могут заблокировать счет в банке.

        Как заполнить декларацию на вычет за лечение

        

        Мы уже рассказали, за что получают налоговые вычеты. Пришло время для главной статьи — как заполнить декларацию самостоятельно.

        Со стороны может показаться, что все очень сложно, но на самом деле нет. Самое долгое — собрать документы. Саму декларацию я заполняла 17 минут.

        Семнадцать мучительных минут.

        Как заполнить декларацию на сайте налоговой

        • Получить пароль для личного кабинета на сайте ФНС.
        • Сделать квалифицированную электронную подпись. ФНС выпустит ее бесплатно.
        • Подготовить документы.
        • Заполнить декларацию по подсказкам в личном кабинете.
        • Заполнить заявление на возврат налога и приложить к декларации.
        • Ждать камеральной проверки в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

        Где заполнять декларацию

        Чтобы получить вычет, нужно заявить государству, сколько вы должны ему налогов, и что часть этих денег вам надо вернуть. Это заявление и есть декларация.

        Декларацию можно заполнить несколькими способами:

        1. Бумажную версию от руки — бланк распечатывают на принтере или берут с собой в ФНС.
        2. В специальной программе, которую скачивают с сайта ФНС.
        3. В личном кабинете на сайте ФНС.

        Заполнять от руки сложно — нужно знать, какие листы прикладывать, а какие нет. Программа с сайта ФНС работает только на Виндоусе. По моему опыту, самый простой вариант — заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС в личном кабинете.

        

        Сколько вернут денег

        Я не могу вернуть больше денег, чем заплатила налога. При этом максимальная сумма, по которой можно возместить налог, — 120 тысяч рублей. Получается, вернуть я могу не более 15 600 ₽.

        Это общая сумма компенсации для расходов на собственное обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Исключение — дорогостоящие медицинские услуги: по ним вычет не ограничен.

        В перечне услуги разделены на обычные (в справке об оплате медицинских услуг «код услуги — 01») и дорогостоящие (в справке «код услуги — 02»).

        По справке 2-НДФЛ , которую я использовала для декларации, я заработала 247 326,16 ₽, уплатила налогов — 31 152 ₽. В 2017 году я потратила на лечение у стоматолога 29 915 ₽ (мне хватает одной справки).

        Моя компенсация — 29 915 ₽ × 13% = 3889 ₽ , а вы рассчитайте свою.

        Сделать электронную подпись

        Чтобы заполнить и отправить декларацию, понадобится квалифицированная электронная подпись. Для этого либо устанавливают программу на компьютер, либо генерируют подпись на сервере налоговой. Я выбрала второе.

        Подпись может сформироваться только на следующий день, поэтому наберитесь терпения.

        

        Сложно догадаться, куда в новом личном кабинете спрятали декларацию для вычетов. Она именно в «Жизненных ситуациях»

        

        Когда подпись выпустят, появится такое поле. Значит, все получилось и можно заполнять декларацию

        Подготовить документы

        Сейчас у нас есть право и техническая возможность заполнить декларацию. Но чтобы доказать, что вы имеете право на вычет, нужны подтверждающие документы — все, что докажет, что вы действительно платили налоги и имеете право на вычет из них.

        В примере будем заполнять декларацию на возмещение расходов на лечение у стоматолога. Нам понадобятся следующие документы.

        Справка о доходах за прошлый год.Она подтверждает, что вы платили налоги, из которых будете делать вычет. Компании, где вы работали, обязаны сдавать эти справки в налоговую сами. Если вы заполняете декларацию через личный кабинет, то справка за прошлый год должна там отразиться.

        Обычно к середине апреля будущего года все справки уже подгружаются в систему.

        Если в личном кабинете почему-то еще нет вашей справки, придется сходить за ней к работодателю.

        

        Я получила справку на работе, в 2017 году она называлась формой 2-НДФЛ

        Подтверждающие документы.Нужно как-то подтвердить расходы, по которым вы получите вычет. В случае с медициной нужно взять в клинике справку об оплате медицинских услуг для налоговой. Документ выдадут не сразу, а по требованию: сначала нужно написать заявление, потом прийти второй раз, в назначенную дату.

