Срок давности налогового вычета за квартиру

Многие покупатели жилья даже не догадываются, что часть потраченных средств можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет. Более того, не представляют, как это можно сделать технически. Поэтому давайте вместе разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет, какие документы нужно предоставить для его получения и в какой срок.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Кто может претендовать на вычет

Как получить имущественный налоговый вычет

Вебинар будет полезен физическим лицам, которые хотят получить имущественный вычет, а также работодателям, к которым обратились сотрудники с уведомлением на вычет. Разберем алгоритм действий.

Bычeт мoгyт пoлyчить:

• coбcтвeнник жилья;
• cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe);
• c 1 января 2014 года poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Особый порядок получения вычета применяется, если квартиру приобретает пенсионер. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст.

220 НК РФ).

Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но».

Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (Письма Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805).

Размер имущественного вычета

Необходимо напомнить, что с 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Если имущество приобретено до 1 января 2014 года, то применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи.

Это касается и случая, когда недвижимость приобретена до 2013 года, а вычет по ней заявлен уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Что изменилось?До 1 января 2014 г. гражданам нельзя было получить вычет по расходам на приобретение по одному объекту имущества, а вычет по расходам на погашение процентов — по другому объекту (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412). С 1 января 2014 г. новые положения ст.

220 НК РФ позволяют две такие категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870).

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир — до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст.

220 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен. Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2016 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2017 года.

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: с 15 июля 2016 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@).

Итак, законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст. 220 Налогового кодекса):

1. вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
2. вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тыс рублей, то есть, с полной суммы покупки. Но и с квартиры, стоимостью 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат тех же 260 тыс. руб.

Совет: He зaнижaйтe сумму сделки в договоре купли-продажи (обычно это делается, если недвижимость была в собственности менее 5 лет у продавца), так как именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Практическая ситуация

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета?

Ответ: В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст.

16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Практическая ситуация

Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала НДФЛ с доходов работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете на покупку квартиры работнику такой организации по причине недоимки по НДФЛ?

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст.

220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Расходы на новое строительство либо приобретение жилья

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
• на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Bce, чтo нe вoшлo в yкaзaнный пepeчeнь, нe может быть включeнo в pacчeт нaлoгoвoгo вычeтa. Pacxoды нa пepeплaниpoвкy, pacxoды нa пoкyпкy caнтexники и инoгo oбopyдoвaния нe пoдлeжaт включeнию (письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@). Ecли yкaзaть иx в дeклapaции, тo в вычете будет oткaзaнo.

В итоге пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.

Расходы на погашение процентов по целевым займам

Если квартира куплена с помощью ипотечного кредитования, то имущественный вычет можно получить и с суммы уплаченных процентов. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором эти проценты были уплачены и которым датированы подтверждающие их документы. При этом такое право возникает не ранее периода, когда возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья (Письмо Минфина России от 07.04.

То есть, если ипотечный кредит на покупку жилья получен в 2015 году, документ о собственности на жилье выдан в том же 2015 году, то возвращать уплаченные проценты можно уже в 2016 году за 2015 год.

До 1 января 2014 года размер таких расходов не был ограничен. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 г., то вычет в сумме расходов на погашение процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Где можно получить вычет

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

• у работодателя (работодателей) — до окончания налогового периода при условии подтверждения у инспекции права на вычет. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.

• у налогового органа — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он делал в течение года со своего дохода в размере 13 процентов.

Получение вычета через работодателя

Пошагово эта процедура будет выглядеть вот так:

Шаг 1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Шаг 2.Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Шаг 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Совет: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

При оформлении вычета через работодателя, довольно часто встречается ситуация, когда работник подает заявление, подкрепленное уведомлением налогового органа, подтверждающего его право на вычет, непосредственно в январе. Ведь пoдтвepждeниe нaлoгoвaя дeлaeт в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa пoлyчeния зaпpoca работника. В этом случае, организация предоставляет вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением.

Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором сотрудник обратился за получением вычета, является излишне удержанной и подлежит возврату налоговым агентом (Письмо от 22 ноября 2016 г. № 03-04-06/68714).

Данная позиция нашла подтверждение в пункте 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.

Пример.Гражданин Савченко в 2016 г. приобрел себе квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета он обратился в сентябре 2016 г.

В период с января по август 2016 г. включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).

В период с сентября по декабрь 2016 г. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, организация — налоговый агент эту сумму не удерживает.

А вот за возвратом 51 348,44 руб. — ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине РФ, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.

Кстати, гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию в непредельной сумме.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё.

Шаг 4. Подготовить копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

С 1 января 2014 г. для получения имущественного вычета, а также вычета по расходам на погашение процентов налогоплательщику не надо подавать заявление. Декларация сама по себе является письменным заявлением плательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах (Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@).

Обратите внимание, что на имущественный вычет собственник может рассчитывать через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога). Конечно, вполне возможно, что налоговая проведет проверку и перечислит денежные средства быстрее. Но если срок проверки затянулся и сумма вычета не поступила на счет собственника жилья спустя 4 месяца, то собственник вправе рассчитывать на получение пени за просрочку возврата налога.

Условия получения: Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов НДФЛ. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст.

220 НК РФ). Для этого налогоплательщику следует представить в инспекцию декларацию в следующем году с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. При этом подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21309).

