Агентский договор с физическим лицом

По агентскому договору исполнителю можно поручить продать или купить товар, обеспечить оказание услуги или выполнение работы. Например, компания может поручить риелтору найти коммерческую недвижимость и заключить договор купли-продажи с продавцом. Или предприниматель поручает агенту организовать ремонт офиса.

Агент составляет план ремонта, находит рабочих, следит за закупкой строительных материалов, все контролирует и решает проблемы, которые возникают в процессе.

Сфера применения агентского договора

Агентский договор составляют, когда между покупателем и продавцом нужен посредник. Чаще всего это такие случаи:

1. Предпринимателю или компании нужна помощь в ситуациях, которые они не могут решить без посредников. Например, предприниматель делает игрушки для домашних животных и хочет найти больше клиентов. Он обращается к маркетплейсу и заключает с ним агентский договор. В этой ситуации маркетплейс — посредник, который помогает ИП продавать игрушки.
2. Нужно наладить продажи в другом регионе. Например, у ИП есть в Москве магазин одежды, он расширяется и хочет открыть еще один магазин в Сочи. Он находит агента, который берет на себя часть работы: ищет подходящее помещение, договаривается об аренде, делает наружную рекламу магазина, находит продавца и администратора. А сам ИП в это время договаривается с поставщиками, решает вопросы с доставкой товара, настраивает рекламу в социальных сетях.
3. Предприниматель или компания открывает пункт выдачи заказов маркетплейса. Он тоже будет работать по агентскому договору.

Если часто пользуетесь помощью агентов, удобно разработать один агентский договор-оферту и предлагать присоединиться к нему.

Агентский договор не обязательно заключать с предпринимателем или компанией. Агентом или заказчиком может быть и обычный человек без статуса ИП.

Отличие агентского договора от других видов сделок

Агентский договор похож на другие посреднические договоры — поручения и комиссии. Рассмотрим отличия агентского договора с точки зрения задач, которые можно поставить перед исполнителем, и особенностей взаимоотношений.

Различия по видам задач. По договору комиссии можно поставить только те задачи, которые ведут к заключению сделок. Например, через комиссионера покупают или продают товар или услугу.

ИП Петров Иван живет в Краснодаре, он заключил договор комиссии с московской сетью магазинов корейской косметики. ИП берет косметику на реализацию и продает ее в Краснодаре, за что получает 15% от вырученной суммы.

По договору поручения исполнитель может заключать договоры и совершать другие юридические действия, которые связаны с исполнением договора.

ИП Гладков поручил риелтору Федорову найти, купить и зарегистрировать помещение под офис. Они заключили договор поручения. Федоров искал помещение от имени Гладкова, который оформил на него доверенность.

Федоров нашел недвижимость, договорился с продавцом, заключил с ним договор купли-продажи и зарегистрировал право собственности на Гладкова в реестре. За это он получил от предпринимателя 2% от стоимости недвижимости.

По агентскому договору агенту можно поручить продавать или покупать товары, заключать договоры и совершать любые другие действия. Например, сначала агент может провести маркетинговый анализ, а затем продавать услуги заказчика.

Различия по видам отношений. Тут особенность в том, что кроме договора может понадобиться оформить доверенность на исполнителя.

Вид договора	Как оформить отношения
Договор комиссии	Достаточно заключить только договор
Договор поручения	Дополнительно нужна доверенность
Агентский договор	Зависит от того, как работает агент: от своего имени или от имени заказчика. Если от имени заказчика, нужна доверенность

Агентский договор самый универсальный. Он включает в себя те задачи, которые можно поручать исполнителю и по договору поручения, и по договору комиссии. Но если вам надо только что-то продать, купить и не нужны фактические действия, достаточно заключить договор комиссии или поручения.

Стороны агентского договора

В агентском договоре участвуют две стороны:

1. Заказчик, его еще называют принципалом. Он дает задания исполнителю.
2. Исполнитель, или агент, — выполняет задания заказчика.

Например, ИП сделал сайт, на котором можно найти фотографа для выездных фотосессий. ИП в этом случае выступает как посредник и занимается поиском клиентов для фотографов: дает рекламу, развивает социальные сети. Каждый фотограф, который регистрируется на этом сайте, заключает с предпринимателем агентский договор.

В этой сделке фотограф — принципал, ИП — агент.

Как оплачивать услуги агента

Заказчик платит агенту вознаграждение за его услуги. Есть несколько способов рассчитать размер вознаграждения:

1. Конкретная сумма за выполненные действия. Например, за каждую проданную фотосессию агент получает 2000 ₽. Этот вариант обычно выгоден заказчику, так как он заранее может вписать в бюджет сумму, но не всегда подходит агенту: в случае большой сделки он не заработает больше оговоренной суммы.
2. Надбавка к цене товара или услуги: заказчик устанавливает минимальную цену, а агент может продать по любой. Например, фотограф установил минимальную цену фотосессии 6000 ₽. Если агент продаст фотосессию за 10 000 ₽, он отдаст фотографу 6000 ₽, а сам заработает 4000 ₽.
3. Процент от сделки. По этой схеме чаще всего работают маркетплейсы. Например, предприниматель продает коврики для занятий йогой на маркетплейсе. С каждого проданного товара маркетплейс забирает комиссию 8%. Если маркетплейс продаст два коврика за 500 ₽ каждый, он как агент получит вознаграждение 80 ₽.

Сроки выплаты вознаграждения тоже можно оговорить индивидуально, могут быть такие варианты:

1. Заказчик платит агенту сразу после подписания договора — до того, как агент заключает первую сделку. Такой способ используется редко, потому что это не всегда выгодно заказчику. Часто с таким условием работают риелторы, когда берут предоплату за свои услуги.
2. Агент перечисляет заказчику деньги за вычетом своего вознаграждения сразу после продажи или в течение срока, которые стороны оговорили в договоре. Например, в течение двух недель после сделки.

Кроме вознаграждения, заказчик оплачивает агенту расходы, прямо связанные с поручением. Например, предприниматель компенсирует агенту деньги, который тот потратил на транспортировку товара. Такие условия нужно фиксировать в договоре.

Срок действия агентского договора

В агентском договоре можно указать конкретный срок действия или не указывать вообще — тогда договор будет считаться заключенным на неопределенный срок. Это зависит от особенностей сделки.

