Договор ГПХ с физическим лицом образец

Если вам необходимо заключить Гражданско-правовой характеристики (ГПХ) с физическим лицом в 2023 году, вам потребуется составить соответствующий документ. Документальное оформление данного соглашения имеет большое значение для обеспечения правовой защиты и определения прав и обязанностей сторон.

В 2023 году образец заключения ГПХ с физическим лицом предусматривает несколько ключевых условий. Во-первых, документ должен содержать четкое описание предмета ГПХ, а также прав и обязанностей сторон. Это поможет избежать возможных конфликтов и неоднозначностей в будущем.

Во-вторых, документ должен быть подписан обеими сторонами и заверен нотариально. Это гарантирует его правовую силу и обязательность для всех сторон. Кроме того, в тексте заключения ГПХ может быть указано, что обе стороны ознакомлены с условиями соглашения и согласны с ними.

Хорошо составленное и надлежаще оформленное заключение ГПХ с физическим лицом в 2023 году является ключевым документом для обеспечения безопасности и законности отношений между сторонами. Он помогает предотвратить возможные юридические проблемы и конфликты, а также устанавливает основу для взаимодействия сторон на основе понятных и ясных условий.

Пример заключения ГПХ с физическим лицом 2023 года

В данном документе представлен пример заключения ГПХ (Гражданско-правового характера) с физическим лицом в 2023 году. Данный документ является документальным подтверждением согласования условий и обязательств между сторонами.

Образец заключения ГПХ содержит перечень условий, прав и обязанностей участников сделки. Главная цель заключения ГПХ — установление и защита законных интересов каждой стороны. В хорошо составленном документе четко определены сроки, ответственность, порядок расторжения и иные важные аспекты сделки.

Пример заключения ГПХ с физическим лицом в 2023 году должен содержать информацию о каждой стороне сделки, детали соглашения, условия поставки товара или оказания услуги, предусмотренные сроки исполнения, порядок возмещения убытков и прочие юридически значимые пункты. Важно, чтобы все условия были четко сформулированы и обязательства сторон были ясны.

В заключении ГПХ следует указать, что стороны ознакомлены со всеми условиями, согласны с ними и обязуются выполнять свои обязанности в соответствии с указанными сроками и требованиями. В случае нарушения договора одной из сторон, предусматриваются меры ответственности и возмещения убытков.

В хорошо составленном примере заключения ГПХ с физическим лицом в 2023 году отражены все основные аспекты сделки, установлены правовые рамки и гарантирована безопасность каждой стороны. Правильное оформление и юридическая условность данного документа являются гарантией успешного сотрудничества и предотвращения возможных конфликтов.

Шаблон и условия

Документ ГПХ – это документальный акт, составляемый в электронном или бумажном виде при заключении гражданско-правовых отношений между государственным предприятием и физическим лицом. В данном случае речь пойдет о примере заключения ГПХ с физическим лицом в 2023 году.

Читайте также: Вкладывание материнского капитала в банк: плюсы, минусы и альтернативные варианты

Шаблон ГПХ с физическим лицом включает в себя следующие основные условия:

1. Строгий идентификатор документа.В начале документа указывается его уникальный номер, дата составления, а также место его заключения.
2. Стороны и предмет договора.В ГПХ указываются данные о государственном предприятии и физическом лице, а также описание предмета отношений между ними.
3. Обязательства сторон.В документе прописываются обязательства, которые каждая из сторон должна выполнить в рамках ГПХ.
4. Сроки и порядок исполнения.ГПХ определяет сроки и порядок выполнения обязательств, а также последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения.
5. Ответственность и споры.В случае нарушения условий ГПХ прописывается ответственность сторон и порядок разрешения возможных споров.

Пример заключения ГПХ с физическим лицом в 2023 году представлен в таблице ниже:

№	Условие
1	Строгий идентификатор документа
2	Стороны и предмет договора
3	Обязательства сторон
4	Сроки и порядок исполнения
5	Ответственность и споры

Шаблон и условия ГПХ с физическим лицом в 2023 году необходимо составлять в соответствии с требованиями действующего законодательства и учитывать особенности конкретного случая.

Документальный образец ГПХ с физическим лицом в 2023 году

Представляем вашему вниманию документ, который является образцом Генерального партнерского соглашения (ГПХ) с физическим лицом на 2023 год. Этот документ составлен в соответствии с требованиями законодательства и может быть использован в различных ситуациях. Образец документа ГПХ в 2023 году содержит все необходимые условия и установленные правила для партнерства.

Год 2023 обещает быть успешным для многих бизнесов, и Генеральное партнерское соглашение с физическим лицом будет полезным инструментом для развития партнерских отношений. Этот образец документа ГПХ содержит информацию о правах и обязанностях сторон, условиях сотрудничества, порядке распределения прибыли и других важных аспектах партнерства.

Документальный образец ГПХ является хорошим руководством при оформлении партнерских отношений между физическим лицом и компанией. Он поможет сторонам четко определить правила сотрудничества, минимизировать риски и конфликты, а также обеспечить взаимную выгоду. Этот образец документа ГПХ в 2023 году может быть адаптирован и дополнен в соответствии с индивидуальными потребностями и требованиями сторон.

Порядок оформления

Году 2023 подписано новое соглашение о ГПХ с физическим лицом. Чтобы составить документ правильно и в соответствии с действующими требованиями, рекомендуется использовать образец ГПХ с физическим лицом 2023 года.

Перед составлением документального соглашения необходимо учесть следующие условия:

Важно помнить, что правильное оформление и заполнение ГПХ с физическим лицом в 2023 году способствует хорошему доверию и сотрудничеству между сторонами.

Составление заключения

Документальный характер заключения ГПХ с физическим лицом в 2023 году позволяет подробно описать условия соглашения и полученные результаты. Мы составляем документ в соответствии с установленными требованиями и правилами, чтобы быть уверенными в его корректности и надежности.

Читайте также: Аренда прицепа для грузового автомобиля: образец и условия аренды | DM Каршеринг

Составляя заключение, мы желаем сделать его максимально понятным и доступным для клиента. Для этого мы используем простой и лаконичный язык, избегаем технических терминов и формулировок. Важно, чтобы каждый пункт был четко структурирован и логически связан с другими.

Хорошо организованный документ позволяет легко ориентироваться в информации и осознать все преимущества заключенного соглашения. Для наглядности и удобства мы используем перечни, таблицы и маркированные списки, которые подчеркивают важные моменты и делают документ более наглядным и понятным.

Пример заключения ГПХ с физическим лицом в 2023 году — это образец документа, который руководствуется все необходимые условия и требования. Мы стараемся максимально детализировать все пункты соглашения, чтобы клиент мог ознакомиться со всеми его особенностями и принять решение на основе полной информации.