Следует иметь в виду, что срок обращения за недоиспользованным вычетом ограничен тремя годами.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Воспользоваться правом на вычет нельзя в следующих случаях:

• Гражданин уже пользовался раннее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.

Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета «сгорела» и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

• Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
• Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
• Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
• Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
• Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в размере расходов на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях.

• Гражданин уже использовал имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Кредит (заем) выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практическая ситуация

Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору, денежные средства по которому израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителями. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным процентам (соразмерно его части долга)?

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

Практическая ситуация

В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник — гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган по месту своего учета для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, установленном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган отказал в выдаче указанного уведомления.

Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?

Ответ: Позиция Минфина такова, что граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе смогут получать в РФ вычеты только после приобретения ими статуса налоговых резидентов РФ (Письмо от 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Соответственно, можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, имущественный вычет, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.,

Вместе с тем следует иметь в виду и иную позицию, на наш взгляд, соответствующую действующему законодательству.

Дело в том, что налогообложение НДФЛ доходов резидента государства — участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13% (Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ в налоговом законодательстве РФ заложен методологический подход, в соответствии с которым налоговые вычеты, применяются не к налоговым резидентам или нерезидентам РФ, а исключительно к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% (вне зависимости от какого-либо правового статуса налогоплательщика).

Учитывая, что доходы от работы по найму гражданина Казахстана облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, в том числе посредством получения из налогового органа уведомления для работодателя о праве на имущественный налоговый вычет (вне зависимости от отсутствия у такого гражданина статуса налогового резидента РФ).

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Налоговый вычет за квартиру

Поздравляем с приобретением квартиры! Теперь у вас есть законное право вернуть часть денег с покупки. Налоговый вычет за квартиру в 2023 году составляет 2 млн рублей на каждого собственника, и до 13% от этой суммы государство перечислит на ваш счет.

В этой статье мы расскажем, кто имеет право на возврат налога при покупке квартиры, как оформить налоговый вычет, сколько денег можно вернуть, и какие документы необходимо подготовить.

Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьей — там мы рассмотрели все частные случаи наших читателей.

Имущественный вычет простыми словами

Ежемесячно работодатель перечисляет 13% из вашей зарплаты в бюджет государства. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. И когда вы делаете что-то важное, например, покупаете жилье, государство соглашается вернуть вам часть уплаченного НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет — это сумма, на которую снижается налогооблагаемый доход. После применения вычета налог платится не с полной суммы дохода, а с полученной разницы: НДФЛ = 13% х (Доход — Налоговый вычет). Если налог уже был уплачен в полном размере, то переплата возвращается на счет налогоплательщика.

Предположим, за год вы заработали 3 млн рублей. Но на руки получили только 2 610 000 рублей, так как 390 000 рублей у вас забрали в виде НДФЛ. А теперь давайте применим налоговый вычет после покупки квартиры.

Для простоты возьмем максимальную сумму в 2 000 000 рублей.

13% х 3 млн = 390 000

13% х (3 млн – 2 млн) = 130 000

Итак, вы сэкономили целых 260 тыс. рублей. Но что значит «сэкономили»? Как их получить?

А вот тут есть два варианта:

Первый вариант— вернуть ранее уплаченный НДФЛ. То есть получить на счет реальные деньги. Допустим, в 2022 г. у вас было право на налоговый возврат при покупке квартиры, но вы им не воспользовались и уплатили 13% с полного дохода.

Тогда в 2023 г. вы подаете декларацию 3-НДФЛ и получаете назад эту переплату.

Второй вариант— не платить НДФЛ с текущих доходов. Это делается через работодателя. Инспекция подтверждает ваше право на вычет, и работодатель выплачивает вам зарплату без удержания НДФЛ.

Тогда налоговый вычет на приобретение квартиры как бы «размазывается» по году, но зато экономию вы видите здесь и сейчас, а не в следующем году.

Оба варианта имеют право на существование. Так что выбирать вам — ждать окончания года и одной суммой вернуть прошлогодний НДФЛ, или возвращать по чуть-чуть, но в текущем году.

Важно!Имущественный вычет при покупке квартиры можно получить лишь за последние три года. Вернуть НДФЛ, уплаченный четыре года назад или ранее, не удастся.

Какие бывают имущественные вычеты

Итак, когда можно получить имущественный вычет (ст. 220 Налогового Кодекса РФ):

• при покупке и/или строительстве жилой недвижимости: квартиры, жилого дома, земельного участка, комнаты, доли;
• при покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты;
• при продаже жилой недвижимости;
• при продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.

В этой статье мы рассмотрим только налоговый вычет с покупки. О продаже жилья у нас есть отдельная статья, и вы можете с нею ознакомиться на нашем сайте. Но если в двух словах, то этот вычет помогает сэкономить на налоге с продажи недвижимости, и уплатить его с меньшей суммы.

То есть принцип работы тот же: вычет уменьшает налогооблагаемую базу.

Вы имеете право подать на налоговый вычет, если купили или построили квартиру, жилой дом, земельный участок под ним, комнату, долю.

Оплатить покупку или строительство вы можете как собственными деньгами, так и заемными. В этом случае вам дадут еще один имущественный вычет — на проценты, уплаченные банку. Как предоставляется компенсация за покупку квартиры в ипотеку, написано в отдельной статье, и здесь не будем останавливаться подробно.

При покупке квартиры в новостройке или строительстве дома в вычет можно смело включать расходы на отделку и строительство: материалы, работы, коммуникации, проект и прочее.