Если агент постоянно продает одинаковые товары принципала, в договоре можно не указывать срок.

Если агент помогает открыть магазин в другом регионе, а после его помощь будет не нужна, в договоре можно указать срок.

Если срок в договоре не указан, каждая из сторон имеет право отказаться от исполнения договора в любое время.

В каких случаях агентский договор могут переквалифицировать в трудовой

Если агентский договор заключен с физлицом без статуса ИП и в нем есть признаки трудовых отношений, его могут переквалифицировать в трудовой договор.

В таком случае работодателю придется установить мнимому агенту зарплату не ниже МРОТ — минимального размера оплаты труда — и предоставить другие социальные гарантии. Например, возможность взять больничный или уйти в отпуск.

Главная особенность трудовых отношений — работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Признаками трудовых отношений могут выступать такие ситуации:

1. Агент не предоставляет отчеты заказчику, а лично отчитывается о проделанной работе на еженедельных планерках, на которых собираются все сотрудники компании.
2. Агент обязан находиться на территории заказчика полный рабочий день, а уходить на обед только в установленное компанией время.
3. Агент работает на оборудовании заказчика, пользуется корпоративным телефоном, компьютером, у него есть фиксированное рабочее место.

Мы рекомендуем не включать в договор с агентом такие условия. Агент должен работать на тех же условиях, что и независимый подрядчик: сам организовывать свою работу, не иметь фиксированного графика и отвечать только за результат — выполнение прописанных в договоре задач. Если вы ищете помощника, который будет находиться в офисе и чью работу вы планируете контролировать в деталях, лучше нанять сотрудника в штат.

Это не полный список признаков трудовых отношений, а только примеры — точного перечня в законе нет. Если трудовая инспекция выявит какие-то из этих признаков, она может подать на компанию в суд. Он уже будет принимать решение, нужно ли переквалифицировать агентский договор в трудовой.

Как принципалу платить налоги по агентскому договору

Доходы, которые получает и агент, и принципал по агентскому договору, облагаются налогом. Порядок расчета налога зависит от системы налогообложения.

Принципал на УСН «Доходы». Доходом считается вся сумма, которую заплатили агенту. Нельзя вычитать из этого дохода вознаграждение агента, даже если агент перечислил деньги за его минусом. Доходы надо внести в книгу учета в день, когда принципал получил деньги от агента.

Если агент продал товары для компании 5 сентября, а деньги поступили заказчику 20 сентября, доходы принципалу надо учесть 20 сентября.

ИП Николаенко продает товары для животных на маркетплейсе по агентскому договору. Маркетплейс за январь продал на 15 000 ₽, взял комиссию 5%. Николаенко получил 10 февраля на расчетный счет 14 250 ₽. Для расчета налога на УСН «Доходы» предприниматель считает своим доходом 15 000 ₽, которые заплатили покупатели.

Принципал на УСН «Доходы минус расходы». Доходом считается вся выручка, которую принципал получил через агента, а расходами — вознаграждение агента и его затраты на исполнение договора.

Школа английского языка в Смоленске работает на УСН «Доходы минус расходы». Она сотрудничает с агентами, которые приводят клиентов.

Агент берет 500 ₽ за каждого клиента, который оплатил курс занятий на месяц стоимостью от 5000 ₽. Еще школа компенсирует агенту расходы на рекламу — 3000 ₽ в месяц.

В ноябре через агента на месячный курс английского записались 35 человек. Размер комиссии агента — 17 500 ₽.

Доходы школы в ноябре: 35 клиентов × 5000 ₽ = 175 000 ₽.

Расходы школы в ноябре: (500 ₽ × 35 клиентов) + 3000 ₽ = 20 500 ₽.

Для расчета налога на УСН «Доходы минус расходы» компания считает своим доходом 175 000 ₽, а расходами — 20 500 ₽.

Принципал на ОСНО. На общей системе налогообложения доходом будет выручка вместе с агентским вознаграждением, расходами — вознаграждение агента и компенсация его расходов. В отличие от упрощенной системы налогообложения, доходы надо учесть в день предоставления агентом отчета, а не в день получения денег.

Кроме налога на прибыль, принципалу придется заплатить НДС. Агент включает его в цену продажи независимо от своей системы налогообложения.

Принципал — ИП на патенте. Доходы от продаж через агента не влияют на налоговые обязательства принципала, так как стоимость патента не зависит от реальных заработков. Однако поступления от агента нужно внести в книгу учета доходов без уменьшения на вознаграждение агента.

Сделать это надо в день поступления денег от агента.

Как агенту платить налоги по агентскому договору

Есть две ситуации, как агент получает оплату:

1. Агент получает от покупателя всю сумму. С этой суммы он забирает свою комиссию и перечисляет заказчику остаток.
2. Агент перечисляет сразу всю сумму заказчику, а он уже сам перечисляет агенту вознаграждение.

В обеих ситуациях агент платит налоги только со своего вознаграждения. Деньги, которые агент получил от покупателя и перечислил принципалу, нельзя учитывать в расходах.

Агент певца организовывает концерты. За это он получает 10% от продаж. В январе было три концерта, общая выручка с них — 500 000 ₽. Агент получит вознаграждение — 50 000 ₽. С этой суммы ему надо заплатить налог.

Особенности уплаты налога зависят от системы налогообложения, на которой работает агент.

Агент на УСН. Если вознаграждение агента известно заранее и удерживается из выручки, оно становится доходом агента в день поступления денег от покупателя.

Если вознаграждение агента заранее не определили, оно становится доходом агента в день утверждения принципалом отчета при условии, что на эту дату деньги от покупателя все еще в распоряжении агента. Если нет, доход надо показать днем получения денег от принципала.

Агент на ОСНО. Агент учитывает доходы для уплаты налога на прибыль в день утверждения заказчиком отчета. НДС с вознаграждения агенту надо исчислить в день удержания денег из выручки либо в день утверждения отчета — в зависимости от того, что произойдет раньше.

Например, агент заключил для заказчика договор оказания услуги принципалом, получил деньги от того, кто будет получать услугу. И в тот же день ему надо посчитать НДС с вознаграждения, которое удержит из выручки.

На патентной системе налогообложения агент работать не может.