Основные требования

Документ, регламентирующий порядок заключения ГПХ с физическим лицом, должен соответствовать установленным требованиям на данный момент, а именно году 2023.

В документальном образце ГПХ необходимо четко указать все условия, которые должны быть соблюдены сторонами в процессе заключения соглашения.

Хорошо оформленный образец ГПХ должен содержать такие пункты как: предмет договора, срок действия, права и обязанности сторон, ответственность за нарушение соглашения и условия расторжения договора.

Каждый пункт должен быть четко сформулирован и понятен для обеих сторон, чтобы избежать недоразумений и споров в будущем.

Важные моменты в 2023 году

В 2023 году особенно важно обратить внимание на правильное оформление документов. Образец документа должен быть составлен в соответствии со всеми требованиями и формальностями.

Важно помнить, что документ, составляемый в 2023 году, должен быть документальным подтверждением сделки или соглашения. Поэтому, важно указать все необходимые детали и подписи сторон.

В составлении документа следует учитывать, что в 2023 году уже давно существуют стандарты и правила оформления документов. Поэтому, для хорошего образца документа рекомендуется использовать рекомендации и примеры, предложенные органами государственной власти.

В 2023 году особенно актуально быть внимательным и не допускать ошибок в документе. Лучше всего неспеша составить документ, проверить его на наличие ошибок и только после этого приступить к подписанию и утверждению документа. Тем самым можно быть уверенным в корректности документа.

Читайте также: Электрический столб на участке: требования для установки и контакты специалистов

Примеры практического применения

В 2023 году все больше физических лиц обращаются к ГПХ для заключения документальных соглашений. Кроме того, растет популярность составляемых ГПХ документов.

Хорошо примером практического применения ГПХ с физическим лицом в 2023 году может служить случай, когда человек хочет обезопасить свои права в сфере недвижимости. Он заключает документ с ГПХ, в котором предусматривается возможность обращения в спорных ситуациях. Это помогает ему установить ясные правила и зафиксировать договоренности, что обеспечивает его защиту в случае возникновения конфликтов.

Другим примером использования ГПХ с физическим лицом в 2023 году может быть составление документа о расторжении семейного договора. Физическое лицо, желающее разорвать брак, заключает ГПХ документ, в котором прописываются условия расторжения и раздела имущества. Это позволяет избежать споров и конфликтов при разводе, а также гарантирует справедливое разделение имущества.

Преимущества ГПХ с физическим лицом

1. Удобство оформления

ГПХ с физическим лицом в 2023 году представляет собой документальный образец, который можно легко и просто оформить. Для этого не требуется специальных навыков или знаний в области юриспруденции. Достаточно заполнить несколько полей, указав необходимую информацию о сторонах и условиях сотрудничества.

Такой подход позволяет сэкономить время и силы на оформлении юридических документов.

2. Гибкость и простота

Договор ГПХ с физическим лицом в 2023 году предоставляет возможность сторонам самостоятельно регулировать условия и порядок выполнения работ. Такая гибкость позволяет адаптировать договор к конкретным потребностям и интересам каждой стороны. Кроме того, простота структуры и содержания документа позволяет его легко читать и понимать.

3. Защита прав и интересов сторон

ГПХ с физическим лицом в 2023 году является юридически значимым договором, который обеспечивает защиту прав и интересов всех сторон. Он определяет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, а также предусматривает механизм разрешения споров. Таким образом, документ принимает во внимание все возможные риски и обеспечивает более надежное сотрудничество.

4. Хорошая основа для дальнейшего развития

Заключение ГПХ с физическим лицом в 2023 году создает хорошую основу для дальнейшего развития отношений между сторонами. Документ определяет права и обязанности каждой из сторон, а также иные важные условия сотрудничества. Это позволяет устанавливать четкие рамки взаимодействия и предсказуемость результатов.

Такой подход способствует устойчивому развитию бизнеса и создает благоприятную климат.

Полезно знать:

1. Растущая дискриминация: увольнение многодетного отца — новая сторона безработицы в России
2. Горячая линия Прокуратуры РФ бесплатно — обратитесь по телефону доверия прокуратуры
3. Как заключить соглашение о выделении долей по материнскому капиталу без нотариуса: образец 2022 года
4. Прием в гражданство Российской Федерации: достижения в упрощенном порядке

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Вам помогут документы и бланки:

• Суть и виды договоров гражданско-правового характера
• Отличительные признаки договора подряда
• ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?
• Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом
• Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец
• Итоги

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов системы как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ и изучите порядок действий.

• страховые взносы на ОПС и ОМС (до 2023 года от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, что изменится с 01.01.2023, мы рассказали здесь);
• страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы КонсультантПлюс рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в материал.

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

• обусловленные применяемой системой налогообложения;
• страховые взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ с 1 января 2023 года;
• налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!Поскольку с 1 января 2023 года в связи с внесением изменений в Закон № 255-ФЗ физлица, принятые на условиях договора ГПХ, становятся застрахованными в части ВНиМ, то они также имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности и декретных выплат, но лишь при выполнении определенных требований. О них мы рассказали здесь.

Налоговые обязательства с 1 января 2023 года будут перечисляться посредством механизма ЕНП. Данное новшество касается и уплаты подоходного налога (НДФЛ) и страховых взносов. О том, как будут происходить перечисления в бюджет и можно ли отказаться от ЕНП, можно узнать из этой статьи.

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
• ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

• по операциям с имуществом;
• в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства. С доходов, выплаченных в пользу такого работника, наниматель обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, а также начислить страховые взносы.

С 1 января 2023 года порядок их начисления существенно меняется — работник по договору ГПХ станет застрахован не только в части пенсионного и медицинского страхования, но и в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Что нужно знать про гражданско-правовой договор в 2023 году

Сотрудничество с исполнителями по договорам ГПХ приобретает все большую популярность. А введение самозанятости лишь поспособствовало этому. Разберем, что из себя представляет ГПД, с кем его можно заключить и какие обязанности он накладывает на заказчика.

Гражданско-правовой договор. Понятие и особенности

• Договор подряда – для выполнения работ.

По этому договору подрядчик выполняет по поручению заказчика работу, а последний ее принимает и оплачивает. Чаще всего такой договор заключается на выполнение ремонтных и отделочных работ, пошив одежды, ремонт бытовой техники и т.д. На договор подряда распространяются нормы гл.

37 ГК.

• Договор возмездного оказания услуг – для оказания услуг.

Предмет договора – оказание исполнителем услуг или совершение определенных действий по заданию заказчика.

Таким договором оформляются, как правило, юридические, консультационные, образовательные и информационные услуги.

Отношения, связанные с этим договором, регулируются положениями гл. 39 ГК.

• Договор авторского заказа – на создание объекта интеллектуальной собственности.