Главный специалист по налогообложению

При расчете вычета важно учесть все расходы, на которые вы можете заявить свое право. Обращайтесь к нашим экспертам — они за 2 дня сделают правильный расчет, заполнят декларацию и направят документы в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

Проверьте, есть ли у вас право на налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры получить несложно. Но есть важные моменты, которые нужно учесть еще до оформления сделки. И если ошибетесь, то не сможете оформить возврат за покупку.

Итак, проверяем. Помните, что должны быть соблюдены все условия:

1. Вы плательщик НДФЛ по ставке 13 или 15%.

Это значит, что у вас есть официальная работа или другие налогооблагаемые доходы. Например, вы сдаете в аренду квартиру или продали автомобиль, получили доход, и поделились 13 процентами с государством. Если так, то этот налог вы можете вернуть с помощью налогового вычета.

Безработные, пенсионеры, студенты, предприниматели на УСН, родители в декрете и другие люди без налогооблагаемых доходов права на вычет не имеют. Не навсегда, но до тех пор, пока не начнут платить НДФЛ.

С 2021 г. в России действует прогрессивная шкала налогообложения. Налоговая ставка 13% применяется на доход до 5 млн рублей. Все, что свыше этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 15%.

2. Вы налоговый резидент РФ.

Рассматривается год, за который оформляется вычет. Допустим, это 2022 год. Значит в течение 2022 г. вы должны были жить в России не менее 183 дней.

Статус определяется на 31 декабря.

Налоговое резидентство не зависит от гражданства: иностранец через полгода жизни в России может стать налоговым резидентом и законно вернуть налог с покупки недвижимости. А гражданин России, выехав надолго за границу, теряет и резидентство, и право на вычет.

3. Недвижимость куплена не у взаимозависимого лица.

Это значит, что вам не дадут налоговый вычет за покупку квартиры у мамы, брата или у любого другого близкого родственника. А вот у тещи или у дяди — без проблем. В законе это написано в п. 5 ст.

220 НК РФ.

4. Вы еще не использовали свое право на имущественный налоговый вычет.

Очень важный пункт. За всю жизнь человеку предоставляется не более 2 млн рублей. Больше не удастся получить ни при каких обстоятельствах.

И если вы уже вернули 260 тыс. рублей со стоимости квартиры, то это все.

Другой вопрос, если вычет был получен не полностью. Вот тогда при соблюдении определенных условий его можно дополучить позже, когда купите другое жилье.

5. Вы купили жилье на собственные деньги.

И это нужно доказать документами. Так как налоговый вычет на квартиру, купленную с помощью материнского капитала, военной ипотеки и прочих государственных субсидий, не дадут. То есть все «чужие» деньги нужно вычесть из стоимости жилья.

То же самое касается недвижимости, полученной по наследству или в подарок. Так как жилье вам досталось даром, вернуть налог не удастся.

6. Вы уже оформили право собственности.

Для новостройкиправо на вычет возникает в год получения акта приема-передачи. Но оформить вычет можно только после того, как вы зарегистрировали квартиру в Росреестре. То есть не достаточно предъявить инспектору только акт, потребуется и выписка из ЕГРН.

Например, вы получили акт в 2022 г., а выписку в 2023. Значит в 2023 г. вы можете оформить вычет за 2022 г.

Для вторичкиусловия другие. Передаточного акта нет, и право на налоговый вычет с покупки квартиры возникает в год оформления собственности в Росреестре. Например, в 2022 г. вы заключили договор купли-продажи и даже передали продавцу деньги.

А выписку из ЕГРН получили уже в 2023 г. Значит первый год, за который вы вернете НДФЛ — 2023.

Особый случай — пенсионеры. Они могут получить вычет сразу за четыре года: за год возникновения права на вычет и еще за три предыдущих года. Такое право нужно подтвердить копией пенсионного удостоверения.

Оно вкладывается в пакет документов для ФНС.

Важно!Чтобы оформить возврат 13 процентов от покупки жилой недвижимости, нужно быть резидентом РФ и платить налоги с доходов по ставке 13 или 15%.

Сколько вернут денег при покупке квартиры

Максимальный имущественный вычет за покупку жилой недвижимости — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ).

Но мы же помним, что использовать формулировку «возврат имущественного вычета» не верно, так как вычет не равен возврату. И на счет вам поступит не 2 млн, а 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей. Этот расчет работает, если ваш годовой доход не превышает 5 млн рублей.

А вот если за год вы заработали больше 5 млн, и с превышения заплатили 15% НДФЛ, то и налог при покупке квартиры вернете в большем размере — до 300 тыс. рублей.

То есть размер имущественного налогового вычета не меняется — максимально он составляет 2 млн руб. А вот сумма возврата зависит от того, по какой ставке вы платили НДФЛ.

Фото: Максимальные суммы вычета за покупку квартиры

Важно понимать, что вычет не может быть больше тех денег, что вы заплатили за квартиру. И если вы купили жилье за 1,5 млн рублей, то и вернут вам 13% от тех самых 1,5 млн. То есть 195 тыс. рублей.

Оставшиеся 65 тыс. рублей можно будет получить при покупке следующего жилья.

Если же квартира стоит дороже 2 млн, то срабатывает ограничение, и больше чем на 2 миллиона вычет не одобрят.