Главное

1. В агентском договоре участвуют две стороны: принципал и агент. Принципал — это заказчик, агент — посредник, который оказывает посреднические услуги. Например, продвигает актера или музыканта.
2. Принципал на любой системе налогообложения, кроме патентной, уплачивает налог со всей выручки, которую принципал получил через агента. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО вознаграждение агента надо записать в расходы. На ОСНО кроме налога на прибыль принципалу надо уплатить НДС.
3. Агент платит налоги только со своего вознаграждения. Дата, когда агент должен уплатить налог, зависит от системы налогообложения. Например, на ОСНО — в день утверждения принципалом отчета.

Агентский договор — все, что нужно знать

Агентский договор помогает совершать сделки руками посредников.

Компании заключают агентский договор, чтобы нанять посредника для заключения сделок и выполнения других юридических действий. Хороший пример — оптовая или сетевая торговля. Компания-производитель заключает агентский договор с организацией-агентом, чтобы та искала клиентов и продавала ее продукцию.

За это агент получает вознаграждение, например, комиссию.

Работа по агентскому договору может вестись от лица агента либо от лица компании. От этого зависит разновидность заключаемого договора и особенности его оформления. В первые несколько месяцев работы это не так важно. Предпринимателю гораздо важнее правильно зарегистрировать бизнес, верно заполнить все документы в налоговую. Пусть их сначала проверит корпоративный юрист Dokia.

Это надежно и бесплатно.

Как не допустить ошибку в документах?
Проверьте пакет документов для регистрации ИП с помощью профессионального юриста. Это бесплатно.

Кто заключает агентский договор: стороны

Агентский договор всегда заключают две стороны: принципал и агент (п. 1 ст. 1005 ГК).

Разрешено заключать агентский договор и с физическим лицом, и с юридическим лицом.

Принципал. Он поручает второй стороне совершить какие-то юридические действия в своих интересах. Например, агентский договор на услуги: он поручает найти компании клиентов, заключить с ними договор и обслуживать их.

Или агентский договор на продажу: просит заключить договор, доставить товар покупателю, получить от него деньги и передать их продавцу за вычетом вознаграждения. Тот, в чью пользу вторая сторона совершает какие-то юридически значимые действия — принципал.

Агент. Он исполняет поручения принципала, и делает это за его счет. А за это получает вознаграждение по агентскому договору.

Агент может действовать от лица принципала — в этом случае права и обязанности возникают у принципала. Если тот попросит, агент может действовать и от своего собственного имени. Тогда права и обязанности могут возникать у агента (абз.

2, 3 п. 1 ст. 1005 ГК). Это важно: это помогает понять, кто будет нести риски по агентскому договору и отвечать за совершенные юридические действия — принципал или агент.

Вот хороший пример.

Один гражданин купил в интернете книгу, содержание которой нарушало его авторские права. Он подал на продавца в суд и просил взыскать с него компенсацию за моральный ущерб и нарушение авторских прав. Но оказалось, что продавец — это агент, он действовал по поручению другой компании — на условиях агентского договора. Об этом даже было указано в чеке. И на самом деле он только осуществлял доставку.

А значит, он не виноват — ответственность должен нести принципал (определение ВС №5-КГ14-129).

Какие обязанности несут стороны агентского договора

Когда заключают агентский договор с ИП или ООО, стороны всегда берут на себя определенные обязанности. Эти обязанности касаются и предмета, и сути агентского договора как правоотношения.

Обязанности агента. Главная обязанность агента — совершить юридические или иные действия по поручению принципала (ч. 1 ст. 1005 ГК).

Например, найти клиентов и заключить договор, доставить товар и получить оплату, передать эту оплату принципалу и т.д. Кроме исполнения агентского договора, агент обязан:

• не выполнять аналогичные поручениядругих принципалов или не сотрудничать с ними на аналогичной территории — при условии, что это оговорено при заключении агентского договора (п. 2 ст. 1007 ГК);
• выполнять поручения принципала в отношении всех категорий покупателей и заказчиков, независимо от их места нахождения или жительства (п. 3 ст. 1007 ГК);
• отчитываться перед принципалом о совершенных действиях и понесенных расходах (п. 1, 2 ст. 1008 ГК). В договоре стороны определяют, как и когда подается отчет по агентскому договору. Образец — ниже. Если порядок и сроки не оговорены, отчеты подаются по мере исполнения или окончания срока агентского договора. Закон не содержит требований к содержанию и форме отчетов.

• исполнять обязанности, возникшие в результате исполнение поручений принципала от собственного имени.

Обязанности принципала. У агента возникают определенные права по агентскому договору. Для их реализации принципал наделяет агента соответствующими полномочиями и снабжает его необходимыми средствами. Поэтому, заключая агентский договор посреднических услуг, принципал обязан:

• не выдавать такие же поручения другим агентам и не действовать самостоятельно на той же территории, если об этом сказано в договоре (п. 1 ст. 1007 ГК);
• наделить агента полномочиями, необходимыми для выполнения поручения. Например, выдать ему доверенность, если агент будет действовать от имени компании-принципала;
• нести расходы по агентскому договору. Это расходы на выполнение поручений. Агент всегда действует за деньги принципала и отчитывается о расходах;
• сообщать о претензиях агенту в 30-дневный срок с момента получения отчета. Если претензии не поступили, поручение считается исполненным в полной мере (п. 3 ст. 1008 ГК);
• заплатить агенту вознаграждение — комиссию или иную форму оплаты его услуг (ч. 1 ст. 1006 ГК). Сроки и размеры оплаты стороны определяют самостоятельно.

Обратите внимание

Если сроки расчетов договором не определены, заплатить агенту нужно в 7-дневный срок после получения отчета (ч. 3 ст. 1006 ГК). Если сумма в агентском договоре не определена, услуги агента оплачивают исходя из обычных цен на такие услуги на рынке (п. 3 ст.

424 ГК).

Когда принципал отказывается платить, задолженность по агентскому договору взыскивают через суд. Вот хороший пример.

Одна строительная компания-принципал заключила агентский посреднический договор и попросила другую компанию-агента привлекать клиентов для строительства домов на земельных участках. За это пообещала платить 10% от сделок. Когда агент привлек клиента, он направил принципалу отчет и попросил заплатить 365 тыс. рублей. Но принципал платить отказался — якобы агент не доказал, что искал клиентов и проводил с ними переговоры.