Этот договор в большинстве случаев заключается на выполнение творческой работы: написание статьи, разработку программы, создание картины и т.д.

От первых двух договоров он отличается тем, что предметом его является творческая деятельность, а не определенные действия. Регулируется договор авторского заказа нормами ст. 1288 ГК.

Бухгалтеры постоянно сталкиваются с договорами.

На курсе повышения квалификации «Работа с договорами: правовые навыки для бухгалтера»мы даем самые нужные бухгалтеру знания: как использовать и формулировать условия договора , определять подсудность, избегать вопросов налоговиков и обезопаситься от претензий контрагентов и силовых структур.

Успейте записаться со скидкой

Кроме указанных выше договоров, популярными также являются договоры перевозки и транспортной экспедиции, комиссии, хранения и агентские договоры.

С кем можно заключить договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера может быть заключен между:

• ИП и организацией либо между двумя организациями или ИП.

Отдельно на нюансах такого сотрудничества останавливаться не будем. Это обычный договор в практике любой компании.

Даже если договор заключается с ИП, на организацию или другого предпринимателя никаких обязательств по налогам и взносам он не накладывает.

ИП– сами платят за себя налоги и взносы.

• Физическим лицом без специального статуса и ИП/организацией.

Сотрудничая с исполнителями без особого налогового статуса (например, самозанятости), заказчик возлагает на себя бремя налогового агентаи страхователя.

С выплат, перечисленных таким лицам, нужно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

С 2023 года у заказчиков появилась дополнительная обязанность – начислять на вознаграждения исполнителей взносы на соцстрахование.

Указанные взносы не начисляются по договорам ГПХ, заключенным с обычными физлицами, предметом которых является передача имущества (купля-продажа, дарение, аренда, мена). Также не нужно платить взносы с любых ГПХ, заключенных с самозанятыми.

Подробнее об этом расскажем ниже.

• Физическим лицом-самозанятым и организацией или ИП.

Самый оптимальный и удобный для заказчика вариант сотрудничества.

За таких исполнителей не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетность.

Такие исполнители не подлежат социальному страхованию и с выплат им не нужно удерживать взносы на соцстрахование и в дальнейшем оплачивать больничные листы

Все сотрудничество сводится к заключению договора, приемке работ или услуг и их оплате.

Договор ГПХ между физлицами обязателен к заключению, если сумма сделки превышает 10 000 руб. Если она меньше, то можно обойтись устной формой.

Отдельно на взаимоотношениях между физлицами останавливаться не будем, так как договоры ГПХ между ними заключаются довольно редко.

Достаточно лишь сказать, что при выплате дохода одним физлицом другому, обязанности налогового агента у заказчика не возникают.

То лицо, что получило доход, обязано по нему отчитаться в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и уплатить с него налог. Страховые взносы перечислять в бюджет не нужно.

Особенности заключения договора ГПХ

На порядок заключения договора ГПХ статус исполнителя практически не влияет. Но для определения обязанностей налогового агента и страхователя он имеет ключевое значение.

Рассмотрим вначале общий порядок заключения договора ГПХ с исполнителем и отдельно – налогообложение по ГПД.

Общий порядок и особенности заключения договора ГПХ

• Договор ГПХ оформляется на разовую или проектнуюработу.

Им запрещено подменять трудовые отношения. Это грозит заказчику переквалификацией договора ГПХ в трудовой и соответствующими негативными последствиями: доначислением НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.

Также исполнитель (после переквалификации – работник) может потребовать выплатить ему предусмотренные ТК пособия и выплаты.

• Договор ГПХ можно заключить со своим штатным работником.

Но только если предмет договора ГПХ никак не пересекается с трудовыми обязанностямиработника.

Это ограничение прямо вытекает из запрета заключения договора ГПХ фактически регулирующего трудовые отношения (письмо Минтруда от 13.08.2014 № 17-3/В-383).

Например, сотрудник – инженер-проектировщик, но компания хочет, чтобы он подготовил еще и смету для проекта. Проектирование – это прямые рабочие обязанности инженера, а вот на разработку сметы с ним можно заключить договор оказания услуг.

• Документы для заключения договора ГПХ.

Для заключения договора ГПХ с исполнителем-физлицом потребуются данные паспорта, СНИЛС и ИНН.

Трудовую книжку и прочие документы, связанные с трудовой деятельностью, запрашивать у исполнителя не нужно. Оформлять приказ о приеме на работу и прочие ЛНА также не требуется.

• Существенные условия договора ГПХ.

В договоре ГПХ обязательно нужно прописать условия о предмете соглашения, сроках выполнения, размере вознаграждения, порядке выполнения работ (оказания услуг), их объеме, правах и обязанностях сторон.

Отдельно стоит прописать обязанности в части расчетов, например, указать срок, в который исполнитель-самозанятый должен предоставить чек или прописать санкции на случай, если такой исполнитель утратит свой статуси не сообщит об этом своевременно заказчику.

Исполнитель, с которым заключен договор ГПХ, не имеет права ни на какие социальные гарантии, предусмотренные ТК.

С 2023 года исполнители по ГПД признаются застрахованными по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) и с 2024 года смогут рассчитывать на выплаты по больничным листам и в связи с материнством.

Как уже было сказано выше, по договорам, предусматривающим передачу имущества, взносы начислять не нужно. Не нужно этого делать и по договорам ГПХ, заключенным с самозанятыми.

Договор ГПХ между физлицом и организацией (ИП) заключается в письменной форме в 2 экземплярах: по одному на каждую сторону. Скрепляется подписями заказчика и исполнителя и печатью (при ее наличии).

Приложением к договору может выступать техническое задание, спецификация, смета, акт выполненных работ (оказанных услуг) и любые другие документы.

• Регистрация договора ГПХ в Росреестре.

В большинстве случаев регистрировать договор ГПХ не нужно.

Исключение предусмотрено для договоров, связанных с отчуждением недвижимости или ее арендой сроком более года.

Также потребуется регистрация договора по сделке с музейными экспонатами.

При заключении договора с иностранцем потребуется уведомить территориальный орган ГУ по вопросам миграции МВД в течение 3 днейс даты заключения договора (п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Сам договор в МВД регистрировать не нужно.

Как облагаются выплаты по договору ГПХ

Обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат по договорам ГПХ напрямую зависит от статуса исполнителя.

• Исполнитель-физлицо без статуса самозанятого

НДФЛ и взносы платить нужно. По отношению к обычному физическому лицу, без статуса ИП или самозанятого, заказчик выступает налоговым агентом и страхователем.

Кроме этого, сотрудник при соблюдении определенных условий имеет право на оплату больничного листа.

Если договор ГПХ заключен с исполнителем, применяющим НПД, то уплата НДФЛ и страховых взносов с выплат по такому соглашению, не требуется.

Налог самозанятый платит за себя самостоятельно, а страховые взносы он и вовсе уплачивать не обязан, хотя и может это делать.

Налогообложение с вознаграждения по ГПД, заключенному с физлицом

Как уже было сказано выше, с выплат по договорам ГПХ, заключенным с физлицами без особого статуса, заказчик обязан перечислить в бюджет:

С выплат резидентам РФ до 5 000 000 руб. налог удерживается по ставке 13%, с выплат выше этого лимита – уже по ставке 15%. Если исполнитель является нерезидентом, то НДФЛ необходимо удержать по ставке 30%.

НДФЛ удерживается с каждой выплаты и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня.

Если заказчик не смог удержать налог с выплаты физлицу, он обязан уведомить об этом налоговую и самого исполнителя.

Помимо стандартных взносов на пенсионное и медицинское страхование, заказчик с 2023 года должен перечислять за своего исполнителя взносы на соцстрахованиена случай ВНиМ.

С 2023 года выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и услуг облагаются взносам на соцстрахование на случай ВНиМ.

Размер ставки по всем взносам – единый: 30% на выплаты в пределах 1 917 000 руб. и 15,1% – свыше указанного лимита.

В связи с тем, что исполнители по ГПД с 2023 года являются застрахованными в системе ОСС на случай ВНиМ, они могут рассчитывать на оплату больничных. Но получить их в 2023 году они смогут только, если в 2022 году за них были уплачены взносы на ОСС в сумме не менее 4 833,72 руб. (стоимость страхового года в 2022 году).

Взносы в указанной величине в 2022 году не обязательно должны были быть уплачены по договорам ГПХ. Их мог перечислять и работодатель исполнителя по основному месту работу.

Если взносы в 2022 году не уплачивались, то первый раз получить оплату по больничному листу исполнитель по ГПД сможет только в 2024 году.

Отчетность по договорам ГПХ

За исполнителей-самозанятых отчетность сдавать не нужно. За исполнителей-физлиц без особого статуса нужно отчитаться:

В СФР (объединивший с 2023 года ПФР и ФСС) нужно сдать отчет ЕФС-1 при заключении и расторжении ГПД. Срок сдачи – день, следующий за днем заключения или расторжения договора.

В налоговую по договорам ГПХ с физлицами сдается расчет РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах.

РСВсдается 4 раза в год: до 25 апреля – за 1 квартал, до 25 июля – за 2 квартал, до 25 октября – за 3 квартал и до 25 января – за год.

Расчет 6-НДФЛтакже сдается поквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля – за прошедший отчетный год.

Персонифицированные сведенияподаются в ИФНС ежемесячно – до 25 числа следующего месяца (если в прошлом месяце договор действовал хотя бы один день).

• трудовые отношения
• самозанятые
• ГПД
• договор подряда
• оказание услуг
• индивидуальный предприниматель
• ГПХ
• физическое лицо
• НДФЛ
• страховые взносы

Договор ГПХ с физическим лицом: варианты оформления, налоги, риски

Организации могут привлекать для выполнения разовых работ физических лиц. С ними заключают договор гражданско-правового характера. Исполнитель может быть индивидуальным предпринимателем, самозанятым или просто физическим лицом.

Расскажем, как законно выстроить с ними отношения и выгодно ли такое сотрудничество.

В этой статье:

• В каких случаях заключают гражданско-правовой договор
• Особенности договора ГПХ
• Договор с ИП
• Договор с самозанятым
• Договор с физическим лицом
• С кем работать выгодней
• Ответственность за незаконный ГПД

В каких случаях заключают гражданско-правовой договор

Обычно компании нанимают физлиц на работу по трудовому договору. Но для решения разовой задачи держать в штате сотрудника экономически неоправданно. Его можно нанять по договору гражданско-правового характера (ГПХ), который еще называют гражданско-правовым договором (ГПД).

Исполнителя по ГПД привлекают строго для выполнения определенного задания или реализации конкретного проекта. Закон запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми (ст. 15 ТК РФ).

Если человек делает постоянную работу, с ним заключают трудовой договор.

Пример. Вполне законно привлечь по ГПД юриста для защиты интересов компании в каком-то определенном судебном деле. Он будет собирать доказательства, готовить документы для суда и участвовать в заседаниях.

Но если необходимо, чтобы специалист выполнял текущую юридическую работу ежедневно с 9:00 до 18:00, с ним следует заключить трудовой договор.

Если проверяющие обнаружат, что работодатель договором ГПХ подменяет трудовые отношения, ему придется заплатить все налоги сполна, да еще пени и штрафы за нарушение законодательства.

Особенности договора ГПХ

Гражданско-правовой договор — это соглашение между заказчиком и исполнителем в рамках гражданского права. Например, договор подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, перевозки, транспортной экспедиции и другие.

Основные параметры и различия трудового договора и ГПД:

Особенности	Трудовой договор	Договор ГПХ
Регулирующая норма	ТК РФ	ГК РФ
Стороны	Работодатель и работник	Заказчик и исполнитель
Предмет договора	Выполнение трудовых функций систематически	Выполнение заказа один раз или периодически
Срок договора	Обычно бессрочный	Всегда имеет срок
Характер оплаты	Заработная плата минимум 2 раза в месяц	Оплачивается не процесс, а результат или его часть
Соблюдение локальных нормативных актов	Работник обязан соблюдать ЛНА работодателя	Исполнитель не обязан соблюдать ЛНА заказчика
Обеспечение условий, оборудованное рабочее место	Предоставляет работодатель	Исполнитель сам обеспечивает условия выполнения заказа
Возможность перепоручить выполнение работы третьему лицу	Работник сам выполняет свою трудовую функцию	Можно перепоручить, если позволяет статус и налоговый режим
Материальная ответственность	Обычно в пределах среднемесячного заработка	Возмещение ущерба, убытка, оплата неустойки
Контроль со стороны нанимателя	Контролируется трудовой процесс	Контролируется результат — готовый заказ или этап

Подробно о том, какие обстоятельства говорят о подмене трудового договора гражданско-правовым, рассказано в п. 1 письма ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674.

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Договор с ИП

Для компании индивидуальные предприниматели — контрагенты. Точно такие же, как и любые фирмы, с которыми она сотрудничает. Но риск доначислений и санкций при работе с ИП полностью исключить нельзя.

Если между сторонами есть признаки трудовых отношений, договор могут переквалифицировать (Определение ВС от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016).

Налоги, взносы, отчетность

ИП самостоятельно платит налоги и страховые взносы. Договор с ИП не налагает на компанию обязанностей налогового агента или страхователя. Достаточно своевременно перечислять оплату предпринимателю, и никаких начислений и удержаний делать не нужно.

Выплаты ИП не учитываются при формировании РСВ и 6-НДФЛ. В фонды сведения по нему также не подаются.

Пример. ООО «Калинка» заключило ГПД с ИП Морозовым на доработку сайта. Вознаграждение исполнителя — 25 000 рублей, срок — 1 месяц.

Когда ИП работу выполнил, стороны подписали акт. Фирма перечислила на расчетный счет ИП вознаграждение 25 000 рублей и отразила эту сумму в расходах.

Договор с самозанятым

Самозанятые, применяющие НПД, могут быть как ИП, так и обычными «физиками». Поскольку сотрудничество с предпринимателями мы уже рассмотрели, здесь будем говорить о самозанятых без статуса ИП.

Нюансы при работе с самозанятыми

Деятельность плательщиков НПД регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Вот на что стоит обратить внимание при заключении договора:

• Нельзя в качестве самозанятого привлечь бывшего сотрудника в течение двух лет.
• Не все виды деятельности разрешены для самозанятых: нельзя сдавать в аренду нежилое помещение, быть агентом, перевозить грузы и т.д.
• В договоре желательно указать, что компания освобождена от уплаты налогов и взносов за самозанятого.
• Если человек перестал быть самозанятым, он становится обычным физлицом, а за него нужно платить НДФЛ и взносы. Пропишите в договоре, что в случае потери статуса самозанятый должен уведомить заказчика. Самозанятый утрачивает статус, если с начала года получил более 2,4 млн рублей или занялся деятельностью, которая на НПД запрещена: торговлей покупными товарами, посредничеством и т.д.
• Самозанятый обязан выдать или направить заказчику чек, сформированный в приложении ФНС. В нем указываются услуги (работы) и ИНН заказчика. Без чека заказчик не сможет принять к учету сумму выплаченного вознаграждения.

Иногда в дополнение к чеку нужен акт приемки:

Акт в этом случае обязателен. Он подтверждает, что услуги оказаны, фиксирует период и дату их оказания (Информация ФНС от 26.08.2021).

Акт поможет подтвердить расходы на оплату самозанятому, если:

• итоги работы принимаются и оплачиваются поэтапно;
• в договоре не детализированы услуги;
• самозанятый некачественно выполнит заказ;
• по какой-то причине он аннулирует чек.

Самозанятость появилась не так давно, и судебная практика по таким делам только формируется. Но уже есть решения, в которых отношения заказчика и самозанятого признаются трудовыми (Апелляционное определение Московского городского суда по делу от 04.02.2021 № 33-0777).

Для оценки риска переквалификации отношений в трудовые можно руководствоваться упомянутым ранее Письмом ФНС № ЕА-4-15/4674.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Налоги, взносы, отчетность

Самозанятый на НПД самостоятельно платит налог с доходов, полученных от юрлиц и ИП, по ставке 6 %. Отчисления на пенсионное страхование он уплачивает по желанию. Взносы на медстрахование самозанятый не перечисляет, поскольку часть его налога и так направляется в ФОМС (подп. 3 п. 1 ст.

146 БК РФ).

Как и при сотрудничестве с ИП, компании-заказчику не надо ничего удерживать из суммы договора с самозанятым, начислять взносы, включать сведения о самозанятом в отчетность по работникам.

Заказчик может компенсировать сумму налога ИП или самозанятому. Это допустимо, ведь размер вознаграждения устанавливается по соглашению сторон.

Пример. ООО «Рябинушка» потребовались фотографии товаров для интернет-магазина. Был выбран самозанятый фотограф, он согласился выполнить заказ за 25 000 рублей. Стороны договорились, что компания компенсирует ему сумму налога.

Договор заключили на 1 месяц и отразили в нем сумму 26 500 рублей (25 000 + 6 %).

После получения фотографий на счет фотографа было переведено 26 500 рублей. Он сформировал чек на эту сумму и направил его компании. На этом основании бухгалтерия ООО «Рябинушка» включила 26 500 рублей в расходы.

Договор с физическим лицом

Закон позволяет компаниям сотрудничать по ГПД с гражданином, который не зарегистрирован ИП или самозанятым. В этом случае заказчик становится для такого человека:

• налоговым агентом — он должен удержать из суммы вознаграждения НДФЛ по ставке 13 (15) % и перечислить в бюджет;
• страхователем — он должен начислить на сумму вознаграждения страховые взносы и уплатить их из средств компании (кроме взносов на травматизм, если они не предусмотрены договором).

В 2022 году на сумму вознаграждения физлиц начислялись взносы только на ОПС и ОМС. Но со следующего года — еще и взносы на ВНиМ.

Новшества по страховым взносам по договорам ГПХ 2023

С 2023 года вводится единая тарифная сетка страховых взносов (кроме отчислений на травматизм):

• основная ставка в пределах лимита базы — 30 %, сверх базы — 15,1 %, лимит базы в 2023 году — 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143);
• ставка для МСП с выплат выше МРОТ — 15 %;
• ставка для льготных категорий страхователей, в том числе для IT-компаний — 7,6 %.

По этим тарифам с 2023 года будем платить взносы без разделения на ОПС, ОМС и ВНиМ. Причем не только за работников по трудовым договорам, но и за физлиц, привлеченных по договорам ГПХ.

Отчисления на травматизм по ГПД по-прежнему не платятся. Но заказчик вправе это делать. Такое условие может быть включено в договор по соглашению сторон.

Пример. В начале 2023 года ООО «Ивушка» (является МСП) привлекло по ГПД дизайнера для разработки рекламного буклета. Дизайнер оценил свою работу в 25 000 рублей — такую сумму он пожелал получить на руки.

Договор заключили на 1 месяц, отразив в нем сумму вознаграждения 28 250 рублей (25 000 + НДФЛ 13 %).

После выполнения задания бухгалтерия «Ивушки» выплатила: 25 000 рублей — дизайнеру, 3 250 рублей — в бюджет в виде НДФЛ.

Кроме того, на общую сумму договора бухгалтерия начислила взносы:

• 30 % с суммы 16 242 (это МРОТ на начало 2023 года). 16 242 × 30 % = 4 872,60 рубля;
• 15 % с оставшейся суммы — (28 250 — 16 242) × 15 % = 1 801,20 рубля;
• всего: 4 872,60 + 1 801,20 = 6 673,80 рубля.

Итого расходы на изготовление буклета: 28 250 + 6 673,80 = 34 923,80 рубля.

Платить взносы на ВНиМ с выплат по ГПХ заказчики начнут уже в 2023 году, однако новые соцгарантии — право на пособие по нетрудоспособности, беременности и родам — предоставят всем физлицам только с 2024 года. Дело в том, что есть условие: в предыдущем году за застрахованное лицо должно быть перечислено не менее размера стоимости страхового года, в 2022 году — не менее 4 833,72 рубля (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Поскольку взносы на ВНиМ по ГПД раньше не платились, то право на пособия в 2023 году будет только у тех исполнителей, кто:

• в 2022 году работал и по ГПД, и по трудовому договору;
• за кого взносов на ВНиМ уплачено не менее 4 833,72 рубля.

Сотрудничать с обычными физлицами становится менее выгодно. Экономия по сравнению со штатными работниками — только в сумме «несчастных» взносов.

Отчетность за физлиц

Физлиц на договорах ГПХ отражают в отчетах по персоналу. В 2022 году их включали в СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ. Но с 2023 года появятся другие формы:

• Отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» (Приложение 2 к Приказу ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) заменит СЗВ-М. В нем отражают данные и по физлицам, нанятым по ГПД.
• Единая форма ЕФС-1 заменит СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Ее подраздел 1.1 подают в отношении лиц, с которыми заключен или расторгнут ГПД, не позднее следующего рабочего дня. Форма пока не утверждена, но размещена на портале проектов НПА.

И по-прежнему сведения о физлицах нужно включать в 6-НДФЛ и РСВ.

Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

С кем работать выгодней

Сравним результаты расчетов обязательных платежей, которые мы привели в примерах.

Показатели	Договор с ИП	Договор с самозанятым	Договор с физлицом
Вознаграждение исполнителя	25 000	25 000	25 000
Сумма в договоре	25 000	26 500	28 250
Налог	1 500, входит в плату	1 500	3 250
Взносы	Платит сам	Не платит	6 673,80
Итоговая стоимость	25 000	26 500	34 923,80

Дороже всего заказчику обходится ГПД с физлицом без статуса. Отличие от найма — лишь в незначительной сумме взносов на травматизм.

А вот между ИП и самозанятым разница несущественна. И возникла она лишь потому, что заказчик, по условиям наших примеров, согласился компенсировать самозанятому сумму налога, но делать это он не обязан.

Ответственность за незаконный ГПД

Рассмотрим, что грозит компании, если сотрудничество по ГПД проверяющие расценят как маскировку трудовых отношений, а выплаты посчитают заработной платой. Выявить нарушение в рамках проверки может ФНС, Социальный фонд или Трудовая инспекция.

Кстати, доначисление налогов и взносов может инициировать не только проверяющий орган. Гражданин, полагающий, что с ним неправомерно заключен ГПД, может обратиться в суд с требованием переквалифицировать его в трудовой договор.

Договор с самозанятым или ИП

Самозанятым и ИП проверяющие могут начислить:

• НДФЛ;
• страховые взносы по единому тарифу;
• взносы на травматизм;
• пени и штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ и взносов;
• штраф за заключение ГПД вместо трудового договора: для организации — 50 000-100 000 рублей, для ИП-работодателя — 5 000-10 000 рублей, для руководителя — 10 000-20 000 рублей (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Договор с физлицом

При сотрудничестве по договору ГПХ с обычным «физиком» доначислят взносы на травматизм, пени по этим взносам и штраф за подмену отношений. Все остальные платежи за физлицо уже перечислены в рамках ГПД.

В каких случаях выгодно заключать договор ГПХ

Разбираемся, когда нужно заключать договор гражданско-правового характера, как его заключить и в каких случаях соглашение ГПХ признают трудовым.

Договор ГПХ: что это

Не путайте трудовой договор и договор ГПХ: это соглашения с разными условиями.

Трудовой договор строго регулирует рабочие функции и распорядок работника. В ГПХ же делают акцент на объем и содержание работ и услуг, иногда даже однократных.

Гражданско-правовой договор— это, по сути, любой договор, который заключают по правилам российского Гражданского кодекса. Такие соглашения оформляют на любых условиях, если они устраивают все стороны сделки. Никаких строгих правил и обязательных требований к ГПХ не предъявляют.

Стороны договора ГПХ — это физические лица, ИП, юрлица. Никаких ограничений на участие в сделке тоже нет.

Вид ГПХ зависит от содержания сделки:

• имущественные — договоры купли-продажи, аренды, дарения;
• выполнение работ, услуг — договоры подряда, возмездного оказания услуг.

Принципы оформления таких договоров идентичны. Стороны определяют предмет сделки, обсуждают ее условия и цену, устанавливают сроки, договариваются о других положениях.

На практике гражданско-правовые отношения чаще всего выражаются в форме договоров подряда и оказания услугс физическими лицам.

Если заказчику нужны разовые работы или услуги, ГПХ — самая выгодная форма сотрудничества. Договором ГПХ можно оформить и периодическое выполнение непрофильных работ для ИП.

Как пример — обучение на несколько занятий или сдача ежеквартальной и годовой отчетности, при условии что привлеченный специалист не становится сотрудником заказчика.

Договор подряда с физическим лицом

Подряд— форма гражданско-правового договора. Подрядчик выполняет определенные работы по заданию заказчика, а заказчик принимает их результат и рассчитывается с подрядчиком. Договор подряда заключают и для изготовления, переработки или обработки вещей.

Договор оказания услуг с физическим лицом

Договор возмездного оказания услуг— соглашение, по которому заказчик поручает, а исполнитель оказывает набор услуг. К примеру, обучает чему-то, проводит консультации или убирает в офисе. Заказчик принимает и оплачивает оказанные услуги.

Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового

Договор ГПХ — это официальное трудоустройство или нет? Соглашение ГПХ заключают для выполнения конкретных работ или услуг.

Суть проста: заказчик дает задание, исполнитель его выполняет, а заказчик принимает и оплачивает результат. Сотрудничество может быть разовым, периодическим или постоянным. Но это не трудовые отношения.

По договору ГПХ заказчик покупает результат труда. А то, каким образом достигается результат, решает только исполнитель.

По трудовому договору приобретается именно рабочее время человека. Работодатель фактически платит не за результат работы, а за процесс ее выполнения. Он же определяет, как сотрудники будут выполнять эту работу.

Соглашение ГПХ заключают для привлечения непрофильных исполнителей— для консультационных, юридических, рекламных услуг, клининговых услуг, ремонтных работ. Если в штате нет подходящей должности, а нужно выполнить конкретные работы, находят стороннего исполнителя и заключают с ним гражданско-правовой договор подряда или оказания услуг.

Если же вам нужен постоянный работник, который будет в офисе с 9 до 18 или выполнять распоряжения дистанционно, заключите трудовое соглашение. Договор ГПХ в этом случае не подойдет.

Заключать гражданско-правовой договор, который строго регулируют трудовые отношения между работодателем и работником, запрещено. Нельзя подписывать ГПД и с директором. В таких случаях нужен только трудовой договор.

Основные признаки офисной и дистанционной работы по трудовому договору и отличают его от договора ГПХ:

• зачисление работника в штат по определенной должности;
• внесение записи о работе в бумажную или электронную трудовую книжку;
• определение порядка и формы оплаты труда — зарплата не ниже МРОТ, расчет два раза в месяц;
• личное выполнение трудовых обязанностей;
• подчинение правилам внутреннего трудового распорядка;
• права на справедливые условия труда, отдых, отпуск;
• права на профсоюзы, обязательное социальное страхование, возмещение вреда, причиненного в процессе работы и др.;

• бессрочное действие — трудовые договоры заключаются на определенный срок только в случаях, установленных законом (ст. 59 ТК).

В таблице — основные отличия гражданско-правового договора от трудового.

Критерий

Гражданско-правовой договор

Трудовой договор

По ГПД выполняют разовые или периодические работы определенного объема и содержания. Заказчику важен результат

Работник выполняет определенный набор трудовых функций на постоянной основе. Работодателю важен процесс

Исполнитель самостоятельно контролирует процесс работы и принимает производственные решения.

Работник трудится под полным контролем и управлением работодателя. Руководитель может вмешаться в работу, скорректировать поставленные задачи, изменить очередность их выполнения.

Стороны договариваются о сроках выполнения работ, оказания услуг. Исполнитель сам определяет то, в какое время и как будет работать.

Работодатель устанавливает строгие правила трудового распорядка: время начала и окончания работы, перерывы, дресс-код. Работник обязан их соблюдать.

Обеспечение условий труда

Обычно исполнители используют собственные материалы для выполнения работ или услуг. Но ресурсы может предоставить и заказчик. Исполнителю нужно отчитаться о давальческих материалах.

Работодатель полностью оборудует рабочее место и обеспечивает всем, что нужно для работы.

Стороны договариваются о цене. Заказчик оплачивает работы, услуги после их приемки.

Работнику платят зарплату, рассчитанную по тарифу или ставке. Ему положены доплаты, надбавки, премии. Зарплату и аванс платят регулярно.

Гарантии и компенсации

Никаких гарантий и компенсаций нет.

Работнику положены все гарантии и компенсации по ТК.

Исполнитель может привлекать третьих лиц — субподрядчиков, соисполнителей. Исключение — случаи, когда текстом договора ГПХ запрещено привлечение третьих лиц.

Работник всегда выполняет свою работу сам. Привлекать третьих лиц запрещено.

Договор ГПХ с физическим лицом: плюсы и минусы

Гражданско-правовой договор выгоден для работодателя, трудовой — для работника. По трудовому соглашению работник не несет практически никаких рисков.

Весь рабочий процесс урегулирован, фиксированную зарплату платят ежемесячно, а если не платят — компенсируют потери. Кроме того, по трудовому договору работник получает обязательное социальное страхование, а в некоторых случаях и ДМС.

Еще один существенный плюс для работника: работодатель не может в одностороннем порядке разорвать трудовой договор. Права работника всесторонне защищены. А это — дополнительная гарантия стабильной работы.

Но есть и минусы. Работник всегда находится под строгим контролем руководства, выполняет все требования и поручения работодателя. А за нарушение трудового распорядка грозит дисциплинарная ответственность (апелляционное определение Московского городского суда по делу № 33-54521/2019 от 18.12.2019).

По договору ГПХ исполнитель самостоятельно контролирует свою работу, у него больше свободы в действиях, ему не нужно подчинятся локальным нормативам. Заказчик проверяет только результат.

Для работодателя же выгоднее договор ГПХ. И вот почему: ему не надо создавать рабочее место, оплачивать отпуска и больничные. Не нужно и соблюдать МРОТ, оплата по гражданско-правовому договору может быть любой.

ГПХ освобождает заказчика от социального страхования исполнителя — страховые взносы на ВНиМ не платят, а взносы на травматизм перечисляют в ФСС, только если стороны заранее договорились об этом.

Когда договор ГПХ могут признать трудовым

Если гражданско-правовой договор регулирует трудовые отношения, его переквалифицируют в трудовой. Доказательство трудовых отношений — личное выполнение работы за регулярную зарплату под контролем и управлением руководителя (п. 8постановления Пленума ВС № 2 от 17.03.2004).

А документальным подтверждением являются штатное расписание и тарификационные листы, должностные инструкции, подписанные исполнителем.

Исполнитель автоматически становится работником, а заказчик — работодателем. Для работника это плюс: у него появляется право на оплачиваемый отпуск и другие компенсации. Работодателю же грозит ответственность и доначисление налогов.

Если у исполнителя по договору ГПХ — формальный статус ИП, то есть заказчик заставил физлицо оформить предпринимательство для заключения договорных отношений, такое соглашение могут переквалифицировать в трудовое. Проверять будут так: если ИП не ведет никакой деятельности, кроме работы у заказчика, это формальный ИП (определение ВС № 302-КГ17-382 от 27.02.2017).

Контролируют и гражданско-правовые договоры с плательщиками НПД (письмо ФНС № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021). Если заказчик потребовал оформить самозанятость для рабочих отношений, это могут квалифицировать как подмену трудового договора на договор ГПХ и уклонение от налогов.

Какие риски для заказчика

Если гражданско-правовой договор переквалифицировали в трудовой, работодатель обязан соблюдать ТК. Предоставлять отпуск, оплачивать больничные, доплачивать за сверхурочную работу. Не забывайте и про большие штрафы.

Нарушение

Размер штрафа

Норма

Заключение гражданско-правового договора, регулирующего трудовые отношения

Ненадлежащее заключение трудового договора

• для должностных лиц — 10–20 тыс. рублей;
• для ИП — 5–10 тыс. рублей;
• для юрлиц — 50–100 тыс. рублей

Повторное нарушение (если обнаружат еще один договор ГПХ с признаками трудового)

• для должностных лиц — дисквалификация на 1–3 года;
• для ИП — 30–40 тыс. рублей;
• для юрлиц — 100–200 тыс. рублей

Уклонение от налогообложения

За неуплату или неполную уплату налогов и сборов оштрафуют:

• за неумышленное нарушение — на 20 % от неуплаченной суммы;
• за умышленное нарушение — на 40% от неуплаченной суммы

Раздел VI НК о налоговых правонарушениях

После того, как гражданско-правовые отношения признают трудовыми, у работодателя есть только 3 дня на оформление трудового договора. А днем начала исполнения трудовых обязанностей признают день, когда заключили договор ГПХ.

Защитим от штрафов и подготовим договоры, которые будут работать на вас

Проведем юридическую экспертизу уже заключенных договоров и разработаем договоры под вашу ситуацию

Оставьте контакты, мы свяжемся с вами

Как заключить договор ГПХ с физическим лицом

Договор ГПХ составляют в простой письменной форме, по одному экземпляру для каждой стороны. Главное правило— избегать терминологии трудового договора. Не включайте в соглашение такие слова:

• работник и работодатель;
• рабочее место;
• прием на работу и увольнение;
• должность и функция;
• оклад и зарплата;
• надбавка и премия.

Не пишите про режим работы и отпуск, социальное страхование, дисциплинарную ответственность. Особое внимание уделите предмету договора, его спецификации: определите объем и содержание работ, услуг.

Предмет договора

Согласуйте, какие действия выполняет исполнитель по договору ГПХ. По правилам, заказчик формулирует задание, а исполнитель его выполняет. Нужно четко определить объем, структуру работ, услуг и требуемый результат.

В гражданско-правовом договоре нельзя указывать трудовую функцию. Предмет должен четко отображать, что заказчику важен не рабочий процесс, а результат. А если не определить объем и содержание заказа, договор ГПХ признают незаключенным, поскольку предмет — его существенное условие.

Пример формулировки предмета договора ГПХ:

По настоящему договору исполнитель обязуется оказать заказчику следующие услуги:

• провести телефонный опрос клиентов заказчика по качеству услуг и внести результаты опроса в отчет;
• проинформировать заказчика о некачественном оказании услуги в течение одного рабочего дня.

Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные услуги.

Цена, порядок оплаты

Стороны согласовывают цену— стоимость услуг. Такая цена не зависит от ставок и тарифов, которые установлены в локальном положении об оплате труда.

Даже если заказчик платит исполнителю раз в месяц, но грамотно описывает порядок взаиморасчетов, это не будет считаться зарплатой и не приведет к переквалификации договора ГПХ в трудовой.

Обычно стоимость рассчитывается от объема оказанных услуг. Для самозанятых исполнителей и ИП удерживать НДФЛ не нужно. Для исполнителей-физлиц необходимо удержать подоходный налог.

Укажите это в договоре гражданско-правового характера.

Срок действия

У договора ГПХ должен быть четкий срок исполнения. Бессрочность свидетельствует о трудовых отношениях. Большой срок — это не нарушение, а вот отсутствие условия о сроке повышает риск переквалификации договора.

Кроме того, у обеих сторон ГПХ всегда есть возможность отказаться от исполнения соглашения.

Порядок выполнения работ, оказания услуг

Избегайте строгих формулировок и ограниченийв этой части договора ГПХ. Нельзя устанавливать режим, подчинять исполнителя внутреннему распорядку и определять контролирующую функцию заказчика. Лучше написать так: исполнитель сам определяет время выполнения работ, оказания услуг.

Можно согласовать возможность заказчика проверять ход работ и качество услуг. Но это не обязательно. Заказчику нельзя контролировать процесс исполнения договора ГПХ, иначе это примут за трудовые отношения.

Место выполнения работ, оказания услуг

Работа исполнителя по месту нахождения заказчика— не нарушение. К примеру, ремонт или уборку помещений обычно проводят там, где находится заказчик услуг.

Если работы нужно выполнять в офисе заказчика, сформулируйте остальные условия так, чтобы гражданско-правовой договор не признали трудовым. И не пишите в тексте про рабочее место, используйте формулировку «место оказания услуг».

Отчетность

Результат работ закрепляют в отчете или акте. Форму акта выполненных работ, оказанных услуг можно утвердить в договоре. И еще важный нюанс: акт, подписанный обеими сторонами, подтверждает гражданско-правовой характер отношений, он же определяет стоимость услуг.

Материалы и оборудование

Для исполнения договора ГПХ по умолчанию используются материалы заказчика. Но заказчик может предоставить и свои ресурсы. Опишите порядок использования и отчетности по давальческим материалам отдельным пунктом соглашения.

Привлечение третьих лиц

Предусмотрите возможность привлечения третьих лиц для исполнения гражданско-правового договора. Такое соглашение точно не признают трудовым. По умолчанию, исполнитель сам выполняет договор, но с письменного согласия заказчика может привлечь субподрядчика или соисполнителя.

Документы от физического лица для заключения договора ГПХ

Чтобы заключить гражданско-правовой договор, заказчику потребуются персональные данные исполнителя и подтверждающие документы. Вот что обычно запрашивают:

• паспорт;
• СНИЛС или то, что подтверждает регистрацию застрахованного лица в ПФР;
• ИНН;
• документы об образовании;
• для ИП — свидетельство о регистрации, для плательщиков НПД — подтверждение самозанятости.

Не важно, предоставил исполнитель копии или оригиналы. Если оригиналы, заказчик копирует их и прикладывает к своему экземпляру договора ГПХ с физическим лицом.

Договор ГПХ: какие налоги и взносы платит работодатель

Выплаты по агентским, подрядным договорам, договорам возмездного оказания услуг учитывают одинаково. Если заключаете договор ГПХ, налоги и взносы в 2023 году платите обязательно. Заказчики перечисляют НДФЛ, взносы на ОПС и ОМС.

Страховые взносы на ВНиМ по договору ГПХ не платят. А вот взносы на травматизм перечисляют, если стороны договорились об этом в соглашении.

НДФЛ учитывают с каждой выплаты исполнителю. Расходы признаются на дату акта выполненных работ. Если заказчик платит исполнителю компенсацию по исполнению соглашения, ее не облагают взносами.

Но учитывают в расходах и доходах, которые облагаются подоходным налогом.

Выплаты по договору ГПХ отражают в бухучете так:

• Дт 20, 26, 44, 91 Кт 76— начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору. Иногда вознаграждение проводят через 70 счет.
• Дт 76, 70 Кт 68— с выплат по договору ГПХ начислили подоходный налог.
• Дт 20, 26, 44, 91 Кт 69— начислены страховые взносы.

Страховые взносы тоже начисляют на дату акта. НДФЛ нужно перечислить в бюджет максимум на следующий день после выплаты дохода исполнителю.

Если заключили гражданско-правовой договор с самозанятым или ИП, платить и начислять НДФЛ не нужно. Есть и другие исключения. НДФЛ не платят при заключении договора купли-продажи: покупатель товаров не становится налоговым агентом.

Не надо начислять подоходный налог, если исполнитель ведет деятельность в иностранном государстве. Российские резиденты сами рассчитывают и платят НДФЛ. А если работаете с нерезидентом, то и налогообложения по подоходному налогу не возникает.

Юридическая поддержка бизнеса + ведение бухгалтерии и кадров

Полное экспертное сопровождение вашей компании по вопросам договоров и контрагентоы, отчетов и налогов, расчета зарплаты и 1С

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8K2nDd

• #ТК РФ
• #договор подряда
• #трудовое право
• #акт выполненных работ
• #оказание услуг
• #договор ГПХ
• #первая экспертная бухгалтерия