Петров купил дом за 3 млн рублей. Он может вернуть 13 процентов налога только от 2 млн рублей (260 тысяч), так как основной вычет ограничен этой суммой.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор при покупке квартиры

А есть ли у вычета за квартиру срок давности?

Нет, у имущественного вычета нет срока давности, и налоговая возвращает деньги и через пять, и через десять лет после покупки.

Но имейте в виду: при расчете вычета будут применяться те правила, что действовали в год покупки. Это касается и размера вычета, и правил предоставления.

В 2023 г. вы решили получить налоговый вычет за квартиру, купленную в 2007 г. Сможете вернуть подоходный налог с покупки? Да, имеете полное право. Еще и за три последних года.

Но дело в том, то в 2007 г. максимальный вычет был 1 млн рублей. Да еще и не каждому собственнику, а в сумме на всех. Вот по этим правилам вам вычет и предоставят.

Так что решайте, имеет ли смысл использовать свое право на вычет на таких невыгодных условиях. И возможно стоит забыть про эту квартиру, и возместить НДФЛ в будущем, при покупке нового жилья.

Год покупки квартиры

Размер вычета

600 тыс. рублей в сумме на всех собственников

1 млн рублей на всех собственников

2 млн рублей на всех собственников

2 млн рублей каждому собственнику

Частные случаи при оформлении вычета за покупку квартиры

Жизненных ситуаций, при которых приобретается жилье, великое множество. Это и покупка супругами в браке, и вычеты за детей, и права пенсионеров и безработных, и многое-многое другое.

Для каждой ситуации у нас есть отдельная статья. В таблице ниже найдите то, что вас интересует, и получите полную экспертную информацию. И помните, что вы всегда можете задать нам вопрос в комментарии под статьей.

Выберите, что вас интересует

Где прочитать

Важные моменты

Новостройка:

• Право на вычет возникает в год подписания акта приема-передачи.
• Оформить вычет можно после регистрации права собственности.

Вторая квартира:

• Вычет предоставляется только в том случае, если первая квартира куплена после 01.01.2014 г.

Пенсионерам:

• Могут получить вычет за четыре года: за год покупки и три предыдущих года.

Вычет на проценты по ипотеке:

• Выплаты за покупку квартиры в ипотеку предоставляется только на уже уплаченные проценты.
• В декларацию вносятся все проценты, с первого платежа.

Рефинансирование ипотеки:

• Договор рефинансирования должен указывать на договор, по которому оформлялась первоначальная ипотека.

Покупка дома и участка

При покупке дома:

• Вычет дают только за жилой дом — тот, в котором можно прописаться.

При покупке участка:

• Вычет не дадут без построенного и зарегистрированного жилого дома.
• Вычет за землю входит в вычет за жилой дом.

Строительство и ремонт

Требование к договору на покупку:

• Вычет предоставляется только при новом строительстве или при покупке недвижимости со статусом в договоре «объект незавершенного строительства без отделки».
• Вернуть НДФЛ за ремонт квартиры со вторичного рынка нельзя.

Строительные материалы:

Стоимость строительных работ и материалов можно включить в вычет на покупку жилья, но предельный размер вычета остается прежним — 2 млн рублей.

При покупке жилья в браке

• Если брак зарегистрирован, то на вычет имеют право оба супруга.
• В браке не имеет значения, на кого из супругов оформлена собственность.
• Также не важно, кто из супругов оплачивал покупку.

• Сумма материнского капитала не входит в вычет и отнимается от стоимости жилья.
• Родители могут получить вычет за детей, но максимальный вычет родителя остается прежним (2 млн). Ребенок в будущем не теряет права на вычет.

Покупка у родственника:

• Вычет при покупке квартиры у близкого родственника не предоставляется.
• Список родственников см. в ст. 34 СК РФ.

Важен статус помещения:

• Апартаменты не имеют статус жилого помещения, поэтому вычет при их покупке не предоставляется.
• То же самое для коммерческих помещений.

Право ИП на вычет:

• ИП на УСН без иных доходов вычет не получит.
• ИП имеет право на вычет, если платит 13 или 15% НДФЛ: по ОСНО или по другим доходам физлица.

Продажа и покупка жилья в одном году

Можно снизить НДФЛ на продажу:

• В декларации указывается вычет на покупку (2 млн), а также вычет на продажу (1 млн) или расходы на приобретение.
• Декларация подается до 30 апреля следующего года.

Для безработных и работающих неофициально

Безработный может получить вычет, если:

• Имеет доход и платит 13 или 15% НДФЛ.
• Доходом может быть зарплата, доход от продажи или сдачи имущества в аренду, а также некоторых других доходов.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Сначала нужно определиться, за какой период вы возвращаете налоги. Так как в зависимости от этого есть два способа получить вычет на приобретение жилья:

1. Через ФНС;
2. Через работодателя;

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Фото: Документы для налогового вычета за покупку квартиры

Как получить вычет через налоговую инспекцию: пошаговая инструкция

Имущественный вычет через инспекцию можно получить только на следующий год после возникновения права на вычет. Как мы уже говорили выше, такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, а при покупке на вторичном рынке — выписка из ЕГРН.

Напомним, что вернуть деньги за покупку квартиры можно только за три последних года, и свое право на налоговую льготу вы должны подтвердить.

Давайте пройдем по шагам — что именно нужно сделать.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Шаг 1. Подготовьте документы для налогового вычета

Перечень документов для получения налогового вычета:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор о приобретении недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ (плюс выписка из ЕГРН с 2022 г.);
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах.

Камеральная проверка длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на то, чтобы перечислить деньги на ваш счет.

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов: чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.

Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

К нам часто приходят за помощью уже после того как пришел отказ из налоговой. И мы, конечно, помогаем — за 2 дня делаем новый расчет и составляем уточненную декларацию. Но ожидание выплаты начинается сначала.

Чтобы не терять время, обращайтесь сразу к нашим экспертам, и тогда вы даже не заметите, как быстро получите налоговый вычет за покупку квартиры и вернете свои деньги.

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Итак, документы собраны, теперь нужно заполнить бланк декларации 3-НДФЛ и заявление на возврат подоходного налога. Форма декларации ежегодно меняется, поэтому выберите бланк того года, за который оформляете вычет.

С 2020 г. заявление входит в состав декларации, но если по какой-то причине вы решили заполнить его позже, то поторопитесь. У нас были случаи, когда декларация за 2019 г. подавалась в конце 2022 г. — то есть вовремя, а заявление на возврат НДФЛ человек отправлял уже в начале 2023 г. В результате вычет одобрен, а выплате отказано. Причина проста — в 2023 г. уже нельзя вернуть налог с покупки квартиры за 2019 г., так как прошло более трех лет.

Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)

Шаг 3. Отправьте пакет документов в инспекцию

Документы можно отправить по почте, занести в инспекцию лично или переслать сканы онлайн через ЛН налогоплательщика на сайте ФНС. Все документы на вычет за квартиру подаются в копии, оригиналы храните у себя. Если инспектор захочет увидеть оригинал, он запросит его через ваш личный кабинет на сайте ФНС.

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

Камеральная проверка документов в ФНС занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

Как только вычет за квартиру будет одобрен, деньги поступят на ЕНС — единый налоговый счет налогоплательщика. Вы их увидите в личном кабинете на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней их перечислят на ваш банковский счет. Для этого и нужно заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.

Без него получить выплату не удастся.

Как получить вычет за покупку квартиры через работодателя

Получить вычет через работодателя можно только за текущий год. Технология простая: пишете заявление в налоговую инспекцию, и она в 30-дневный срок подтверждает ваше право на налоговую льготу. Заявление можно подать лично в свою инспекцию или отправить онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Будет составлено уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия приостановит удержание НДФЛ из вашей зарплаты, а еще вернет НДФЛ, удержанный с начала года. Полная зарплата будет выплачиваться до тех пор, пока вы не вернете всю сумму, или же до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Помощь онлайн-сервиса «Налогия»

Обратиться в Налогию — самый простой вариант, если не хотите тратить время на очереди в ФНС, заполнение декларации и общение с инспектором.

Создайте на сайте заказ, и в личном кабинете отправьте сканы документы по списку. После этого наши эксперты проверят ваше право на имущественный вычет, заполнят форму 3-НДФЛ и отправят вам готовую декларацию в формате PDF и XML. Или по вашему желанию эксперт самостоятельно перешлет пакет документов в ФНС.

Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

Доверяйте важные дела профессионалам. Оставьте заявку на нашем сайте, и налоговый эксперт грамотно заполнит для вас декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Как заверить документы для налоговой инспекции

На каждой странице копии документа необходимо написать «Копия верна», поставить подпись, а рядом — расшифровку подписи и дату заверения. При подаче декларации 3-НДФЛ и пакета необходимых документов оффлайн возьмите с собой оригиналы. Тогда инспектор будет иметь возможность сверить копию с оригиналом и поставить соответствующую отметку на документах.

Когда подавать декларацию на вычет

Подать декларацию на возмещение подоходного налога можно в любой день года без привязки к дате. Главное, помните про три года.

Если же вы декларируете доход, то отчитаться нужно до 30 апреля следующего года. А заплатить налог — до 15 июля.

Частые вопросы

В возврат денег с покупки квартиры входит маткапитал?

Материнский капитал, как и любые другие льготы и субсидии, не учитывается. Сумму маткапитала необходимо вычесть из стоимости приобретенной недвижимости.

Можно ли вернуть налог с покупки квартиры у бывшего мужа?

Если сделка оформлена после расторжения брака, то получение налогового вычета вполне законно.

Может ли безработный получить возврат денег за покупку квартиры?

Да, если в год вычета у безработного есть иные доходы, с которых он платит НДФЛ.

Заключение эксперта

Налоговый вычет за квартиру может получить только резидент РФ и плательщик НДФЛ по ставке 13/15%. После применения вычета на ваш счет вернется 13% от стоимости жилья, но не более 260 тыс. рублей. Если получили меньше, то недополученный остаток можно перенести на недвижимость, купленную в будущем.

Помните, что возврат НДФЛ при покупке квартиры можно сделать в любое время, так как у имущественного вычета нет срока давности. И если у вас прямо сейчас нет налогооблагаемого дохода, это не лишает вас права на вычет в будущем, когда такой доход появится.

Публикуем только проверенную информацию

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

В статье разберем, кто имеет право на налоговый вычет при покупке второй квартиры в 2023 году, в каких ситуациях это возможно, а когда получить возврат нельзя. Также расскажем, как быть с недвижимостью, приобретенной до 2014 г. и после, и какие есть нюансы.

Что такое возврат НДФЛ при покупке второй квартиры

Благодаря имущественному вычету вы можете компенсировать часть расходов на приобретение жилья, используя право на возврат ранее уплаченных налогов (ст. 220 НК РФ). Но если с покупкой одной квартиры все ясно, то что делать при приобретении новой, второй квартиры?

Можно ли получить налоговый вычет второй раз?

Важно!В этом случае главным моментом является дата приобретения жилья, по которому вы хотите получить возврат, и получали ли вы имущественный налоговый вычет ранее, а именно — до 2014 года.

Размер вычета

Вернуть 13 процентов можно не только за расходы по покупке жилья, но и за уплаченные проценты по ипотеке. Обратите внимание, что в расчет берутся только фактически уплаченные проценты, а не вся сумма долга или предстоящие платежи.

Фото: Сумма имущественного вычета на налогоплательщика

Основной при покупке

Максимальный возврат составляет 260 тыс. рублей — это 13% от 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, повторный налоговый вычет сверх этого лимита получить не удастся.

За проценты по ипотеке

Для возврата по ипотеке действует максимальная сумма 390 тыс. рублей — это 13% от 3 млн (п. 4 ст. 220 НК РФ).

То есть максимальная льгота по ипотеке ограничена 3 миллионами рублей. Возврат оформляется из расчета фактически уплаченных ипотечных процентов, а не всей суммы долга.

Наименование

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественного вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Максимальный налоговый вычет за 2022 год при приобретении жилья в ипотеку составляет 5 миллионов рублей. Обращайтесь к нашим экспертам — они в течение двух дней составят декларацию 3-НДФЛ, которую вы сможете скачать в формате PDF или XML.

Почему важна дата регистрации собственности для налогового вычета

До 2014 г. были более жесткие ограничения на имущественный налоговый вычет, чем сейчас. Но вместе с этим и вернуть налог по ипотеке можно было со всей суммы уплаченных процентов без ограничения в 3 млн рублей.

Поэтому следует исходить именно из этого момента — оформляли ли вы возмещение налога до этой даты.

Обратите внимание!До 2014 г. существовал закон — имущественный вычет можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. Но после 2014 г. стали действовать другие правила, и сейчас оформлять возмещение денег на покупку (не на проценты!) можно на несколько объектов недвижимости, приобретенных после этой даты.

Если вы возвращали налог до 2014 года

Если вы уже использовали свое право на возмещение до 2014 г., то для вас действуют старые правила, и ваше право на вычет ограничено одним объектом недвижимости. При этом не важно, удалось ли вам вернуть максимальную сумму или нет.

Если первая квартира куплена до 2014 года, и вы уже возвращали за нее налог, то налоговый вычет за вторую квартиру получить не удастся.

Петров в 2013 г. купил квартиру за 1 млн. Он оформил возврат НДФЛ и получил 130 тыс. В 2016 г. он купил вторую квартиру за 3 млн.

Но так как Петров уже возмещал НДФЛ до 2014 г., то перенести остаток и оформить новый возврат на покупку второй квартиры он не сможет.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Если вычет не использовался до 2014 года

Если вы не оформляли основной имущественный налоговый вычет на покупку жилья до 01.01.2014 г., то вы имеете право получить его по нескольким объектам недвижимости. Главным ограничением будет являться не количество объектов, а сумма льготы — 2 000 000 рублей.

Иванов купил в 2015 г. квартиру за 1,2 млн и получил возврат налога в сумме 156 тыс. В 2017 г. он приобрел вторую квартиру за 2,4 млн. (800 000 * 13%).

Возврат по ипотеке до и после 01.01.2014 года

До 2014 года основной налоговый вычет на приобретение жилья и по ипотечным процентам был единым, и можно было вернуть 13% со всей суммы уплаченных процентов, но только по тому же объекту недвижимости, на который оформлялся основной. Но после 2014 г. их разделили, и они стали ограничены определенными суммами.

Чтобы понять, как действовать в случае с ипотекой, разберем ситуации в деталях:

1. Если вы уже использовали вычет за проценты по ипотеке, то на вторую квартиру получить льготу вы не сможете, когда бы недвижимость ни была приобретена.

Петров в 2011 г. купил комнату в ипотечный кредит за 1,5 млн и оформил оба вычета — и основной, и по процентам. В 2022 г. он купил в ипотеку вторую квартиру, но так как он использовал обе льготы ранее, Петров не может добрать до положенного максимума и дважды получить возврат.

2. Если вы использовали основной налоговый вычет до 2014 г., но не использовали льготу по ипотеке, вы можете оформить возврат на уплаченные ипотечные проценты по этой квартире или по второму жилью, купленному после 2014 г.

Иванов в 2013 г. купил жилье за 1 млн и получил за него налоговый возврат в размере 130 тыс. В 2022 г. он купил второе жилье в ипотеку за 5 млн. Так как Иванов ранее не пользовался возмещением налога по ипотеке, он может вернуть часть средств по уплаченным процентам за вторую квартиру, но основной льготой уже воспользоваться не сможет.

3. Если квартира куплена после 2014 г. и вы не получали ни один из налоговых вычетов, то можете воспользоваться ими как вместе, так и по отдельности, но помните, что возврат по ипотеке можно применить только к одному объекту недвижимости.

Сидоров в 2017 г. купил 2-комн за 2 млн и оформил максимальный возврат на сумму 260 тыс. В 2018 г. он купил вторую квартиру в ипотеку за 1,8 млн рублей. Так как сумму основной имущественной компенсации он уже исчерпал, Сидоров может оформить налоговую компенсацию по уплаченным процентам ипотеки на вторую квартиру.

4. Если квартира куплена до 2014 г. и вы не использовали ни один из налоговых вычетов, то в отношении этой недвижимости вы можете воспользоваться льготами по правилам 2014 г. — по одному объекту недвижимости.

Обратите внимание!Ипотечный налоговый вычет за покупку квартиры второй раз получить не удастся. Льготу по процентам ипотеки можно использовать только один раз в жизни и на один объект недвижимости.

Кто имеет право на налоговый вычет

Основных требований всего два:

1. Быть резидентом РФ — проживать на территории России не менее 183 дней в году;
2. Иметь доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

С 2021 г. лишь некоторые виды доходов можно учитывать:

• оплата по трудовому договору/договору ГПХ;
• оплата за оказание услуг;
• продажа/получение имущества в дар (кроме ЦБ);
• некоторые другие виды доходов.

Если вы безработный, пенсионер, ИП на спецрежиме или не резидент РФ, родитель в декрете, права получить налоговый вычет за покупку второй квартиры у вас нет.

Документы для повторного налогового вычета

Вы можете оформить все самостоятельно через ФНС или через работодателя. Правила те же, что и при оформлении возмещения за первую квартиру. В обоих случаях необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию — лично или через сайт Федеральной налоговой службы.

Фото: Документы для повторного возврата НДФЛ

Оформление через ФНС

Для этого вам нужно дождаться конца календарного года, в котором было оформлено право собственности на квартиру или получен акт приема-передачи при покупке по ДДУ, и потом повторно подать документы для налогового вычета за квартиру.

● заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации);

● договор о приобретении недвижимости;

● платежные поручения, расписки, чеки;

● документы на право собственности на вторую недвижимость (или акт-приема передачи новостройки);

Если расходы были по ипотеке, следует предоставить:

● договор с банком на второе жилье;

● справку об оплаченных процентах.

Через три месяца после камеральной проверки еще десять дней уйдет на принятие решения. И если все в порядке, то у ФНС будет еще месяц, чтобы перечислить средства на ваш расчетный счет. Так вы сможете получить льготу за покупку второй квартиры.

Специалист по налогообложению

Для возврата налога важно правильно заполнить декларацию и подать нужные документы. Наши эксперты проверят ваши документы, в течение двух дней заполнят декларацию 3-НДФЛ и направят ее в ФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья за 2022 год

Возврат через работодателя

Для оформления вычета на покупку второй квартиры на работе необходимо обратиться в ИФНС по месту прописки, чтобы подать документы. Также это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Не нужно ждать окончания календарного года, в котором вы оформили вторую недвижимость в собственность или подписали акт.

Повторная подача декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет не требуется — эта форма отсутствует в списке необходимых документов. В течение месяца налоговая подготовит уведомление на временное уменьшение налогооблагаемой базы и самостоятельно направит работодателю. После этого из вашей зарплаты в счет льготы перестанут удерживать подоходный налог.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, не нужно готовить декларацию 3-НДФЛ и брать на работе справку 2-НДФЛ. Достаточно в ФНС направить документы, подтверждающие покупку недвижимости.

Какие документы нужны для повторного возврата налога за квартиру:

• договор о приобретении второго жилья;
• документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;
• документы, подтверждающие право собственности на второе жилье или акт-приема передачи жилья в новостройке.

За расходы по ипотеке следует дополнительно предоставить:

• кредитный договор на вторую квартиру;
• справку об уплаченных процентах.

Частые вопросы

Получил возврат с 2 млн за дом, а в 2022 взял вторую квартиру в ипотеку. Сколько смогу вернуть?

В данном случае вы можете оформить только налоговую компенсацию за уплаченные проценты по ипотеке, так как лимит основного налогового вычета уже исчерпан.

Если за первое жилье получил ипотечный возврат не полностью, то смогу получить остаток за второе жилье?

Нет, не сможете, так как льгота на проценты дается только на 1 объект жилья. При этом неважно, всю сумму вы использовали или нет.

Я купил жилье в России и работаю в российской компании, но живу за границей. Могу ли я оформить возврат?

Если вы живете за границей более 183 дней, то потеряли статус налогового резидента РФ и право на компенсацию. Но как только вы восстановите налоговый статус, сможете вернуть налог за это жилье.

Заключение

Остаток до максимальных 2 млн рублей при покупке 2 квартиры можно получить только в том случае, если первая была куплена после 01.01.2014 г. В этом случае недополученный остаток переносится на новое жилье.

За квартиру по ипотеке повторно получить налоговый вычет не удастся ни при каких условиях — льгота предоставляется один раз в жизни на один объект недвижимости.

При покупке в ипотеку получить вычет за новую квартиру можно, если такой вид льготы никогда прежде не оформлялся, и второе жилье приобретено после 01.01.2014 г.

Публикуем только проверенную информацию

Срок возврата налогового вычета: как его оформить в 2023 году

Если вы купили квартиру или любую другую недвижимость, вы имеете право на получение налогового вычета, то части суммы, которую вы отдавали государству в течение жизни как налогоплательщик. Право на вычет дается также тем гражданам, которые тратились на выплату процентов по ипотеке, лечение, обучение, инвестиции. Для получения этой суммы нужно правильно заполнить декларацию для налоговой.

Здесь мы изложим главную информацию о налоговом вычете и расскажем, как его получить.

Какие бывают налоговые вычеты

Налог НДФЛ — это те отчисления, которые вы платите со своих доходов как физическое лицо. В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, можно вернуть их часть. Вот какие бывают виды вычетов:

• имущественные — при покупке жилья, продаже имущества, погашении процентов за оформленный ипотечный кредит;
• стандартные — при несении расходов на детей, инвалидов и других расходов, предусмотренных для отдельных категорий лиц;
• социальные — при лечении, оздоровлении, перечислении средств на благотворительные цели;
• инвестиционные — при получении доходов от операций с ценными бумагами.

Кто может получить налоговый вычет

Есть несколько условий, установленных государством, для получения налогового вычета:

• заявитель на возврат вычета должен официально перечислять НДФЛ со своего дохода;
• заявитель должен быть резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году. В отдельных случаях можно проживать и меньше. Например, в 2020 году можно было стать резидентом, находясь на территории РФ всего 90 дней. Но для этого налогоплательщики направляли заявление в ФНС.

Сроки подачи декларации для получения налогового вычета не нужно путать с декларацией о доходах. Срок подачи декларации о доходах — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Но декларацию для налогового вычета можно подать в течение 3 лет после покупки жилья или несения соответствующих расходов.

Два способа получить налоговый вычет

1. На личный банковский счет. В заявитель обращается лично в ФНС или оформляет заявку через личный кабинет, прикрепив все документы и заполненную декларацию. После одобрения деньги поступают на его счет.
2. Через работодателя. Уведомление на вычет, полученное в налоговой, заявитель предоставляет своему работодателю. На основании его работодатель перестает удерживать НДФЛ. Кроме этого, заявитель имеет право вернуть весь НДФЛ, который был перечислен в бюджет с начала года, и его не будут удерживать, пока вся сумма, указанная в ведомлении, не будет исчерпана.

Срок выплаты налогового вычета

Сотрудники ФНС проводят камеральную проверку декларации в течение 3 месяцев, плюс месяц дается на возврат денег. Но если заявление подано позже декларации, срок отсчитывают со дня направления заявления.

Датой подачи декларации считают:

• при направлении документа почтой — день, когда в отделение ФНС направили письмо;
• при подаче через личный кабинет на сайте налоговой — дату направления заявки;
• при личном визите — дату приема декларации инспектором отделения ФНС.

Срок возврата при упрощенном порядке

С 21 мая 2021 года некоторые вычеты возвращают в упрощенном порядке. Такой порядок действует для вычетов:

• инвестиционных;
• имущественных — по расходам на приобретение дома или квартиры, по оплате процентов ипотечного кредита.

С учетом изменений:

• налогоплательщику не нужно предоставлять документы и декларацию 3-НДФЛ;
• право получения вычета подтверждается на основании данных, которые находятся в налоговом органе. Это информация, которая есть у ФНС, и данные, которые получают при информационном обмене с органами власти и налоговыми агентами. В качестве агентов ФНС выступают банки. Но они могут быть агентами в случае, если на добровольной основе участвуют в обмене информацией с ФНС России;
• для получения вычета заявитель подписывает предзаполненное заявление;
• сокращены сроки на проверку и непосредственное получение средств.

Клиент может спросить в банке, является ли тот налоговым агентом. Например, это может быть банк, в котором оформлен ипотечный кредит. Если банк не является агентом, заявление на вычет нужно направлять лично.

После того как от налогового агента или органа исполнительной власти в ФНС поступает информация:

1. Налогоплательщика информируют о поступлении информации о нем сообщением, направленным в личный кабинет на сайте ФНС.
2. Если налогоплательщик имеет право получить вычет, налоговый орган формирует и направляет предзаполненное заявление для его утверждения.
3. Налогоплательщик получает в личный кабинет заявление и подписывает его.
4. При его одобрении деньги поступают на счет налогоплательщика.

Для упрощенного порядка установлены такие сроки:

• 1 месяц на проверку;
• 15 дней на возврат средств.

Документы, которые налоговая может прислать после окончания камеральной проверки

• Требование. Его направляют при условии, что у проверяющего инспектора возникают претензии к заполнению декларации или предоставленным документам. В требовании будет указано, какие пояснения нужно предоставить или что уточнить.
• Акт камеральной проверки. Его оформляют, если выявляют налоговое нарушение. Акт составляют и передают не позднее 10 дней с момента окончания проверки.
• Сообщение о принятом решении. Это может быть отказ в возврате налогового вычета или решение о его предоставлении. Сообщение направляют в течение 10 дней после того, как завершат камеральную проверку.

Что делать, если деньги не пришли?

Если в утвержденный законом срок деньги не поступили, нужно направить жалобу. Это делают на сайте налоговой службы или пишут заявление, которое лично отдают в отделение ФНС. По правилам жалобу должны рассмотреть и ответить в 30-дневный срок.

Если после подачи первой жалобы деньги не поступили, ее направляют повторно. Во второй жалобе указывают реквизиты первой и передают уже в управление ФНС.

Если превышен максимальный срок возврата вычета, можно взыскать компенсацию. Ее считают с момента последнего дня, когда налогоплательщик должен был получить вычет. Размер компенсации определяют с учетом ключевой ставки ЦБ России.

Чтобы получить компенсацию, нужно рассчитать ее сумму и направить заявление в отделение ФНС.