Тогда агент подал в суд и взыскал вознаграждение принудительно (решение арбитражного суда МО №А41-50915/12).

Какие существенные условия предусмотреть в агентском договоре

Чтобы оформить агентский договор, его стороны оговорить существенные условия и только потом приступать к заключению. Одно из них — условие о предмете (п. 1 ст.

432 ГК).

Предмет агентского договора. Его еще называют объектом. Это те юридические или фактические действия, которые поручают агенту. Чтобы согласовать объект агентского договора, сторонам достаточно оговорить 2 вещи:

1. Полномочия (или обязанности), которые получает (берет на себя) агент. Можем выделить множество примеров услуг по агентскому договору.

Например, если агент будет как посредник подписывать и исполнять договоры купли-продажи, заключают агентский договор на оказание посреднических услуг. Если искать поставщиков — договор на поиск поставщиков. Если будет перевозить грузы — агентский договор на перевозку грузов и т.д. Агенту можно поручить что угодно: привлекать клиентов, продавать электроэнергию, распространять товары и услуги.

Вид договора от этого не изменится, меняется только предмет — вид поручений, которые будет выполнять агент.

Чтобы исключить возможные споры, есть смысл прописать в договоре конкретные действия, которые будет выполнять исполнитель. Например

• искать контрагентов, рекламировать товары;
• вести с ними переговоры, переписку;
• собирать и готовить документы для заключения сделок;
• передавать товары, получать за них оплату и передавать ее принципалу;
• заключать и подписывать договоры и т.д.

Так агент не превысит своих полномочий, и не будет выполнять действий, которых ему не поручали.

2. Лицо, от чьего имени будет выступать агент. От своего имени или от имени компании-принципала. Если этот момент в агентском договоре отсутствует, есть смысл изучить дополнительные документы, заключенные с принципалом или переписку. Например, наличие доверенности говорит о том, что исполнитель представляет принципала.

А значит, действует от его имени.

Иные условия, которые требует согласовать вторая сторона. Если одна из сторон настаивает на согласовании каких-то условий — они являются существенными. А значит, их нужно оговорить в агентском договоре отдельно. Обычно в числе таких условий:

3. Вознаграждение и расходы. Нужно указать в договоре процент агента или вознаграждение в твердой сумме, плюс сроки его выплаты. А еще — какие расходы возмещаются, в каком размере и на основании каких документов.

При необходимости укажите порядок расчетов — наличный или безналичный.

4. Порядок и условия выполнения поручения. Укажите, в пределах какой территории будет выполнять поручение агент.

Например, в пределах области. Если агент будет перечислять принципалу деньги — укажите в какие сроки. Если будет продавать его товары — то за какую минимальную сумму.

Если будет получать дополнительную прибыль —как стороны будут ее распределять.

5. Порядок предоставления отчетов. Укажите сроки подачи отчетов, форму, адрес и порядок их подачи — в бумажном или электронном виде.

6. Ответственность сторон. Например, можно установить размер пеней, штрафов и неустоек за просрочку исполнения обязательств по договору.

Конкретный перечень условий в договоре стороны определяют самостоятельно. Например, можно прописать дополнительные условия расторжения агентского договора. По закону одностороннее расторжение агентского договора возможно только в отношении бессрочного договора — путем отказа от его исполнения (ст. 1010 ГК).

При заключении срочного договора можно установить аналогичные основания или прописать особые условия согласования прекращения договора.

Если самостоятельно заключаете агентский договор, образец заполнения — ниже.

Как заключить агентский договор

Где заключать агентский договор. В офисе или в автомобиле — специальных требований не предусмотрено. Если одна из сторон настаивает, можно пойти к нотариусу.

Но это не обязательно.

Форма агентского договора. Простая письменная. Требований к обязательному нотариальному оформлению не предусмотрено.

Кто подписывает агентский договор. Физические лица и ИП подписывают договор лично. Если стороны — юридические лица, от их имени договор подписывают директора или иные уполномоченные на это уставом или доверенностью сотрудники.

Сколько экземпляров нужно. Минимум 2 —по одному для каждой стороны.

Сколько стоит агентский договор. Если стороны составляют и заключают его самостоятельно, стоимость — 0 рублей. Если заказывать агентский договор в юридических услугах или у нотариуса, ценник определяет исполнитель. Средняя стоимость — 1-5 тыс. рублей.

Скачайте бланк, заполнить его самостоятельно и сэкономить деньги.

Какие есть особенности у агентского договора

Привлечение субагента. Если принципал не запрещает, для исполнения поручений агент может привлекать субагента. Это другое лицо, которое будет действовать в интересах принципала, но не от его лица.

Ответственным по агентскому договору, как и раньше, будет агент (ст. 1009 ГК). Принципал может включить в договор условие, которым обяжет агента найти для исполнения поручений субагента.

Про взаиморасчеты агент и субагент договариваются самостоятельно.

Оптимизация налогов. Агентский договор может рассматриваться ФНС как способ уменьшения принципалом налоговой базы. Например, если принципал работает на упрощенке и не может принимать НДС к вычету.

Чтобы сотрудничать с контрагентами, которые хотят получать вычет по НДС, принципал может заключать сделки через агента на ОСНО. В ФНС могут воспринять это как попытку уклонения от уплаты НДС. Поэтому рекомендуем оценить риски и подумать, нужен ли агентский договор для сотрудничества.

Похожие претензии предъявляют компаниям, которые включили в состав расходов по налогу на прибыль затраты на выплату вознаграждения по агентскому договору компании-однодневке.

Одна компания заключила с другой агентский договор и поручила ей найти покупателей на земельный участок. Покупатель был найден, участок — продан, агент получил вознаграждение 22 млн рублей. Эту сумму принципал учел в расходах по налогу на прибыль и попросил у государства вычет по НДС. В ФНС заподозрили подвох и провели выездную проверку.

По ее результатам оказалось, что агент — фирма-однодневка, агентских услуг никогда не оказывала, а инициатором сделки купли-продажи участка был покупатель. Про существование агента он никогда не слышал. ФНС оштрафовала компанию и доначислила налог.

Принципал попытался оспорить решение, но суд встал на сторону налоговиков (решение АС МО по делу №А41-69826/16).

Учет вознаграждения агента. Выступая как посредник, агент пропускает через себя транзитом крупные суммы. Фактически это доход принципала, поэтому при расчете налога учитывайте в доходах только агентское вознаграждение. Если принципал работает с НДС, а агент действует от своего имени — придется выставлять счета фактуры для покупателей и отчитываться по налогу на прибыль. Копии счетов нужно отправлять принципалу— он выставит такой же счет от своего имени, а копию направит агенту.

Это нужно, чтобы зарегистрировать оба счета в журнале учета счетов-фактур.

Какие существуют виды агентских договоров

По закону агентские правоотношения выделены в самостоятельный вид договора. Но по факту он объединяет в себе две другие формы: договор поручения (Глава 49 ГК) и договор комиссии (Глава 51 ГК). Их применение зависит от того, под чьим именем посредник выполняет поручения — под своим или принципала (ст.

1011 ГК). Таблица поможет понять, чем отличается простой агентский договор от двух своих других разновидностей, и чем они отличаются друг от друга.

Договор комиссии	Договор поручения
Что можно поручить	Только заключение сделок	Заключение сделок, совершение иных юридических действий
От чьего имени действует посредник (кто приобретает права и обязанности)	От своего имени как агента (комиссионера)	От имени принципала (доверителя)
Какие стороны у договора	Комиссионер и комитент	Поверенный и доверитель
Как оформляют отношения	Заключают письменный договор	Заключают письменный договор + выдают поверенному доверенность
Когда заключают	Когда нужно реализовать товар руками и от имени комиссионера	Когда нужно совершить сделку и выполнить иные юридические действия от имени доверителя
Может ли посредник отказаться от договора	По срочному договору — не может; по бессрочному — может при соблюдении установленного порядка	Может во всякое время
Возможность привлечь субагента	Есть, в форме субкомиссии	Есть, в форме передоверия, но только если об этом указано в доверенности

Какой договор выбрать при работе через посредника

Каждая из описанных договорных форм отличается определенной спецификой. Чтобы выбрать подходящий договор, рекомендуем учесть особенности. Это не сложно. Гораздо сложнее найти выгодный банк для бизнеса с бесплатным снятием наличных.

Но у Dokia есть решение.

Откройте расчетный счет для бизнеса бесплатно
Выберите самый выгодный банк для бизнеса с бесплатным открытием расчетного счета.

Какие действие нужно поручить? Комиссия подходит только для заключения сделок, например, для массовой розничной реализации товара за процент (ст. 990 ГК). Поручение — для совершения крупных сделок и дополнительных юридических действий (ст. 971 ГК).

Например, заключения договора купли-продажи недвижимости и переоформление ее на доверителя в Росреестре.

Кто будет нести ответственность? По правоотношениям, возникающим у комиссионера с третьими лицами, права и обязанности возникают у комиссионера. Соответственно, он будет нести ответственность по таким сделкам.

По сделкам, заключенным поверенным в рамках договора поручения, вся ответственность ложится на доверителя.

Будет ли посредник дополнительно зарабатывать на сделках? Если будет, то выбирайте договор комиссии. По договору поручения поверенный должен действовать в соответствии с указаниями доверителя и может отступать от них только в его интересах (ст.

973 ГК).

Будет ли посредник привлекать субагента? Комиссионер может привлекать субкомиссионеров для выполнения поручений всегда, когда это не запрещено договоренностями с комитентом (ст. 994 ГК). Поверенный может и привлекать заместителей лишь при условии, что такое право предоставлено ему доверенностью (ст.

976 ГК).

Для чего нужен агентский договор?

Организации часто нуждаются в оказании услуг, выходящих за рамки основного производственного или коммерческого процессов.

Порой брать человека в штат представляется нецелесообразным. Тогда компании обращаются за услугами к сторонним лицам и организациям. Вариантов подобного взаимодействия существует множество: аутсорсинг, аутстаффинг, лизинг и др.

Но сегодня мы поговорим о взаимодействии на основании агентского договора.

Что представляет собой агентский договор?

Понятие о договорах этого типа вводится ст. 1005 ГК РФ. Там установлено, что на основании агентских соглашений один из участников обязуется совершить определенные действия в пользу другого участника на возмездной основе.

Действия агентов могут быть юридического или иного характера, совершаться от имени любой из сторон соглашения, но во всех случаях они осуществляются за счет принципалов

Кто является сторонами договора?

Такие документы предусматривают наличие двух участников. Сторона, взявшая на себя оказание услуг, называется агентом. Сторона, которая приняла обязательства предоставить необходимые для этого полномочия и оплатить требуемые действия, называется принципалом.

Законодательство не устанавливает четких рамок, поэтому любая из них может быть как физическим, так и юридическим лицом. Весь процесс взаимодействия участников договорных отношений должен быть тщательно описан в юридически обязывающем документе.

Читайте также
Обратите внимание!

В российской юриспруденции существует принцип превалирования норм, установленных в законах, над нормами, закрепленными в других правовых актах. Относится это правило и к договорам.

Любое нарушение законных прав одной из сторон может привести к тому, что агентское соглашение будет легко оспорено в суде. Оно может быть оспорено и по другим обстоятельствам. Поэтому мы советуем обязательно привлекать юристов к составлению и заключению любых юридических документов.

Что является предметом договора?

Предметом соглашений данного типа являются юридические или другие действия, совершаемые агентами в интересах своих принципалов, а также условия, на которых они берут на себя эти обязательства.

Читайте также

Агентские договоры используются в сфере коммерции. Предполагается, что агенты имеют необходимые знания и навыки для работы в своем сегменте рынка. Поэтому обычно им предоставляется достаточная свобода действий.

В частности, могут быть предоставлены возможности совершения действий юридического характера от имени принципала — речь в первую очередь идет о подписании коммерческих договоров.

Если общее право на совершение действий юридического характера от имени принципала установлено соглашением, законодательство запрещает последнему в дальнейшем ссылаться на то, что он не предоставлял своему агенту полномочий на выполнение конкретных действий

Обе стороны заинтересованы в максимальной отдаче от взаимодействия. Поэтому агентам зачастую предоставляются эксклюзивные права на деятельность в пределах установленной территории. По этой причине законодательство устанавливает возможность ограничения прав сторон договора.

Агенты имеют право требовать от принципала не заключать таких же соглашений о работе других лиц в пределах той же территории, а также не заниматься на этих территориях подобной деятельностью самостоятельно.

Принципалы имеют право требовать от агентов не иметь подобных соглашений на тех же территориях, частично или полностью, с иными принципалами.

При условии работы на своей территории агенты имеют право продавать товары, оказывать услуги, выполнять работы для всех категорий их потребителей, независимо от их места расположения или проживания

Форма договора

Установленного законодательно шаблона для договоров такого типа не существует. Они оформляются в свободной форме. В документе обязательно следует указать место и дату его заключения, а также:

• предмет соглашения;
• срок, в течение которого действуют обязательства;
• права и обязанности сторон;
• срок выполнения агентского поручения. Этот срок может отличаться от периода действия договора;
• сдача агентом отчетов;
• порядок определения величины агентского вознаграждения и расчетов;
• ответственность сторон;
• порядок и основания для расторжения соглашения;
• порядок разрешения споров;
• порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах.

Образец агентского договора
Agentskij-dogovor.docx ≈ 31 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу!

Какие условия являются существенными?

К ним относятся предмет и сторона, от имени которой действует агент. Абсолютно четко и ясно должны быть описаны все действия, которые имеет право и обязан исполнять агент. Также четко должны быть описаны условия, на которых он обязуется выполнять эти действия.

Вопрос о том, от чьего имени действует лицо, крайне важен при распределении ответственности.

Если в заключенном договоре отсутствуют существенные условия, он будет признан недействительным

В течение какого срока действуют агентские договоры?

Договор действует в течение времени, установленного в его положениях. Указание периода существенным условием не является, но если он не прописан, любая из сторон имеет право на отказ от его исполнения в любой момент.

Особенности свойственные агентским договорам и ответственность по ним

К особенностям таких соглашений относятся:

• длительный период договорных отношений. Такие документы не заключаются для проведения разовых сделок. Суть в том, что действия должны совершаться в течение некоторого времени, а не к определенному моменту;
• ограничение действий агента пределами территории, указанной в договорных обязательствах;
• финансирование действий агентов принципалами, так как эти действия совершаются в их интересах;
• возможность заключения субагентских договоров. Если текст соглашения не содержит прямых запретов к этому, агент имеет право переложить свои обязанности на других лиц, заключив с ними соответствующие договоры.

Важным моментом является распределения ответственности.

Обратите внимание!

Действуя от своего имени, агент отвечает по обязательствам лично. В ином случае ответственность ложится на плечи принципала. Однако право агента на действия от чужого имени должно обязательно быть закреплено в документе.

Резюме

Агентский договор — сравнительно новая форма оказания посреднических услуг. Она пришла к нам из западной экономической модели. Этот тип документов взял лучшее от соглашений комиссии и поручения, превратившись практически в универсальный инструмент.

В рамках такой бумаги можно оказывать очень широкий спектр услуг, начиная от юридических и заканчивая реализацией любых товаров и работ. При этом все товары остаются собственностью принципала до момента их продажи конечным потребителям. Важно только правильно и юридически грамотно составить договор во избежание его обжалования в судебном порядке.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Рассказать друзьям

Комментарии

клиент, д. Москва

Есть интернет сервис, работающий по агентскому договору.

Сервис сводит рекламодателей (они тратят деньги) и владельцев сайтов (зарабатывают).

Сервис работает от ИП УСН 6%.

Сейчас продумываю такую ситуацию.

Предположим приходит рекламодатель (юр. лицо) и вводит на свой баланс в сервисе 10000.

В соответствии с УСН сервис записывает 20% от суммы к себе КУДИР как агентское вознаграждение, сервис с него будет платить 6%. Далее в системе ведутся фактические работы за эту сумму в течении неопределенного времени и по факту формируются ежемесячные агентские отчеты.

I. Агентские отчеты:

На сколько я знаю в агентских отчетах я должен указать

для рекламодателя расходы и агентское вознаграждение.

А для владельца сайта доходы и агентское вознаграждение.

По самой идее сервиса агентское вознаграждение должно делится за счет рекламодателя и владельца площадки пополам, т.е по 10% с каждой стороны. Но фактически из-за правил УСН 6% оно будет браться заранее — все 20% с взноса рекламодателя (за счет вычитания 10% из заработка владельца сайта, при будущих сделках).

Рекламодатель ввел 10000 на р/c в банк.

Ему на внутренний аккаунт зачислилось все эти 10000.

Причем для УСН я уже 20% = 2000 сразу записал в КУДИР как доход сервиса. Но внутри системы отображаю все 10000, т.к

там агентские проценты будут распределятся далее по факту свершенных покупок, а не по факту ввода.

Далее к примеру если владелец ставит стоимость рекламы 100 руб в сервисе. Оптимизатор увидит цену 110 (10% агенту). После оплаты владелец сайта получит 90 (за вычетом 10% из своих 100 что он установил).

Т.е системе отойдет 110-90=20. т.е 20%.

Т.е схемы съема вознаграждения разные для фактических средств и средств внутри сервиса.

Соответственно, я сомневаюсь что мне ставить в агентские отчеты.

Что именно должно стоять в качестве суммы и агентского вознаграждения у рекламодателя и владельца сайта?:

Т.е к пример если владелец сайта поставил цену 100.

Рекламодатель сделал заказ один заказ за месяц.

То агентские отчеты за месяц могут быть такими:

Вариант 1 (по факту УСН).

расход на рекламу 100

расход агентское вознаграждение 20

итого расход 120.

Отчет владельца сайта:

расход агентское вознаграждение 0 (тут всегда будет 0)

Вариант 2 (по идее 50 на 50).

расход на рекламу 100

расход агентское вознаграждение 10

итого расходы 110.

Отчет владельца сайта:

расход агентское вознаграждение 10

Какой вариант верен? если верны оба какой лучше выбрать?

В зависимости от выбранного варианта, будет ли учитываться агентское вознаграждение как доход для владельца сайта при налогообложении?

В первом случае, законен ли будет договор с 0% агентского вознаграждения со стороной владельца сайта?

II. Возврат средств:

Возможна такая ситуация, что рекламодатель захочет расторгнуть договор и вернуть деньги. Но 20% я уже записал в КУДИР поэтому должен уплатить с них 6%, т.е 2000*0.06=120 руб налога+небольшие траты на платежку возврата в банке, т.е я как бы в минусе.

Соответственно я хочу защитится от трат по таким ситуациям.

Могу я указать к примеру что агентское вознаграждение после оплаты возврату не подлежит и является неустойкой в качестве разрыва договора, или прописать что в случае разрыва с возвращаемой сервисом суммы взимается какой то процент или фиксированная сумма на возмещение этих трат и возвращается чуть меньше?

Вообще как мне лучше обрабатывать такую ситуацию в рамках агентского договора?

Уточнение клиента

Дополнения по поводу агентских отчетов.

Вся неоднозначность возникает у меня из-за того, что я якобы должен сразу записывать агентское вознаграждение со всей полученной суммы рекламодателя. С этой суммы должно в итоге удержаться 20% (с обеих сторон по 10%).

Я не знаю могу ли я при поступлении денег от рекламодателя удержать 10% а не 20%?

А потом по факту покупки рекламодателем рекламы удержать еще остальные 10% с полученных владельцем сайта средств, но эти потоки денег уже будут внутри системы а не через Р/C и я не знаю могу ли я их так учитывать для отчета по налогам?

Вся проблема в том что реальная покупка возникает позже внутри системы, а не в момент пополнения счета сервиса в банке.

там с 3 минуты сказано, что дата зачисления средств не обязательно может быть датой признания дохода агента, а есть исключения:

«если посредник участвует в расчетах между продавцом и покупателем услуг и удерживает свое вознаграждение из суммы перечисленной ему в ходе сделки, то день получения данных средств и будет признаваться датой получения дохода посредника на УСН «

Можно это как то использовать, чтобы не учитывать доход в момент получения платежа на р/c счет банка, а именно на момент совершения сделок внутри системы и отчитываться в КУДИР только по фактам совершенных сделок отчетами агента, а не по платежкам на р/c?

26 Апреля 2017, 17:23
25 Апреля 2017, 22:06
Юрист по гражданскому праву , г. Санкт-Петербург

Уважаемый Евгений! Здравствуйте!

Сразу уточняющие вопросы:

В соответствии с УСН сервис записывает 20% от суммы к себе КУДИР как агентское вознаграждение, сервис с него будет платить 6%. Далее в системе ведутся фактические работы за эту сумму в течении неопределенного времени и по факту формируются ежемесячные агентские отчеты.

А оставшиеся 80% куда? И рекламодатель деньги вносит на расчетный счет «сервиса» (ИП — 6%)?

27 Апреля 2017, 12:30
клиент, д. Москва

Да, вносит на расчет счет, оставшиеся 80% — на них рекламодатель покупает себе рекламу у владельцев сайтов внутри сервиса. Р/c счет сервиса используется как гарантийное промежуточное место, чтобы эти 80% потом перешли владельцам сайтов.

27 Апреля 2017, 14:22
Юрист по гражданскому праву , г. Пермь

Насколько я могу понять, основной вопрос у вас это когда и как учитывать вознаграждение для целей УСН. В связи с этим есть письмо Минфина РФ следующего содерждания.

ПИСЬМО
от 15 апреля 2013 г. N 03-11-06/2/12500
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.
В соответствии со ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) при заключении агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Согласно ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при налогообложении не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Учитывая изложенное, доходом налогоплательщика-агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, является агентское вознаграждение.
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, организация-агент, предоставляющая услуги принципалу, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму агентского вознаграждения должна учитывать на дату поступления денежных средств на счета в банках или в кассу.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.04.2013

Таким образом, при получении вами от рекламодателя 10 000 рублей. 20% от суммы становятся вашим доходом в момент получения денег в полном объеме независимо от факта оказания услуг.

Какой вариант верен? если верны оба какой лучше выбрать? В зависимости от выбранного варианта, будет ли учитываться агентское вознаграждение как доход для владельца сайта при налогообложении? В первом случае, законен ли будет договор с 0% агентского вознаграждения со стороной владельца сайта?
Евгений

Тут все зависит от формата заключенных договоров. Мне кажется вы не совсем верно представ лете роль агента. На самом то деле вы не обязаны быть агентом и у рекламодателя и у того, кто размещает рекламу. Наиболее правильным агентский договор заключать именно с рекламодателем, он будет по поиску площадки для размещения рекламы, с площадкой же будет просто договор оказания услуг на размещение рекламы без какой то агентской составляющей.

Таким образом, вознаграждение вы берете у рекламодателя, и отчет сдаете только ему. т.е. тут будет верен именно 1й вариант.

По поводу возврата — вы вполне можете предусмотреть в договоре условие, что в случае расторжения договора и возврата средств ваше вознаграждение не возвращается, но замечу, что в случае возврата аванса (а у вас по сути дела неизрасходованный остаток на счете — это аванс). налог по УСН 6% не платится.

п.1 ст. 346.17 НК РФ:

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Как составить агентский договор?

Агентский договор представляет собой договор, в соответствии с которым агент берет на себя обязательства исполнить поручения лица (принципала) по совершению каких-то юридических и иных фактических действий. Естественно принципал по такому договору должен уплатить вознаграждение агенту.

Агент может исполнять свои обязанности от своего имени или от имени принципала, но в обоих вариантах за счет принципала, т.е. законом предусмотрено два типа рассматриваемого договора.

ВНИМАНИЕ: можно заключить один договор, который будет содержать в себе оба типа, т.к. агент одни действия будет совершать от своего имени, а другие – от имени принципала. Наш адвокат по договорным отношениям поможет Вам составить агентский договор (подробнее об условиях составления договора): профессионально, на выгодных условиях и в срок. Звоните уже сегодня!

Как составить агентский договор?

Составление агентского договора, как и любого другого договора, требует тщательной проработки его условий.

Договор оформляется в письменной форме. Каких-либо специальных требований к его содержанию законодательством не установлено.

В договоре указываются общие реквизиты, такие как дата, место заключения договора, наименование сторон и их реквизиты. Договор должен быть подписан обеими сторонами.