        В моей клинике справку готовили неделю, а в другой раз справку сделали сразу за полчаса.

        Если клиника ведет базу данных в электронном виде, в справку войдут все ваши расходы. Если не ведет или технические возможности базы не позволяют, в справке будет прописана та сумма расходов, на которую вы сохранили чеки. Потеряли чек — в справку деньги не включат.

        

        Справку нужно брать в клинике. Для этого нужно написать заявление и иногда — принести чеки

        

        В клинике могут выдать копию лицензии, но для налоговой это не обязательный документ. Главное, чтобы такая лицензия у клиники была

        

        

        Заполнить декларацию и заявление на возврат

        В личном кабинете налогоплательщика переходим в «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»→ «Заполнить новую декларацию онлайн». Заполнить декларацию только для социального вычета не очень сложно. Внимательно читайте подсказки перед разделом и возле каждой строчки.

        Я подавала свою декларацию в 2018 году, и с тех пор формы в личном кабинете изменились. Покажу, как заполнить декларацию в 2022 году.

        

        Если получали доходы от российского работодателя, выберите вкладку «В пределах РФ». Если в системе отражены не все доходы и работодатели, добавьте их вручную по справке с работы. Для этого нажмите кнопку «Добавить источник дохода»

        

        Виды вычетов, которые планируете заявить в этом году, указаны на одном экране. В этом примере только социальные, поэтому выбирайте их

        

        Социальные вычеты бывают нескольких видов. Заполняйте только одну строку, если платили за свое лечение. Нужно указать полную сумму расходов. Для дорогостоящего лечения или покупки лекарств есть отдельные строчки, это важно для расчета суммы налога

        

        Следующий шаг — это заявление на возврат. Оно подается в составе декларации, но его можно пропустить и подать позже. В заявлении укажите номер своего счета, название банка и БИК. На эти реквизиты придут деньги от налоговой

        В последнем разделе нужно прикрепить документы: справку из клиники — обязательно, договор и лицензию — по возможности и другие по необходимости.

        

        В последнем разделе нужно прикрепить документы: справку из клиники — обязательно, договор и лицензию — по возможности и другие по необходимости

        Если оплачивали лечение детей или супруга, то понадобится свидетельство о рождении или о браке. В общем, все, что нужно налоговой для проверки расходов, родства и права на вычет. Заранее обработайте копии документов, чтобы они занимали не очень много места.

        К декларации можно приложить максимум 20 Мб.

        Дождаться вычета

        В течение трех месяцев налоговая будет проверять вашу декларацию — это называется камеральная проверка. О начале и окончании камеральной проверки налоговая будет уведомлять в сообщениях. Их можно читать, нажимая на конвертик в верхнем правом углу личного кабинета.

        

        В прошлом году я подала декларацию в феврале, а получила деньги в июне. Эту мою декларацию еще не проверили

        В какой-то момент может позвонить инспектор и попросить оригиналы документов. Держите их под рукой. Проверьте, какой контактный телефон вы указали: инспектор будет звонить по нему.

        В течение месяца после окончания проверки вам должны перечислить деньги. Бывает, что платят быстрее.

        Когда стоит самому заполнять декларацию на сайте ФНС

        На заполнение декларации вместе с тем, чтобы сделать скриншоты, у меня ушло 17 минут. Но эта декларация — очень простая, в ней нет ни дополнительных доходов, ни стандартных, ни имущественных вычетов.

        Если у вас более сложный случай и крупная сумма вычета, например за квартиру — прочитайте другие наши материалы про декларацию 3⁠-⁠НДФЛ.

        Наталия Челован
        А сколько времени вам потребовалось на заполнение декларации?

        

        15 минут, ну-ну. Электронная подпись в личном кабинете создавалась 40 минут. Не забудьте что нужно отсканировать все документы, при этом сумма файлов должна быть не больше 20 МБ, и каждый файл не более 1 МБ. Когда только договор приобретения квартиры на 30 страниц, и нет навыков сжатия изображений и создания единой pdf — выделите несколько часов, чтобы аккуратно подготовить документы. И вы потратите их распределив на несколько дней.

        15 минут — это для тех, кто потратил неделю на подготовку документов.

        Dmitry, так там и написано так. что 15 минут когда все документы собраны и электронную подпись она получила только на следующий день после подачи.

        Dmitry, каждый файл не более 10 МБ — опечатался

        Делала налоговый вычет за лечение (стоматология) в 2016 году. Раньше никогда с этим не сталкивалась, поэтому по первости было сложновато. Декларацию заполняла долго, предварительно долго в интернете изучая порядок заполнения самой декларации, изучала процедуру по возврату налогового вычета, перечень необходимых для налоговой документов, читала соответствующие комментарии и отзывы, смотрела видео по заполнению декларации.
        Подала декларацию через сайт налоговой с приложением всех необходимых отсканированных документов.
        Примерно месяца 3 шла камеральная проверка. В течение этого времени мне пришло по почте письмо из налоговой о необходимости явки. Пришла, предоставила все оригиналы документов.
        Потом в личном кабинете налоговой подтвердили сумму налогового вычета. Там же я написала заявление на возврат, подписала электронной подписью. И через какое-то время получила деньги на карту.
        Теперь изучив всю процедуру, в следующий раз явно справлюсь быстрее)

        Решил проверить — реально ли получить вычет, не выходя из дома. Заполнил декларацию на вычет в мае — в июне ее приняли, в личном кабинете отобразилась сумма переплаченных налогов. Отправил заявление на выплату этих средств на свой счет в банке Тиньков. Через пару недель ответили, что цифровая подпись недействительна.

        А как же отправилось заявление? Ооок, сгенерировал новую цифровую подпись там же в личном кабинете, отправил заявление на вычет по новой. Тем временем налоговая запустила обновленный личный кабинет, уведомив, что старый прекратит работать (с 10 августа вроде?) Спустя месяц, позавчера вот, в новом кабинете получил ответ — мол, заявление надо отправлять на бумаге лично в отделении, ЛИБО через личный кабинет налоговой с электронной подписью. Ооок!

        Пробуем ТРЕТИЙ РАЗ отправить заявление. Не дает, говорит, нужна электронная подпись. Видимо, существующие электронные подписи при переходе в новый личный кабинет были аннулированы?

        Без предупреждения? Ладно. Пробуем сгенерировать новую электронную подпись — выдает ошибку при генерации. Из любого браузера.

        Любиыми способами. И под Win10, и под Mac. Конечно, написал в техподдержку — в этот же день был получен ответ с извинениями, что работоспособность проверяется.

        Но вот уже третий день генерация пресловутого ключа электронной подписи не работает.
        Итого: прошло три месяца, но вычет «не выходя из дома» пока что получить так и не получается. Вот думаю, может, мне налоги платить точно также?

        Михаил, на Госуслугах зарегистрированы? Если нет, то сделайте это, и попробуйте все госуслуги в электронном виде получать используя аккаунт Госуслуг.

        Отличная статья и так во время, спасибо! А если на момент оплаты по чекам я нигде не была трудоустроена, (хотя договор с клиникой на моё имя), я уже не смогу получить вычет, да?

        Stasie, если до конца отчетного периода у Вас был офиц доход и оплачивался НДФЛ, то получите.

        Stasie, Да и устраиваться вам даже никуда не надо. Главное, что вы эти три года платили какие-то суммы НДФЛ — и совершенно не важно откуда, с каких работ/доходов вы этот налог платили, вы имеете право его сумму уменьшить.

        Юрий, отчётный период – это три года с момента первого взноса? (в моём случае). То есть если я прыгаю в последний вагон уходящего поезда и устраиваюсь официально сейчас, то я смогу получить вычет за те три года тоже?

        Полдня , в итоге отправила с ошибкой и теперь должна налоговой денег вместо вычета )

        Natalia, Я тоже с подобной проблемой сталкивался! После начисления мне немыслимого налога после покупки квартиры(тоже ошибся в чем то. ) пришлось обратиться лично в налоговую — там внимательно рассмотрели мою претензию и разобрались,правда,пришлось письменное заявление написать с приложением копий документов(кстати, тетка «в окне» даже не потребовала от меня заверений нотариальных копий — сама заверила) ИМХО, может,только мне повезло. Но, кстати,я не скандалил, а спокойненько с ними разговаривал.

        Правда пересчет у них занял почти 3 месяца, но деньги вернули.

        Роман, протезирование зубов (изготовление зубных протезов) == «протезирование».

        А я вот столкнулась с тем, что заполненная на сайте ФНС декларация не отправляется, точнее возвращается как содержащая неверные расчеты. А сделала идентичную по цифрам и документам декларацию в программе Декларация — была принята и вычет уже пришел. Опять же, следует учитывать медленное обновление личного кабинета ФНС.

        В моем случае вычет был подтвержен и даже выплачен на карту, а в личном кабинете «камеральная проверка не завершена». Я связывалась с инспектором по телефону по наступлении максимального срока камеральной проверки, чтобы уточнить результат.

        Мария, в техподдержку. 🙂

        Заполнил декларацию-то быстро, только прошло уже больше 3-х месяцев, а от налоговой нет ответа 🙁
        Декларация 3-НДФЛ Принят к обработке 14.03.2018

        Roman, вам в техподдержку сайта ФНС. 🙂

        Заполнить декларацию 3-НДФЛ по инвестициям

        Инвесторы, получившие доходы, с которых брокер не удержал налог автоматически , должны самостоятельно подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Проще всего заполнить декларацию в личном кабинете на сайте налоговой.

        Ниже мы подробно рассказали, как именно это сделать.

        На этой странице

        • Шаг 1. Открыть страницу заполнения декларации 3-НДФЛ
        • Шаг 2. Заполнить вкладку «Данные»
        • Шаг 3. Определить доходы, которые укажите в декларации
        • Шаг 4. Указать доходы от продажи валюты и драгоценных металлов
        • Шаг 5. Указать дивиденды от иностранных ценных бумаг
        • Шаг 6. Указать доходы, полученные на иностранный брокерский счет
        • Шаг 7. Выбрать налоговые вычеты
        • Шаг 8. Распорядиться переплатой по налогам
        • Шаг 9. Прикрепить подтверждающие документы для 3-НДФЛ
        • Подать уточненную декларацию — при необходимости
        • Загрузить дополнительные документы после отправки декларации — при необходимости

        Шаг 1. Открыть страницу заполнения декларации 3-НДФЛ

        На главной странице личного кабинета откройте раздел «Каталог обращений»:

        Раскройте строку «Подать декларацию 3-НДФЛ» и выберите «Налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнение онлайн)»:

        Если вы заранее заполнили 3-НДФЛ в программе «Декларация», воспользуйтесь отдельной инструкцией по загрузке готовой декларации.

        Шаг 2. Заполнить вкладку «Данные»

        На этом этапе вы попадете на первую страницу декларации 3-НДФЛ. Заполните необходимые поля.

        Отчетный год — выберите год, за который подаете декларацию. За каждый год нужно заполнять отдельную декларацию, нельзя совмещать доходы за несколько лет в рамках одной декларации. Например, если получили доходы в 2021 году, декларацию нужно подать именно за 2021 год.

        Подаю первичную декларацию — оставьте галочку, если еще не подавали декларацию за отчетный год.

        Если вы уже заполняли декларацию за выбранный год, уберите галочку — так вы подадите уточненную декларацию. Помните, что уточненная декларация отменит все предыдущие декларации за отчетный год, поэтому внимательно перенесите доходы из первой версии. Подробнее про уточненную декларацию

        Являюсь налоговым резидентом РФ — оставьте галочку, если в отчетном году провели не менее 183 дней на территории России. Подробнее про налоговые статусы

        Телефон — указывать номер телефона не обязательно.

        После заполнения полей нажмите синюю кнопку «Далее».

        Шаг 3. Определить доходы, которые укажите в декларации

        На вкладке «Доходы» есть два раздела: «В пределах РФ» и «За пределами РФ».

        «В пределах РФ» — доходы, которые вы получили от российских источников:

        часть доходов нужно декларировать самостоятельно, например продажу недвижимости, транспорта, валюты, драгметаллов в России;

        часть доходов не нужно декларировать, потому что информацию о них передают в ФНС налоговые агенты, например работодатель, банк или брокер. К таким доходам относятся зарплата у российского работодателя, продажа ценных бумаг у российского брокера, дивиденды российских компаний и так далее

        «За пределами РФ» — доходы, которые вы получили от иностранных источников, например дивиденды от иностранных компаний или любые доходы, полученные на иностранные брокерские счета.

        Шаг 4. Указать доходы от продажи валюты и драгоценных металлов

        Брокеры и банки не выступают налоговыми агентами при сделках с валютой и драгоценными металлами. Это значит, они не передадут информацию об этих сделках в налоговую — вам необходимо сделать это самостоятельно.

        Для этого нужно нажать на кнопку «Добавить источник дохода» на вкладке «В пределах РФ». Каждую валюту и каждый драгоценный металл необходимо указывать отдельно.

        В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, ИНН, КПП и код по ОКТМО. Получить эти данные можно в справке 2-НДФЛ, которую нужно заказать у брокера или банка, через которых вы продавали валюту или драгметаллы.

        Далее нужно заполнить информацию о самом доходе.

        Код дохода — и для валюты, и для драгоценных металлов необходимо указать код дохода «1520 — Доходы от продажи имущества».

        Важно: в этой ячейке также есть значение «2900 — Доходы, полученные от операций с иностранной валютой», однако это значение не позволяет использовать налоговый вычет, доступный физическим лицам. При декларировании доходов от операций с валютой необходимо использовать именно код «1520 — Доходы от продажи имущества».

        Сумма дохода — укажите полную сумму, которую вы получили при продаже валюты или драгоценного металла. Эта сумма указывается без учета комиссий и расходов на покупку.

        Предоставить налоговый вычет — здесь можно выбрать 2 варианта вычета.

        «906 — Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3 лет (в пределах 250000 руб.)» — этот вычет позволяет снизить сумму дохода на 250 000 ₽. Этот лимит распространяется на все операции с имуществом (в том числе валютой и драгметаллами), кроме недвижимости. Лимит в 250 000 ₽ обновляется каждый год.

        «903 — В сумме документально подтвержденных расходов» — этот вычет позволяет снизить сумму дохода на величину расходов, то есть суммы, которую вы потратили на покупку валюты или драгоценных металлов, и суммы комиссий. Этот вычет можно использовать только если в конце заполнения декларации вы сможете подтвердить эти расходы документами — например, отчетами брокера за год покупки валюты или драгметаллов.

        Сумма вычета — укажите сумму расходов, если выбрали вычет 903, или всю сумму в пределах 250 000 ₽, если выбрали вычет 906.

        Сумма налога удержанная — в этом поле должен остаться 0, так как ни брокер, ни банк не удерживают с вас налог при сделках с валютой и драгметаллами.

        Шаг 5. Указать дивиденды от иностранных ценных бумаг

        Инвесторам можно будет не декларировать иностранные дивиденды, полученные с 1 января 2024 года

        Брокер будет автоматически передавать информацию в ФНС и удерживать налог при начислении дивидендов — Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.

        Но по всем иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года, инвесторам все же придется отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года.

        Тинькофф Инвестиции и другие российские брокеры не выступают налоговыми агентами по дивидендам от иностранных компаний, поэтому вам придется вносить информацию по ним самостоятельно.

        Для этого скачайте справку о доходах за пределами РФ — в ней будет ваш доход от дивидендов, который нужно перенести в декларацию. Обо всех остальных дивидендах и купонах Тинькофф Инвестиции сообщит в налоговую автоматически.

        Чтобы скачать справку в личном кабинете на tinkoff.ru, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель» → «Еще» → «О счете» → «Справка о доходах за пределами РФ» → «Скачать».

        Чтобы скачать справку в приложении Тинькофф Инвестиций, на вкладке «Главная» выберите нужный счет → ⚙️ в верхнем правом углу → «Отчеты» → «Справка о доходах за пределами РФ».

        Важно : некоторые компании, ведущие деятельность в России, зарегистрированы за рубежом. Например, Русагро, Полиметалл, Эталон, X5 Retail Group и много других. Дивиденды от таких компаний также нужно декларировать.

        Чтобы узнать, в какой стране зарегистрирована компания, откройте справку о доходах за пределами РФ → скопируйте ISIN‑код ценной бумаги → вставьте код в поиск по справочнику на сайте isin.ru → из полученной таблицы скопируйте код страны эмитента, состоящий из двух латинских букв

        → определите страну, которой принадлежит этот код, с помощью классификатора стран мира.

        Далее мы покажем, как задекларировать доходы за пределами РФ, на примере дивидендов от условной Company X из США. Сведения о дивидендах от компаний из других стран указываются аналогично.

        На вкладке «Доходы» выберите раздел «За пределами РФ» и нажмите «Добавить источник дохода». В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, страна источника выплаты и страна зачисления выплаты.

        Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил акцию.

        Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога. В нашем примере код страны 840 — это США.

        Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, нужно открыть сайт Московской биржи и найти ISIN‑код ценной бумаги. Первые две буквы ISIN‑кода будут указывать на страну эмитента.

        Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг. Если это Тинькофф Инвестиции или любой другой российский брокер, то нужно указать код России — 643.

        После заполнения информации об источнике дохода нажмите «Добавить». Далее нужно будет заполнить информацию о самом доходе.

        Код дохода — для дивидендов укажите код 1010.

        Предоставить налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Этот налоговый вычет необходим только для российских юридических лиц, получающих и выплачивающих дивиденды, поэтому выбирайте «Не предоставлять вычет».

        Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — у физических лиц это поле не заполняется, поэтому ставим 0.

        Сумма дохода в валюте — эту сумму можно найти в поле «Сумма до удержания налога» из справки о доходах за пределами РФ.

        Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода или поставите галочку для автоматического определения курса.

        Дата получения дохода — дата, когда вы получили дивиденды. Возьмите ее из справки о доходах за пределами РФ из поля «Дата выплаты».

        Дата уплаты налога — равна дате получения дивидендов. Если бумаги зарегистрированы в юрисдикции, где налог на дивидендны равен нулю — как в случае с бумагами TCS Group, — в этом случае дату уплаты налога заполнять не нужно.

        Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

        Наименование валюты — выберите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту.

        Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

        Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

        Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс валюты посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали.

        Сумма налога в иностранной валюте — это поле отображается, только если вы ввели дату уплаты налога в соответствующем поле выше. Укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов. Ее можно найти в справке о доходах за пределами РФ в колонке «Сумма налога, удержанного агентом».

        Например, если вы подписали форму W-8BEN, то по американским дивидендам будет автоматически удержано 10% от суммы в пользу США. Если же вы не подписывали W-8BEN или дивиденды получены от REIT‑акций,

        то в пользу США будет автоматически удержано 30% от дивидендов. На какие акции действует форма W-8BEN

        Шаг 6. Указать доходы, полученные на иностранный брокерский счет

        Если вы в отчетном году не имели счета у иностранного брокера или в иностранном банке, то можете перейти к шагу 7 «Выбрать вычеты».

        Если вы получаете доход с продажи ценных бумаг, а также дивиденды, купоны и проценты на счета вне РФ, их тоже нужно отразить в декларации — иностранный банк или брокер не выступает налоговым агентом, поэтому о таких доходах тоже нужно отчитаться самостоятельно.

        На вкладке «Доходы» выберите раздел «За пределами РФ» и нажмите «Добавить источник дохода». В открывшемся окне нужно указать информацию об источнике дохода: наименование, страна источника выплаты и страна зачисления выплаты.

        Указать доходы, полученные на иностранный брокерский счет, от продажи ценных бумаг

        Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.

        Страна источника выплаты и страна зачисления выплаты — это страна регистрации брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.

        Рассмотрим процесс заполнения декларации на примере условной американской Company Х, акции которой вы продали за 100 $.

        Код дохода — доход от продажи бумаг, обращающихся на организованном рынке (бирже), обозначается кодом 1530. Остальные активы — кодом 1531.

        Обычно бумаги, которые в России признаются обращающимися на бирже, есть в справочнике инструментов на сайте isin.ru. Перечень всех требований для признания бумаги обращающейся на организованном рынке можно найти в статье 214.1 НК РФ.

        Предоставить налоговый вычет — укажите код 201 или 202.

        Этот пункт нужен, чтобы вычесть из дохода сумму, потраченную на покупку указанных ценных бумаг. При этом учитываются и стоимость приобретения ценной бумаги, и расходы в виде брокерских и других комиссий за приобретение, хранение и продажу указанных ценных бумаг.

        Код вычета 201 означает, что учитываются расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

        Код вычета 202 применяется для учета расходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

        Сумма вычета (расхода) — считается так:

        Количество проданных ценных бумаг умножается на цену покупки.

        К этому добавляется сумма комиссии брокера за покупку ценных бумаг + комиссия брокера за продажу ценных бумаг.

        При этом каждая сумма, участвующая в этих расчетах, должна быть переведена в рубли на дату возникновения соответствующих расходов. Точный курс рубля на нужную дату можно найти на сайте Центробанка России.

        Файл с расчетами суммы вычета (расхода) не является документом, который нужно обязательно приложить к декларации 3-НДФЛ. Но мы рекомендуем это сделать, чтобы разъяснить российской налоговой службе логику ваших расчетов.

        Сумма инвестиционного вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ — если вы владели бумагой более 3 лет, то доход от ее продажи можно освободить от налога.

        Предельный размер льготы = 3 миллиона рублей × Количество полных лет владения бумагой. Подробнее в пункте 2 статьи 219.1 НК РФ

        Сумма дохода в валюте — тут нужно указать доход, который был получен при продаже указанных ценных бумаг. Для этого необходимо количество проданных ценных бумаг умножить на цену продажи.

        Дата получения дохода — дата, когда указанные ценные бумаги были проданы. Эта информация берется из отчета иностранного брокера.

        Дата уплаты налога — с дохода от продажи ценных бумаг налог вы будете платить только в российский бюджет, поэтому это поле вы можете пропустить или указать дату из поля «Дата получения дохода».

        Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

        Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или найдите в поиске необходимую вам валюту.

        Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

        Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

        Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.

        Сумма налога в иностранном государстве — нужно указать 0, так как иностранный брокер не удерживает налог с таких доходов.

        Указать дивиденды и купоны, полученные на иностранный брокерский счет

        Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.

        Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога.

        Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.

        Рассмотрим процесс заполнения декларации на примере условной американской Company Х, от которой вы получили 100 $ дивидендов на ваш иностранный брокерский счет. При этом эмитент автоматически удержал с вас налог в размере 10 $. Вот как нужно задекларировать полученный доход.

        Код дохода — для дивидендов укажите код 1010, для купонов — 1011 (проценты).

        Налоговый вычет — в этом поле есть всего 2 варианта ответа: «Не предоставлять вычет» и вычет с кодом 601. Этот налоговый вычет необходим только для российских юридических лиц, получающих и выплачивающих дивиденды, поэтому выбирайте «Не предоставлять вычет».

        Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — у физических лиц это поле не заполняется, поэтому ставим 0.

        Сумма дохода в валюте — чтобы указать в этом пункте точные данные, возьмите сумму из отчета вашего иностранного брокера.

        Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ — заполнится автоматически, когда вы укажете курс валюты на дату получения дохода и поставите галочку для автоматического определения курса.

        Дата получения дохода — дата, когда дивиденды или купоны пришли на ваш счет у иностранного брокера. Возьмите ее из отчета иностранного брокера.

        Дата уплаты налога — если в отчете иностранного брокера эта информация не выделена отдельным пунктом, то дата уплаты налога должна совпадать с датой поступления дивидендов или купонов.

        Далее на той же странице идут поля, в которые нужно внести информацию о валюте дохода и удержанном налоге.

        Наименование валюты — укажите «840 — доллар США» или введите в поиске необходимую вам валюту.

        Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.

        Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.

        Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.

        Сумма налога в иностранном государстве — укажите сумму налога, которую удержали за пределами РФ при выплате дивидендов или купонов. Ее можно найти в отчете иностранного брокера.

        Например, по американским дивидендам нужно указать 10%, если подписывали налоговую форму W-8BEN — по ней 10% автоматически удерживаются в пользу США. Если вы не подписывали W-8BEN или акции компании принадлежат к классу REIT,

        А по купонам налог чаще всего не удерживается — если это подтверждается отчетом иностранного брокера, то в данной строке можно указать 0.

        Шаг 7. Выбрать налоговые вычеты

        На этом этапе вы можете выбрать налоговые вычеты, которые хотите получить при подаче декларации 3-НДФЛ. На этой странице можно выбрать сразу несколько типов вычетов.

        Инвестиционный налоговый вычет — для получения вычета по ИИС типа А

        В Тинькофф Инвестициях можно получить вычет по ИИС типа А в упрощенной форме. Для этого авторизуйтесь в личном кабинете на tinkoff.ru, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель» → выберите ваш ИИС → вкладка «Действия» → «Получить налоговый вычет» → выберите год, за который хотите оформить вычет → «Подать заявку».

        Обычно проверка занимает несколько рабочих дней, а в редких случаях — до 20 рабочий дней. После успешной проверки ФНС сформирует заявление на вычет, которое вы сможете подписать в личном кабинете налогоплательщика.

        При получении инвестиционного вычета в упрощенной форме указывать его при подаче декларации 3-НДФЛ не требуется.

        При необходимости вы можете подать заявку на получение вычета и самостоятельно. Для этого при заполнении декларации 3-НДФЛ на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Инвестиционные налоговые вычеты».

        На следующей странице выберите раздел «Инвестиционный» и нажмите «Добавить счет», чтобы внести информацию о своем ИИС. В появившихся полях нужно указать полное название брокера, его ИНН и КПП, дату заключения и номер договора на ведение ИИС, дату открытия счета и сумму, которую вы внесли на ИИС в отчетном году. Всю эту информацию можно взять из договора на ведение ИИС и других справок от брокера.

        Максимальная сумма для расчета вычета на взносы составляет 400 000 ₽, вы можете вернуть 13% от ее размера — то есть 52 000 ₽

        . При этом сумма вычета не может превышать сумму налога, которую вы официально заплатили за отчетный год.

        Внизу страницы будет еще несколько полей, которые нужно заполнить, только если вы получали вычет в упрощенном порядке или если закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.

        Сумма вычета — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей.

        Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению — введите задекларированные суммы вычета предыдущих лет, если вы закрывали ИИС раньше трехлетнего срока.

        Сумма вычета, предоставленная в упрощенном порядке — значение рассчитывается автоматически после заполнения всех обязательных полей.

        Налоговые вычеты при переносе убытков — если вы хотите снизить сумму налогов с инвестиций в этом году за счет убытков прошлых лет

        Для получения этого вычета на вкладке «Выбор вычетов» поставьте галочку у строки «Налоговые вычеты при переносе убытков». На следующей странице укажите сумму полученного убытка в предыдущих налоговых периодах — она указывается отдельно для ценных бумаг и отдельно для ПФИ.

        Для убытков, полученных на ИИС, также есть отдельные поля как для ценных бумаг, так и для ПФИ.

        Данные для заполнения этих граф можно взять из справки об убытках или из расчета НДФЛ по операциям с ценными бумагами — у разных брокеров эти документы называются по‑своему.

        Сумму вычета за долгосрочное владение ценными бумагами нужно указать на этапе заполнения информации о «Доходах с продажи ценных бумаг» — это Шаг 3 «Заполнить доходы в пределах РФ».

        Если вы хотите заявить и другие вычеты, поставьте соответствующие галочки на вкладке «Выбор вычетов». Информация по ним указывается аналогично вычету по ИИС: нужно внести сумму ваших расходов — например, на лечение или обучение, — а потом прикрепить к декларации подтверждающие документы.

        Подробнее про условия для получения других типов вычетов: