Пенсия не является доходом пенсионера, подлежащим налогообложению. Однако при некоторых условиях, пенсионеры могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году. Какие это условия, разберем подробно.
Что представляет собой налоговый вычет
Работающий человек получает доход, а значит – платит налог на него. С зарплаты, дивидендов по акциям, других доходов государство возвращает часть налогов в форме налогового вычета. Вычеты бывают:
- социальными;
- имущественными;
- инвестиционными;
- стандартными.
Имущественный вычет возникает также при покупке квартиры или при продаже. Следовательно, когда речь идет о налоговом вычете за квартиру для пенсионера, то это одно и то же, что имущественный вычет.
Получить его может тот, кто:
- покупал квартиру, дом или иное жилье;
- продавал жилую недвижимость;
- строил жилое здание на участке под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).
Когда происходит возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры
Претендовать на возврат части налогов может налогоплательщик (ст. 217 НК РФ). Работающий пенсионер является налогоплательщиком, а значит имеет право получить налоговый вычет пенсионера на недвижимость.
Подробное разъяснение нормы закона налоговая служба приводит в своем письме №ЕД-4-3/8721@ от 15.05.2013.
На первый взгляд неработающий пенсионер не платит налоги и не может получить вычет. Но у гражданина могут быть доходы, с которых платился НДФЛ. Например, пенсионер:
- занимается предпринимательской деятельностью;
- получает официальный доход от сдачи жилья в аренду или проценты от депозитного вклада в банке.
Все это дает право на возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионером.
В 2011 году вносились изменения в статью 220 НК РФ, которые касались льгот. Пожилые люди получили право на возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры за 3 предыдущих года, что означает возврат средств за период, когда пенсионер работал. Стоит рассмотреть норму закона через ситуации.
Покупка квартиры на пенсии
Допустим, в 2021 году человек находится на пенсии и покупает квартиру. Но в 2020 году он еще работал. Значит у него есть право на возврат 13% с покупки квартиры за 2020, 2019, 2018 год.
Для работающего пенсионера право распространяется на 4 года – с 2021 по 2018.
Покупка квартиры до выхода на пенсию
Если человек вышел на пенсию в 2021 году, но недвижимость приобрел в 2020-м, когда работал, то налоговый вычет за покупку квартиры у пенсионера, который прекратил работу возникает за 2020-2018 гг., а у того, кто продолжает работу – за 2021-2018 гг.
Документы на налоговый вычет подаются россиянами на следующий за отчетным год до конца апреля. Пенсионер же может подать документы на налоговый вычет при покупке недвижимости и позже. Срок подачи не ограничен.
За квартиру, купленную в 2021 году можно подавать декларацию 3-НДФЛ и в 2022 году, и в 2026-м.
Размер имущественного вычета для пенсионеров при покупке квартиры
Возврат средств можно получить на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если приобретенная недвижимость стоит 5 млн руб., то НДФЛ с этой суммы: 5 000 000 х 13% = 650 000 руб.
Неиспользованный остаток может переноситься на другой объект недвижимости, но если гражданин использовал 2 млн руб., то при покупке следующего объекта возврат налога пенсионеру не осуществляется.
Если работающих пенсионеров двое, то каждый из них имеет право на вычет при покупке квартиры. Он распределяется в любых пропорциях между супругами – независимо от того, на кого оформлена недвижимость или кто платил деньги.
Распределяют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в том случае, если сумма вычета меньше 2 000 000 руб., как в нашем примере. Тогда каждый из супругов получит право на 650 тыс. руб. при стоимости квартиры 5 000 000 руб.
Что еще можно включить в вычет
Не только жилье входит в сумму имущественного вычета при покупке квартиры пенсионером. Капитальный ремонт или отделочные работы в новостройке можно включить в сумму. Возникшие расходы должны подтверждаться чеками, актами выполненных работ.
Некоторые люди не сохраняют чеки. Поэтому возникает вопрос: что делать, если документов нет? Если отсутствуют документы, подтверждающие сумму сделки по продаже квартиры, то получить налоговый вычет пенсионеру можно, но не более 1 млн руб.
Вычет по расходам на отделку и ремонт без подтверждения получить не получится.
Какие виды дохода дают право на вычет за квартиру пенсионеру
Удобнее назвать виды дохода, которые не дают права на вычет. Это социальные поступления от государства. Среди них государственная социальная пенсия или пенсия по возрасту, стипендия, пособие по безработице.
Все остальное – это доход, подлежащий налогообложению, дающий право на налоговый вычет пенсионеру при покупке недвижимости. Примером будет:
- официальная сдача в аренду квартиры, комнаты или дома по договору, который не только заключили, но и зарегистрировали в реестре;
- доход от продажи имущества;
- дивиденды от биржевых сделок;
- проценты от продажи написанной книги;
- зарплата.
Пенсионер мог продать мебельный гарнитур или телефон. Но такие сделки нигде не регистрируются, в отличие от покупки-продажи квартиры. Поэтому, когда говорят о дополнительном доходе, дающем возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры, то подразумеваются только те сделки, доход от которых «увидело» государство.
Как воспользоваться налоговым вычетом за квартиру пенсионерам
Всего существует 2 способа.
Неработающий пенсионер подает в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и документы, которые подтвердят понесенный расход. В год покупки декларация не подается. Нужно ждать, когда закончится отчетный период и подавать документы в следующем году.
После получения декларации, ФНС проверит ее и перечислит вычет на карту пенсионера.
Работающий тоже может подать декларацию. Но чаще работающие пенсионеры вычет оформляют у работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с заявлением.
Документы, которые подтверждают понесенный расход – это:
- копия акта приема-передачи квартиры;
- копия платежного документа.
Договор обязательно составляют для сделки купли-продажи. Однако договор – это декларация намерений сторон, не обозначающая, что условия выполнены. Поэтому к декларации прилагают акт выполненных работ и чеки или банковские платежки, чтобы определить размер имущественного налогового вычета для пенсионера.
Если квартира взята в ипотеку и вычет планируют получить с процентов, уплаченных банку, то документами, подтверждающими право, станут:
- копия кредитного договора;
- справка об уплате процентов;
- платежки.
Порядок получения вычета
Налогоплательщик заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.
Делает копии документов, подтверждающих приобретение – выписку из ЕГРН.
Делает копии платежных документов, которые подтверждают понесенные расходы.
Если имущество является долевой собственностью, то добавляет копию брачного свидетельства и письменное соглашение между супругами о распределении размера имущественного вычета. Завершает процесс подачей подготовленных документов в ФНС.
Возмещение НДФЛ при покупке жилого дома пенсионером
Если куплена не квартира, а жилой дом или участок под индивидуальное жилое строительство, то возмещению подлежат:
- строительные или отделочные работы;
- покупка стройматериалов;
- проведение электричества, водопровода, газа или канализации и все сопутствующие виды работ;
- услуги по разработке проектной документации.
Эти расходы включают, если в договоре на покупку дома будет указано, что недвижимость приобретена без отделки или приобреталось незавершенное жилое строительство.
Расходы, связанные с перепланировкой купленной квартиры или покупкой нового оборудования в купленное жилье, не учитываются при расчете налогового вычета за квартиру, приобретенную пенсионером в 2021 году.
Когда вычет не применяют
Существуют ситуации, когда пенсионер мог бы получить имущественный вычет, но он не применяется. Так происходит, если куплена недвижимость у человека, взаимозависимого от пенсионера. Например, пенсионер продал квартиру своему родственнику. То же правило действует, если пенсионер продал квартиру детям, внукам или купил у них. Это правило введено статьей 105.1.
НК РФ.
Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет
Благодаря налоговым вычетам у нас есть возможность частично не платить или частично вернуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченный нами ранее. В этой статье мы разберем вопрос, касающийся получения налоговых вычетов пенсионерами.
Вычет при продаже
Предположим, пенсионер решает продать квартиру или дом, которыми он владел менее минимального предельного срока — равно как и всем физлицам, в этом случае ему надо будет заплатить налог с полученных от сделки доходов. В зависимости от того, каким образом была получена недвижимость, минимальный срок может составлять три года или пять лет.
Существует общее правило, согласно которому при продаже недвижимости до истечения минимального срока владения можно уменьшить налоговую базу. Для этого надо заявить в налоговую о праве на вычет в размере 1 млн рублей — в данном случае статус работающего или безработного не будет играть никакой роли.
Соответственно, если пенсионер решает продать квартиру или дом, которыми он владел дольше минимального срока, то налога при продаже не будет.
Разберем ситуацию на примере: в 2017 году близкий родственник подарил пенсионеру квартиру. В 2019 году он данную квартиру продал по цене 1,4 млн рублей. Срок владения квартирой составил 2 года, это меньше установленного минимального срока — нужно платить НДФЛ в размере 13% от стоимости продажи.
Заявив о своем праве на вычет в 1 млн руб., пенсионер уменьшит налогооблагаемую базу и будет платить 13% уже не от всей суммы (1,4 млн руб.), а только от 400 тыс. рублей (1,4 млн – 1 млн = 400 тыс.). Итого налог составит 52 000 руб. вместо 182 тыс. рублей.
Вычет при покупке работающим пенсионером
Предположим, что пенсионер покупает дом, квартиру или участок земли под ИЖС — в этом случае для получения вычета должны быть выполнены некоторые условия. Дело в том, что право на получение налогового вычета на покупку недвижимости есть только у того, кто что-либо платит в госбюджет, то есть должно быть, что возвращать. Если пенсионер уплачивает НДФЛ, то ему есть, что возвращать.
Максимальная возможная сумма к возврату составляет 260 тыс. рублей — это 13% от предельного установленного лимита в 2 млн рублей. Пенсионер может состоять в браке, тогда вернуть можно 260 тыс. рублей на каждого, суммарно 520 тыс. рублей. Если пенсионер официально работает по найму или в качестве ИП на общем режиме налогообложения, имеет дополнительные доходы (сдает в аренду жилье или другое имущество, получает дополнительную негосударственную пенсию), то все просто.
Оформить вычет можно на общих основаниях.
Вычет при покупке неработающим пенсионером
Пенсионер может не работать, у него может не быть вышеперечисленных дополнительных доходов — только государственная пенсия. В этом случае НДФЛ он не платит, но некоторые варианты получить вычет все равно остаются.
У неработающих пенсионеров по закону есть возможность получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за предшествующие году покупки недвижимости три года. Это означает, что если пенсионер за прошедшие три года был трудоустроен официально и уплачивал НДФЛ, у него будет возможность вернуть средства в рамках вычета.
Есть и другой способ. Он заключается в получении вычета официально трудоустроенным или имеющим дополнительные доходы супругом (супругой) пенсионера. Здесь не играет роли то, кто конкретно выступал покупателем недвижимости — важно, чтобы супруги состояли в официально зарегистрированном браке, и второй супруг платил НДФЛ.
Вышеупомянутое правило про предшествующие году покупки недвижимости три года для второго супруга тоже работает.
Покупка и продажа недвижимости в рамках одного года
Предположим, пенсионер владел недвижимостью менее установленного минимального срока, продал ее и в течение календарного года купил другую недвижимость. В данном случае можно произвести взаимовычет налога. Статус работающего (уплачивающего НДФЛ с дополнительных доходов) или неработающего здесь имеет значение лишь при покупке жилья, о чем было сказано выше.
Вычет при продаже сохранится независимо от того, работает пенсионер или нет.
Разберем на примере. В 2019 году человек вышел на пенсию и до этого работал с официальным трудоустройством. В марте 2019 года пенсионер за 3 млн рублей продал квартиру, которой владел 1 год — ему нужно заплатить налог.
Далее в июле 2019 года пенсионер приобрел жилой дом стоимостью 1,2 млн рублей.
Ранее упомянутый взаимозачет налога в этой ситуации будет выглядеть следующим образом. Изначально налогооблагаемая база при продаже квартиры составляла 3 млн руб. К ней применяется вычет на 1 млн рублей) и составит 104 тыс. рублей.
Вычет на лечение
Если пенсионер официально работает (получает дополнительный доход) и проходил лечение в платных медицинских учреждениях, то он может получить вычет на это лечение. Но сделать это можно в срок не позднее трех лет с года, в котором лечение было оплачено.
Если единственные доходы пенсионера — это государственная пенсия, то возможности оформить вычет на лечение у него нет. Однако, получение такого вычета возможно на лечение супруга (супруги), родителей и детей до 18 лет. Это означает, что дети неработающего пенсионера или его работающий супруг (супруга) могут получить вычет за него — соответственно, оплатить медицинские услуги должны тоже они.
Максимально возможная к возврату сумма в рамках налогового вычета составляет 15,6 тыс. рублей — это 13% от установленного лимита в 120 тыс. рублей.
Екатерина Титова
Могут ли пенсионеры получить налоговый вычет? Разговор с юристом
«Расскажите, как получать налоговые вычеты пенсионерам. Уже задавал этот вопрос в прошлом году — обещали, что ответите», — написал в комментариях к предыдущей публикации «Разговор с юристом» пользователь Банки.ру. Спросили об этом юристов.Налоговых вычетов существует пять видов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Суть у них одна — дать возможность человеку вернуть часть уплаченного им налога на доходы физлиц (НДФЛ), например, при покупке жилья, оплате дорогостоящих медуслуг или обучении ребенка.
Список расходов, с которых можно вернуть часть НДФЛ, постоянно расширяется. С 2015 года в состав социального налогового вычета включены и взносы по договорам страхования жизни, с 2022 года — за занятия спортом. Однако в случае с пенсионерами есть свои нюансы.
Нет НДФЛ — нет налогового вычета
«Вычет — это возврат части налога, который ты уплатил государству. Если ты ничего государству не уплатил, то тебе не из чего и вычитать, — объясняет адвокат, партнер юридической группы «Яковлев и партнеры» Татьяна Кормилицына. — Любой вычет предоставляется за счет уплаченного НДФЛ, поэтому если у пенсионера нет дохода, который подлежит налогообложению по НДФЛ и, соответственно, у него нет справки 2-НДФЛ, то никакие вычеты ему не предоставляются». Это ситуация, когда пенсионер получает только госпенсию из ПФР, которая, как и другие социальные выплаты, не облагается налогом на доходы. Либо если он получает помимо госпенсии еще выплату из негосударственного пенсионного фонда. «Пенсии не облагаются НДФЛ, и, соответственно, сумм к возврату не возникает, — подтверждает старший юрист налоговой практики BGP Litigation Анастасия Варсеева. — Однако социальные налоговые вычеты на обучение и лечение можно также получать за близких родственников.
Единственное условие — например, сын или дочь пенсионера должны сами заплатить за пенсионера и также являться плательщиками НДФЛ, то есть получать зарплату». Либо сам пенсионер помимо пенсионных выплат должен получать официальную зарплату. «Если у пенсионера есть справка 2-НДФЛ, то он сможет заявить налоговый вычет по любому из видов», — добавляет Кормилицына.
Какие доходы можно учесть для имущественного вычета
- дивидендов;
- доходов от долевого участия (в том числе дивидендов от инофирмы по акциям/долям российской организации, которые плательщик признал и отразил в декларации 3-НДФЛ в составе доходов);
- выигрышей в азартные игры и лотереи;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- доходов по операциям РЕПО с ценными бумагами;
- доходов по операциям займа ценными бумагами;
- доходов, полученных участниками инвестиционного товарищества;
- доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
- доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) (в том числе получение ее фиксированной прибыли).
Нет НДФЛ в нынешнем году? Возьмите предыдущий
«Для пенсионеров есть одна особенность при получении имущественного вычета на приобретение недвижимости, — продолжает Анастасия Варсеева. — Если квартира была куплена, когда физлицо уже было на пенсии, можно получить вычет за три предыдущих года, но условие то же — в эти периоды надо было платить НДФЛ».
Это подходит для пенсионеров, которые недавно вышли на заслуженный отдых. «Поскольку заявление на вычет может быть подано в течение трех лет после возникновения основания для него, этим могут воспользоваться пенсионеры, которые недавно ими стали, — объясняет Татьяна Кормилицына. — Допустим, человек вышел на пенсию в нынешнем году и сразу же купил квартиру. НДФЛ за 2022 год у него не будет (он же вышел на пенсию), чтобы оформить имущественный вычет. Но у него есть три трудоспособных года до этого — 2021, 2020 и 2019 годы.
Пока не прошло три года, он может заявить вычет по доходам, полученным в течение этих трех лет. То есть в 2022 году он может подать на вычет из расчета трех лет, в следующем году — двух лет и так далее. То есть чем дольше он находится на пенсии, тем меньше будет его вычет».
Инвестиционный вычет для пенсионера
Доход пенсионеру может дать и индивидуальный инвестиционный счет. Напомним, что этот инструмент дает право своему владельцу помимо прибыли от инвестиционной деятельности получать один из видов налогового вычета на выбор: на ранее уплаченные суммы НДФЛ (тип А) или на доход от вложений (тип Б).
В случае с пенсионерами получение инвестиционного вычета также зависит от того, получал ли он доход от «основной» налоговой базы и платил ли НДФЛ, объясняет Анастасия Варсеева. То есть, если пенсионер имеет официальное место работы и в дополнение к госпенсии получает зарплату, он может воспользоваться налоговым вычетом типа А. Если он получает только пенсию, то не может рассчитывать на налоговый вычет по типу А.
Налоговый вычет по типу Б доступен пенсионеру, если он инвестирует деньги в ИИС на срок не менее трех лет и получает доход от операций с ценными бумагами. «Если по ИИС была прибыль, с которой уплачивался налог на доходы физлиц, то, в принципе, это база для возврата по любому вычету», — резюмирует Татьяна Кормилицына.
Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >
Налоговый вычет пенсионеру
Рассмотрим, какие существуют налоговые вычеты для пенсионеров в 2023 году, кто и при каких условиях имеет на них право, как оформить декларацию и вернуть подоходный налог работающему пенсионеру.
Кто из пенсионеров имеет право на вычет
Особого вида вычета для людей на пенсии не существует. Они относятся к обычной категории граждан-налогоплательщиков, если, конечно, продолжают работать и платят со своих доходов налог.
Исключение — имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Он предоставляется пенсионеру в тех же размерах, что и остальным гражданам, но на иных, льготных условиях. Об этом расскажем ниже.
Налоговый вычет неработающему пенсионеру не положен, если кроме пенсии у него нет других источников дохода. Под другими доходами подразумевается продажа пенсионером квартиры или машины, сдача в аренду недвижимости или транспорта и тому подобное — то есть все то, что облагается налогом по ставке 13%.
Итак, первое обязательное условие для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается 13% налога. Второе — быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Налоговый резидент РФ
Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%
С пенсии налог не уплачивается, поэтому неработающий пенсионер без налогооблагаемых доходов на имеет права на вычет, так как ему не с чего возвращать налог.
Специалист по налогообложению
Поскольку работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет как и любой другой работающий гражданин, вспомните, какие расходы у вас были в течение последних трех лет. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за 2 дня заполним декларацию 3-НДФЛ пенсионеру и поможем вернуть максимальные деньги.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Вычет работающим пенсионерам
Можно получить несколько налоговых вычетов на работе:
- Имущественный;
- Социальный;
- Стандартный;
- Инвестиционный;
- Профессиональный.
Ниже мы расскажем о том, как получить налоговый вычет пенсионеру за лечение и лекарства, а также вернуть часть расходов при покупке жилья даже неработающему пенсионеру без дополнительных доходов.
Фото: Имущественный вычет для пенсионера
Имущественный вычет пенсионерам
Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке и строительстве жилой недвижимости: квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка. Работающие пенсионеры получают возврат подоходного налога в тех же размерах, что и другие налогоплательщики.
Сначала мы расскажем об общих условиях, которые применительны и для пенсионеров, а затем — о специальных льготах для пенсионеров.
Используя налоговый вычет, налогоплательщик может вернуть до 260 тыс. рублей при покупке жилья и дополнительно до 390 тыс. рублей с процентов по ипотеке. Имущественная льгота ограничена 2 млн рублей и 3 млн рублей соответственно, поэтому максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.
Основной — при покупке
На проценты по ипотеке
Максимальный размер имущественной льготы
2 000 000 рублей
3 000 000 рублей*
Сумма к возврату
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)
*До 1 января 2014 налоговый вычет по ипотеке за фактически уплаченные проценты не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ пенсионерам и другим гражданам осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Годовой возврат НДФЛ не может превышать сумму НДФЛ, уплаченного в течение этого же налогового периода.
У Иванова зарплата 26 тыс. рублей. Из них 3 380 рублей (26 000 * 13%) ежемесячно уходит в бюджет государства. То есть за год Иванов платит 40 560 рублей налогов и ежегодно может возвращать не больше этой суммы.
При той же зарплате одобренную сумму в 260 тыс. он будет возвращать 7 лет (260 000 / 40 560), ежегодно оформляя возврат денег в пределах налога, уплаченного в соответствующем налоговом периоде.
Но если бы Иванов из нашего примера был пенсионером, расчет имущественной льготы происходил бы по иным правилам. О них — ниже.
Льготные условия на вычет пенсионерам при покупке квартиры
На общих основаниях налоговый вычет можно получить не ранее, чем возникло право на вычет. Для жилья, купленного по ДДУ, такое право возникает с момента получения Акта приема-передачи. Если же жилая недвижимость куплена по договору купли-продажи, то право возникает с момента получения выписки из ЕГРН, то есть оформления жилья в собственность.
Фото: Документы на вычет для пенсионера
Для пенсионеров существуют иные, льготные условия предоставления такого вида компенсации: налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам, как и тем, кто вышел на пенсию, но продолжает работать, можно перенести на три предшествующих периода.
То есть пенсионер может вернуть 13 процентов от покупки квартиры сразу за четыре года: три — до возникновения права на вычет и один — за год возникновения такого права (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Котов — пенсионер с 2021 г. В 2022 г. он купил квартиру и оформил ее в собственность. В 2023 г. он может подать на имущественную льготу за четыре года. То есть за период, когда образовался переносимый остаток — 2022 г., и за три предыдущих года — 2021, 2020 и 2019 гг. Так как в 2022 г. Котов уже не работал, подавать декларацию за 2022 г. не нужно.
Остаются 2021 г. (возврат налога за те месяцы, когда Котов еще работал и платил налоги), 2020 и 2019 гг.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Первая декларация 3-НДФЛ подается за тот год, в котором возникло право на вычет. В нашем примере это 2022 г. Далее остаток вычета переносится по очереди на три предшествующих налоговых периода.
То есть в 2023 году пенсионер сначала оформляет декларацию за 2022 г. Если доходов за 2022 г. недостаточно для получения полного возврата, он оформляет еще одну декларацию — за 2021 г. Если и в этом случае остаются недополученные средства, оформляется 3-НДФЛ за 2020 г. Последняя декларация, которую работающий пенсионер может подать в 2023 г. — за 2019 г. То есть все эти декларации подаются в 2023 году — каждая отдельно по своей форме.
Налоговый вычет работающему пенсионеру за предыдущие годы предоставляется так же, как и неработающему пенсионеру. То есть перенос вычета на предыдущие годы полагается всем гражданам, вышедшим на пенсию.
Обратите внимание!Пенсионеры — как работающие, так и неработающие — могут получить имущественный вычет за три года, предшествовавшие году получения права на вычет. То есть фактически — за четыре года, в отличие от не пенсионеров, которые могут оформить возврат налога только с года получения права на вычет.
Вычет за лечение
Работающим пенсионерам, как и пенсионерам с другими налогооблагаемыми доходами, ежегодно положен возврат 13 процентов за лекарства, лечение, операции, обследования в государственных и частных клиниках по всей России. Клиника должна иметь лицензию на оказание мед.услуг.(ст. 219 НК РФ)
Существуют ограничения на возврат НДФЛ работающим пенсионерам или тем, у кого есть иные налогооблагаемые доходы:
- Совокупный размер налогового вычета за простое лечение составляет 120 тыс. рублей ежегодно. В эту сумму входят расходы на лечение и на все лекарства, выписанные лечащим врачом. На счет возвращается до 13% от фактических расходов, но не более 15 600 рублей (13% * 120 000);
- Отдельно считается вычет за дорогостоящее лечение по списку из Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. Этот вид льготы не имеет ограничений по сумме и предоставляется на все расходы. То есть на счет пенсионера возвращается до 13% от всех расходов.
Вернуть налог за лечение можно в течение трех лет после оплаты услуги. То есть в 2023 году пенсионер имеет право подать декларацию за платные медицинские услуги за 2022, 2021 и 2020 гг. В 2023 г. вернуть расходы за лечение, оплаченное в 2019 г., уже не удастся.
Пенсионер может вернуть часть расходов за лечение, анализы, операцию, медицинские, ортопедические и стоматологические материалы (протезы, штифты, коронки и пр.) — то есть за любые медицинские манипуляции. Главное условие — иметь налогооблагаемые доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Чтобы определить вид лечения и понять, сколько денег удастся вернуть, необходимо в клинике взять справку об оплате медицинских услуг. В ней будет указан код:
Оба эти вычета считаются отдельно и не зависят друг от друга. Оформлять их можно одновременно.
Но помните, что нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено в бюджет государства за соответствующий год. И если уплаченный за год НДФЛ меньше 13% налогового вычета, возврат будет в пределах меньшей суммы.
То же самое касается ограничения по сумме за простое лечение и покупку медикаментов. Если пенсионер оплачивал лечение и/или лекарства, которые выписал врач, то вернуть он сможет не более 13% от 120 тыс. рублей ежегодно — 15 600 рублей, даже если лечение и /или лекарства стоят больше этой суммы. Если же стоимость медикаментов меньше 120 тыс. рублей за год, то выплата составит 13% от фактических затрат.
Важно!Без рецепта на специальном бланке невозможно получить вычет даже за безрецептурный препарат! Чтобы вернуть 13% за медикаменты, просите врача выписать рецепт на лекарство на специальном бланке!
Документы для оформления вычета пенсионеру
Продолжая работать, пенсионер может оформить налоговый вычет как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
На следующий год после получения права на льготу
В том году, когда получено право на льготу
Подать документы на имущественный и социальный возврат можно через ИФНС по месту прописки. В этом случае документы подаются по окончании календарного года, в котором вы оформили жилое имущество в собственность по договору купли-продажи или подписали Акт приема-передачи при покупке по ДДУ. Для лечения — на следующий год после оплаты услуг.
Для возврата НДФЛ через работодателя не нужно брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Документы для имущественного вычета
- Копия паспорта.
- Копия пенсионного удостоверения.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение отчетного периода.
- Заявление на предоставление вычета. Такое заявление заполняется только при подаче декларации за 2019 г., так как в последующих периодах заявление входит в декларацию и является ее неотъемлемой частью.
- Договор о приобретении недвижимости.
- Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ.
- Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.
- Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства.
- Справка банка об уплаченных за год процентах.
- Заявление о распределении имущественной льготы между супругами.
- График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
- Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год
Для вычета на лечение
Перечень необходимых документов:
- Копия паспорта.
- Копия пенсионного удостоверения.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение отчетного периода.
- Заявление на предоставление вычета. С 2020 г. входит в состав декларации.
- Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.
- Копия документа, подтверждающего родство при оформлении за детей или супруга;
- Рецепт на лекарства от врача;
- Договор с клиникой, ее лицензия на оказание медицинских услуг;
- Справка об оплате медицинских услуг.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год
Оформление через работодателя
Вернуть подоходный налог с зарплаты работающему пенсионеру можно в том же году, когда получено право на льготу.
Отнесите документы в налоговую инспекцию по месту прописки или заполните специальную форму в Личном кабинете после регистрации на сайте ФНС. В течение 30 дней инспектор проверит бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возмещения или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
На пенсии с 2020 г., а в 2022 г. приобрел квартиру. Когда могу вернуть НДФЛ?
В 2023 г. пенсионеру можно оформить возврат НДФЛ за 2022, 2021, 2020, 2019 гг. Но поскольку в 2021 и 2022 гг. вы уже не работали, вернуть налог за эти годы вы не сможете. Значит оформляйте декларации за 2020 и 2019 гг.
В расчет за 2020 г. попадут месяцы, когда вы еще работали и платили налоги.
В 2022 г. купил квартиру и вышел на пенсию. Когда подавать 3-НДФЛ и за какие годы?
Декларации нужно оформить в 2023 г. — на следующий год после получения права на вычет. В 2023 г. подавайте декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг.
В 2021 г. купил жилье, а в 2023 г. вышел на пенсию. Когда подавать 3-НДФЛ?
Если вы не получали вычет ранее, оформляйте его прямо сейчас — в 2023 году. Заполните декларации за 2022, 2021, 2020 и 2019 гг. В 2024 г. оформляйте декларацию за 2023 — за те месяцы, что вы еще работали и платили налоги.
Заключение эксперта
Если у пенсионера есть доход, облагаемый НДФЛ, он в 2023 году имеет право на налоговый вычет на общих основаниях. Имущественный вычет предоставляется на иных, более выгодных условиях — за три года до возникновения права на вычет. То есть пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за те годы, когда еще работал.
Публикуем только проверенную информацию