В тексте договора прописываются условия, к которым относятся:

1. предмет договора, т.е. что должен сделать агент и от чьего имени, полномочия агента;
2. условие об оплате по договору, о порядке оплаты, т.к. договор является возмездным. Если размер вознаграждения не будет определен договором, тогда он будет определяться по правилам п.3 ст. 424 ГК РФ, т.е. как цена, которая обычно подлежит оплате за соответствующие услуги;
3. права и обязанности сторон, в частности обязанность агента отчитываться перед принципалом о проделанной работе, и другие обязанности и права, определяемые сторонами;
4. ограничения прав сторон, например, можно предусмотреть обязанность принципала не заключать аналогичные агентские договоры с другими агентами. Ограничения устанавливаются по усмотрению сторон, т.е. они не являются обязательными к включению в договор;

ВНИМАНИЕ: нельзя в договоре предусматривать условия, которые ограничивают права третьих лиц.

1. ответственность сторон;
2. порядок разрешения споров;
3. срок действия договора.

Помимо перечисленных условий в договоре можно также прописать иные условия о форс-мажоре, о порядке изменения и дополнения договора и др.

Определенные условия договора лучше прописывать детально, например, когда агент должен предоставлять отчет, куда должен его передать, что такой отчет должен содержать, какие документы должны прилагаться к отчету и т.д.

СОВЕТ: оформляя договор, прошейте оба экземпляра и скрепите печатью, либо проставьте подписи обеих сторон на каждой странице, не забыв пронумеровать страницы договора. Данные действия позволят избежать замены страниц договора или иных подобных действий со стороны недобросовестного принципала или агента.

Срок действия агентского договора

Рассматриваемый договор может быть заключен на срок, который определят стороны, или же срок действия договора может быть не указан. Если срок действия договора не указан, то фактически он будет действовать пока стороны не исполнят по нему свои обязательства.

Срок действия договора следует отличать от срока исполнения агентом, принятых на себя обязательств. Если предусмотреть срок исполнения агентом обязательств, то в случае его нарушения, можно взыскать штрафные санкции, которые также могут быть предусмотрены договором, хотя не всегда можно конкретной датой определить срок исполнения обязательств, как например, в договоре подряда.

Кроме того, договор может содержать указание на конкретные сроки, в которые агент должен совершить ряд тех или иных действий.

Особенности заключения агентского договора с физическим лицом

Агентский договор, как правило, заключается с юридическими лицами или ИП, но это не говорит о том, что такой договор не может быть заключен с физическим лицом. Однако, при заключении агентского договора с физиком следует учитывать, что деятельность физлица в этом случае не должна быть направлена на систематическое получение прибыли, иначе это может быть расценено как осуществление предпринимательской деятельность, соответственно физлицо должно быть зарегистрировано как ИП.

Договор с физлицом представляет собой что-то вроде трудового договора с условием удаленной работы, при этом он заключается не на постоянной основе, по нему может работать человек, которые проживает в другом субъекте РФ.

ВИДЕО про анализ составленного договора, а также подробности по ссылке

Нужно ли нотариальное заверение агентского договора?

Нотариально заверять договор в обязательном порядке не требуется, это на усмотрение сторон. За нотариальное заверение договора необходимо будет уплатить определенную нотариусом сумму.

Заверенный нотариусом договор будет иметь большую юридическую силу, поскольку его заключение фактически будет подтверждено еще третьим лицом – нотариусом, который несет также ответственность в определенных законом рамках.

В ситуации, когда договор заключен с физлицом, в зависимости от того, что должен сделать агент, возможно, понадобиться нотариальная доверенность, но по общему правилу, обязательной выдачи доверенности не требуется.

Государственная регистрация агентского договора

Регистрировать агентский договор нигде не надо, законодательством не установлено такое требование, в отличие, например, от обязательной регистрации договоров аренды, заключаемых на срок 1 год и более.

Регистрация не требуется, потому что по агентскому договору никому никакое имущество не передается и не обременяется, как, например, при установлении сервитута. Роль агента по такому договору заключается в совершении каких-то юридических и фактических действий как посредника в интересах принципала, которые могут быть связаны с этим имуществом, например, найти арендатора.

Налогообложение при заключении агентского договора

Агентский договор представляет собой фактически договор оказания услуг, но не стоит отождествлять два вида этих договоров.

Налоги агента по такому договору исчисляются с его вознаграждения, поскольку агент как посредник никаких других доходов не получает. Налоги принципала исчисляются со всей суммы выручки, включая вознаграждение агента. Помимо выручки принципал также отражает суммы расходов на приобретение товаров, работ или услуг.

Важным моментом является предоставление агентом принципалу документов, подтверждающих расходы, которые фактически понес принципал, и которые определенным образом учитываются при определении размера прибыли и как следствие уплате налогов.

А вот если договор заключен с агентом-физиком, принципал должен производить за него отчисления по налогам и сборам.

Взаимоотношения с налоговой имеют свои нюансы, поэтому в данном вопросе всегда следует обращаться к лицам, являющимся компетентными в вопросах налогового права.

Прекращение агентского договора

Агентский договор может прекратить свое действие, в связи с исполнением своих обязательств сторонами, а также в определенных законом случаях, а именно:

1. если одна из сторон откажется исполнять договор, который заключен без указания срока окончания его действия;
2. если наступили обстоятельства, которые не зависят от сторон и агентом выступает физлицо. К таким обстоятельствам относится смерть агента, признание его недееспособным или ограничение его в дееспособности, либо если агент пропал и его признали безвестно отсутствующим;
3. если в качестве агента выступает ИП и он признан банкротом.

У Вас возникла необходимость заключить агентский договор, но Вы сомневаетесь, что он будет максимально защищать Ваши интересы, хотели бы оценить риски подписания, предлагаемого Вам договора.

Вы всегда можете рассчитывать на помощь наших адвокатов, готовых помочь в решении подобных вопросов, а также в решении иных вопросов и споров, связанных с рассмотренным видом договора.

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

Елена Мехоношина

Вебинар про маркировку рекламы

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике. Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя.

Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт.

И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст.

207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности.

Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется.

Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст.

2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно.

Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов.

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
• работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
• оказывает курьерские услуги;
• зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст.

419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя.

Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст.

15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев