Какие доходы учитываются при расчете детских пособий

С 1 января 2023 года вводят универсальное пособие для беременных женщин и семей с детьми. Новую выплату назначают с момента беременности и до 17 лет ребенка. Размер универсального пособия будут определять по оценке нуждаемости семьи.

Разбираемся, кто и как сможет получить деньги от государства.

1. Какие выплаты заменит
2. Кто может получить
3. Когда возникает право
4. Когда начнут платить
5. Сколько будут платить
6. Что с материнским капиталом
7. Как получить пособие

Какие выплаты заменит

Новое универсальное пособие начнут платить с 1 января 2023. Закон о выплатах пока приняли в первом чтении, но его текст уже опубликовали и провели общественное обсуждение.

Универсальную выплату будут ежемесячно получать россияне, которые нуждаются в господдержке. Новое пособие объединяет несколько соцвыплат.

• Ежемесячное пособие женщине, вставшей на учет на раннем сроке беременности.

• Пособие по уходу за ребенком до полутора лет для нетрудоустроенных родителей.

• Ежемесячную выплату на первого, третьего или последующего ребенка до трех лет.

• Пособие на второго ребенка будут по-прежнему платить из маткапитала.

• Ежемесячную выплату на детей от трех до семи лет.

• Ежемесячную выплату на детей от 8 до 17 лет.

Кто может получить

1. Беременная женщина со сроком от шести недель и больше. Но только если она встала на учет в медучреждении до 12 недель.

2. Один из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей. Получатель и ребенок должны быть гражданами РФ и постоянно проживать в стране. Платить деньги будут, пока ребенку не исполнится 17 лет.

Если в семье мама — россиянка, а ребенок и отец — граждане другого государства, пособие семья не получит, хотя и проживает на территории РФ. Чтобы оформить универсальную выплату, ребенку нужно получить российское гражданство.

Когда возникает право

Универсальное пособие получат семьи, в которых размер среднедушевого дохода ниже регионального прожиточного минимума на душу населения.

Но есть нюанс: при определении права на пособие учитывают доходы и имущество семьи. Если родители официально не трудоустроены, им нужно обосновать причину, почему они не работают. Например, мама находится в декретном отпуске по уходу за ребенком, а папа — инвалид II группы.

Если семья не подходит под критерии нуждающейся, ей откажут в универсальной выплате на детей.

Как рассчитывается среднедушевой доход семьи

1. Суммируют доходы всех членов семьи за 12 месяцев до даты подачи заявления.

2. Сумму доходов за расчетный период делят на 12 и на количество членов семьи. Например, годовой доход семьи из четырех человек составляет 504 000 ₽, значит, среднедушевой доход: 504 000 / 12 / 4 = 10 500 ₽.

3. Если среднедушевой доход меньше прожиточного минимума, семья получит пособие. Допустим, семья из предыдущего примера проживает в Нижнем Новгороде, где прожиточный минимум на душу населения составляет 13 085 ₽. Семья не дотягивает до этого минимума, поэтому будет получать выплату.

Кто входит в состав семьи

Для расчета среднедушевого дохода учитывают доходы:

• получателя пособия;

• супруга или супруги получателя;

• несовершеннолетних детей;

• детей от 18 до 23 лет, обучающихся по очной форме.

• родителей, лишенных или ограниченных в родительских правах;

• взрослых членов семьи, обеспечиваемых государством;

• призывников, служащих в армии;

• военнослужащих, учащихся в военных образовательных учреждениях и пока не заключивших контракт о прохождении военной службы;

• заключенных;

• членов семьи, находящихся на принудительном лечении по решению суда;
• пропавших и умерших родственников;

• других членов семьи по решению региональных властей, если пособие выплачивают из бюджета субъекта РФ.

Семья из Татарстана состоит из мамы и двух детей: дочери 15 лет, а сыну 24 года. Сын совершеннолетний, его в расчет не включают. Для расчета пособия учитывают только маму и дочь.

Семья обращается за пособием в январе 2023 года, поэтому учитывают доход матери за 12 месяцев, которые предшествовали месяцу до даты обращения — с декабря 2021 по декабрь 2022. Дочь доходов не получает.

Допустим, доход матери за расчетный период — 250 000 ₽. Рассчитаем среднедушевой доход: 250 000 / 12 / 2 = 10 416,67 ₽. Прожиточный минимум на душу населения в Татарстане в 2022 году — 11 832 ₽. Семья может обращаться за универсальным пособием.

Когда начнут платить

Беременным. Универсальное пособие назначат после 12 недели беременности. Платить начнут с месяца постановки на учет (но не раньше шести недель) и до месяца родов или прерывания беременности включительно.

Если прервали беременность до 12 недель, выплату не назначат.

Семьям с детьми до 17 лет. Если семья подала заявление в течение трех месяцев со дня рождения ребенка, пособие выплачивается с месяца рождения ребенка. В остальных случаях универсальное пособие платят с месяца обращения.
Важно! Если в семье несколько детей до 17 лет, можно получить выплату на каждого ребенка. Пособие назначают на 12 месяцев, но если в течение года ребенку исполнится 17, выплата прекратится.

Обращаться за универсальным пособием нужно ежегодно.

Сколько будут платить

Размер пособия зависит от оценки нуждаемости.

1. 50% — базовый размер — получает семья, если ее среднедушевой доход меньше прожиточного минимума для трудоспособного населения в регионе.

2. 75% — повышенный размер — получает семья, если ее среднедушевой доход с учетом базового пособия не дотягивает до регионального прожиточного минимума на душу населения.

3. 100% — максимальный размер — получает семья, если ее среднедушевой доход с учетом повышенного пособия меньше регионального прожиточного минимума на душу населения.
Важно! Если размер прожиточного минимума в регионе изменится, универсальное пособие пересчитают. Новое заявление подавать не нужно — сумму выплаты увеличат автоматически.

Что с материнским капиталом

До 2023 года ежемесячную выплату из маткапитала получают только на второго ребенка. А с января 2023 пособие можно оформить на первого, третьего или последующего ребенка. Это дополнительная выплата к универсальному пособию.

Выплату из маткапитала может получать семья, среднедушевой доход которой меньше двукратного размера прожиточного минимума на душу населения в регионе. Пособие выплачивают в размере регионального прожиточного минимума на ребенка. Комплексную оценку нуждаемости не применяют.
Важно! Семьи с детьми смогут получать две выплаты одновременно — универсальную и из средств маткапитала.
Кто получит маткапитал, если у матери нет матери

Как получить пособие

Заявление на универсальную выплату можно подать лично в отделение Социального фонда России, через «Госуслуги» или в МФЦ. Списка документов пока нет, но получателю не нужно ничего собирать: все документы и сведения фонд запросит из других органов — через систему межведомственного взаимодействия.

Социальный фонд России перечислит деньги на расчетный счет получателя в банке или в почтовое отделение — порядок выплаты выбирает получатель пособия. Комиссию за банковские и почтовые переводы не взимают.
Важно! Если в семье несколько детей до 17 лет, можно подать одно заявление на всех.

Почему доходы для получения ежемесячных детских пособий считаются до вычета налогов?

Большинство ежемесячных детских пособий в 2023 году выплачиваются исходя из принципов адресности и нуждаемости. Это значит, что одним из основных критериев получения господдержки являются низкие доходы семьи, которые сравниваются с величиной прожиточного минимума (ПМ). Помимо доходов для многих пособий также могут учитываться другие критерии нуждаемости (имущественная обеспеченность семьи и т.д.).

К сожалению, многие семьи получают отказ в назначении новых ежемесячных выплат из-за превышения среднедушевого дохода (СД). При этом многие с удивлением для себя узнают, что эти доходы считают «грязными», т.е. до вычета подоходного налога (НДФЛ).

Родители недоумевают — правильно это или нет? Ведь эти деньги семья даже не видит, они удерживаются работодателем еще до того, как они будут выданы «на руки». А если не брать в расчет эти обязательные платежи, то многие семьи, по факту располагая меньшими доходами, могли бы пройти под критерии нуждаемости.

Попробуем разобраться в этом непростом вопросе в данной статье.

Для каких пособий считают среднедушевой доход

Раньше практика учета доходов семьи при назначении мер социальной поддержки была распространена не так широко. Понятие малоимущей семьи (или одиноко проживающего гражданина) установлено ст. 6 федерального закона № 134-ФЗ от 24.10.1997 «О прожиточном минимуме».

Под малоимущей понимается семья, среднедушевой доход (СД) которой ниже установленного в регионе ПМ.

В основном это понятие использовалось для оказания государственной социальной помощи (ГСП), которая устанавливалась на региональном уровне через органы соцзащиты населения в отношении нуждающихся семей. Однако в связи с расширением мер поддержки, которые действуют на федеральном уровне (в том числе государственных детских пособий), становилось понятным, что в целях более эффективного использования бюджетных средств и снижения уровня бедности в России все больше мер господдержки должны становиться адресными — то есть предоставляться только тем семьям, которые в них действительно нуждаются.

Сейчас большое количество выплат на федеральном и региональном уровне являются адресными. Причем предоставляются они не обязательно малоимущим семьям — в каждом конкретном случае к доходам могут применяться более гибкие критерии, например:

• доходы могут сравниваться с 2-кратной величиной ПМ, как для пособия на первого ребенка до 3 лет или выплат из маткапитала;
• они и вовсе могут сравниваться не с величиной ПМ, а с другими показателями (например, с долей допустимых расходов на оплату жилого помещения и услуг ЖКХ для получения субсидии за ЖКХ).

Если говорить о детских пособиях, то для всех новых ежемесячных выплат, которые появились в России с 2018 года, оцениваются доходы:

• для так называемых «путинских выплат» на первого ребенка до 3 лет — СД сравнивают с 2-кратной величиной ПМ для трудоспособных граждан в регионе;
• для единого ежемесячного пособия на детей от 0 до 17 лет и беременных женщин при ранней постановке на учет — СД сравнивается с величиной регионального ПМ на душу населения.

Также доходы семьи учитываются при оформлении большинства региональных детских пособий, таких как ЕДВ на третьего ребенка до 3 лет и так называемых «маленьких детских» (региональное пособие на ребенка до достижения 16 или 18 лет). В последние годы в большинстве регионов России также получили широкое распространение выплаты на основании социального контракта.

Для всех этих мер господдержки, которые получают миллионы семей, оценивается среднедушевой доход (СД). Поэтому вопрос о том, нужно ли при расчете СД вычитать налоги или нет, является достаточно острым.

СД считается до вычета налогов или нет?

Порядок исчисления СД семьи в целях признания ее малоимущей и оказания ГСП устанавливается федеральным законом № 44-ФЗ от 05.04.2003. В этом законе предусмотрено, что при оценке СД «доходы каждого члена семьи учитываются до вычета налогов и сборов», установленных законодательством РФ (см. ст. 7).

Связано это с тем, что в величину прожиточного минимума (ПМ), с которым сопоставляются доходы семьи при определении права на меры соцподдержки, также закладываются налоги и другие обязательные платежи.

Фрагмент презентации Института социальной политики НИУ ВШЭ, размещенной на официальном сайте Минтруда (2018 год)

Однако с 2021 года в соответствии с законом № 473-ФЗ от 29.12.2020 методика расчета МРОТ и ПМ в России изменилась. Теперь ПМ определяется как «минимальная необходимая для обеспечения жизнедеятельности сумма доходов гражданина», которая устанавливается в размере 44,2% от медианного СД.

Аналогичным образом даже с той заработной платы, которая начисляется работникам в размере МРОТ (в 2023 году — 16242 рубля), удерживается подоходный налог в размере 13% (потому что в соответствии с налоговым законодательством зарплата облагается НДФЛ на общих основаниях независимо от ее размера), и на руки человек получает «чистыми» только 14130,54 рубля. Удержание 13% изначально закладывается в сумму МРОТ.

На это неоднократно обращал внимание, в частности, Минтруд России. Например, в январе 2018 года бывший министр труда и соцзащиты РФ Максим Топилин отвечал на вопрос о том, почему реальный МРОТ после удержания налогов будет всегда на 13% ниже величины ПМ (на самом деле в размер ПМ тоже закладывается величина обязательных налогов и сборов, поэтому такое сравнение будет само по себе некорректно).

С 2021 года ситуация обстоит еще проще. Поскольку теперь по новой методике сам ПМ определяется как 44,2% от медианного СД, а доходы при оценке СД учитываются до вычета налогов, то величина этих налогов автоматически закладывается в сумму ПМ.

Если бы налоги никак не закладывались в величину ПМ, то в этом случае его сумма была бы меньше, чем сейчас, на соответствующий процент. И в этом случае среднедушевой доход семьи, учтенный после вычета всех налогов, сравнивался бы с уменьшенной на соответствующую величину суммой ПМ — поэтому результат такого сравнения не изменился бы.

Как посчитать доход до вычета налогов

Статья 217 НК РФ устанавливает виды доходов, с которых не удерживается подоходный налог. В их числе государственные пособия (за исключением выплат по больничным), различные компенсационные выплаты, пенсии, алименты, стипендии, выплаты материнского капитала и т.д. Со всех остальных денежных поступлений, которые не включены в этот перечень (прежде всего, это заработная плата и другие доходы, связанные с выполнением трудовой деятельности, а также в определенных случаях — доходы от реализации имущества), необходимо уплачивать налоги.

Налоговым законодательством также предусмотрены ситуации, в которых гражданин может вернуть уплаченные за определенный период налоги в виде налогового вычета. Это еще одна причина, по которой среднедушевой доход семьи оценивают до уплаты налогов (при этом сами эти вычеты не учитываются в доходах семьи для основных ежемесячных выплат).

Узнать и посчитать свои учтенные официальные доходы до вычета налога по месяцам можно с помощью справки 2-НДФЛ, получить которую можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же приводится общая сумма дохода и перечисленная сумма налога за учетный период.

Напомним, что доходы семьи при определении права на ежемесячные выплаты учитываются за определенный расчетный период. С 2023 года он единый для всех основных детских пособий, которые предусмотрены на федеральном уровне — это 12 календарных месяцев, которые прошли за 1 месяц до месяца подачи заявления (см. таблицу ниже). Этот срок применяется для таких ежемесячных выплат, как единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, «путинские» пособия и выплаты из материнского капитала на детей до 3 лет, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет неработающим гражданам (с учетом критериев нуждаемости).

Внимание!

❗ Подпишитесь на наш канал «Детские пособия» в Телеграме, чтобы всегда знать о новых мерах социальной поддержки. Подписаться >>>

Как рассчитывается доход семьи для пособия на детей 8–17 лет и пособия в ранние сроки беременности

С 1 июля ПФР принимает заявления на новые ежемесячные пособия беременным женщинам и семьям с детьми от 8 до 16 лет включительно.

Основным критерием для назначения пособий является среднедушевой доход на каждого члена семьи. Он не должен превышать прожиточный минимум на душу населения в регионе.

По какому принципу рассчитываются доходы семьи

ПФР отмечает, что при назначении пособия проводится комплексная оценка нуждаемости, то есть учитываются не только доходы, но и имущество семьи.

Сведения о доходах учитываются за 12 месяцев, но отсчет этого периода начинается за 4 месяца до даты подачи заявления. Это значит, что если вы обращаетесь за выплатой в августе 2021 года, то будут учитываться доходы с апреля 2020 года по март 2021 года, а если в сентябре 2021 года — с мая 2020 по апрель 2021 года.

Чтобы определить имеет ли семья право на выплату, необходимо разделить доходы всех членов семьи за учитываемый год на двенадцать месяцев и на количество членов семьи.

Кто входит в состав семьи (см. Частые вопросы на сайте Госуслуг):

Для пособия на ребенка это:

• заявитель;
• его супруг или супруга;
• несовершеннолетние дети;
• дети в возрасте до 23 лет, если учатся очно и не состоят в браке.

Для пособия беременным:

• беременная женщина;
• её супруг;
• несовершеннолетние дети;
• дети в возрасте до 23 лет, если учатся очно и не состоят в браке.

Что входит в доходы семьи

• доходы от трудовой деятельности (зарплаты, премии, авторские гонорары и пр.);
• доходы от предпринимательской деятельности, включая доходы самозанятых;
• пенсии, пособия, стипендии, алименты, выплаты пенсионных накоплений правопреемникам, страховые выплаты;
• денежное довольствие военнослужащих и сотрудников силовых ведомств;
• компенсации за исполнение государственных или общественных обязанностей;
• доходы от ценных бумаг;
• доходы от продажи и сдачи в аренду имущества;
• доходы, от специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• содержание судей;
• доходы, полученные за пределами РФ;
• проценты по вкладам.

Помимо комплексной оценки нуждаемости при назначении выплаты используется «правило нулевого дохода». Оно предполагает, что пособие назначается, если у взрослых членов семьи есть заработок или отсутствие доходов обосновано объективными жизненными обстоятельствами.

Обратите внимание: заявления для назначения указанных пособий нельзя подать в МФЦ, только:
— через Госуслуги, если у заявителя есть гражданство РФ и подтвержденная учетная запись;
— лично в клиентской службе ПФР в других случаях.
Скачать бланки заявлений можно в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Какие доходы учитываются при расчете единого пособия в 2023 г.

Единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин полагается семьям с невысоким доходом, который в расчете на одного человека не превышает величину регионального прожиточного минимума (ПМ) на душу населения. При этом в среднедушевой доход входит не только зарплата, но и большой перечень других выплат, которые эта семья получала в расчетном периоде.

В этой статье рассказываем, что входит и не входит в расчет дохода семьи для единого (универсального) пособия. В частности, учтут ли старые выплаты на детей, алименты и доход от продажи имущества (квартиры или машины).

⚠ Подпишитесь на наш канал «Детские пособия» в Телеграме, чтобы всегда знать, какие выплаты и льготы вам положены. Подписаться >>>

За какой период учитывается доход на единое пособие

При назначении универсального пособия нуждаемость семьи оценивается за конкретный промежуток времени, который называется расчетным периодом.

Расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующие 1 месяцу до месяца обращения за универсальным пособием. В таблице ниже указано, какие месяцы учитываются в зависимости от месяца подачи заявления на единое пособие в Социальный фонд в 2023 году.

Виды доходов, которые учитываются при расчете нуждаемости

Полный перечень доходов, которые учитываются для назначения пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка от 0 до 17 лет, указан в пункте 47 постановления Правительства РФ № 2330 от 16.12.2022. К ним относятся:

• зарплата и иные доходы от трудовой деятельности, включая авторские гонорары;
• доходы предпринимателей и самозанятых;
• денежное довольствие и иные выплаты служащим правоохранительных органов и военным;
• ежемесячные выплаты судьям в отставке;
• компенсации, положенные за выполнение общественных или государственных обязанностей;
• стипендии;
• пенсии (в том числе выплаты правопреемникам по пенсионному страхованию);
• меры соцподдержки, полученные в денежной форме;
• некоторые виды детских пособий;
• полученные алименты;
• доход от банковских вкладов;
• суммы, полученные за границей;
• суммы выигрышей (в лотереях, тотализаторах и так далее);
• проценты и дивиденды по операциям с ценными бумагами — после вычета расходов;
• доход от продажи имущества или его сдачи в аренду.

Если с каких-то доходов удерживается НДФЛ (например, зарплата), то соответствующие денежные поступления берутся до вычета налогов.

Какие пособия учитываются при назначении ежемесячной выплаты

Поскольку универсальное пособие (УП) с 1 января 2023 года объединило в себе целый ряд существовавших ранее ежемесячных выплат, эти соцвыплаты, полученные семьей в расчетном периоде, не учитываются при определении среднедушевого дохода семьи в том случае, если они выплачивались на того же ребенка, на которого оформляется единое пособие. Перечислим выплаты, которые не учитываются на детей, на которых подается заявление в Соцфонд:

• на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет;
• по уходу до 1,5 лет неработающим;
• «путинские» на первенца до 3 лет;
• ЕДВ на третьего (последующего) до 3 лет;
• само единое пособие (при продлении на следующий год).

Кроме того, никогда и ни при каких условиях не берутся в доход следующие выплаты, полученные семьей в расчетном периоде:

• из материнского капитала на детей до 3 лет;
• по уходу за ребенком-инвалидом;
• меры поддержки и алименты на детей, которые уже достигли 18 лет и не входят в состав семьи.

— Учитываются ли декретные при расчете единого пособия?

Да, пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, выплаченные официально трудоустроенным гражданам, входят в доход. При этом сумма выплаты по беременности и родам учитывается пропорционально периоду соответствующего отпуска, который вошел в расчетный период. Если декретный отпуск вошел в расчетный период частично, то и сумма пособия будет учтена в доходах не полностью.

Пример, когда прошлые пособия не учитываются при расчете дохода

На практике зачастую родители сталкиваются с такой ситуацией, когда им отказывают в назначении УП, потому что были засчитаны «старые» детские пособия, полученные в расчетном периоде. В связи с этим отметим еще раз:

• Если вы оформляете единое пособие на всех детей одновременно (то есть отмечаете их галочкой в заявлении и просите назначить на них новую выплату), то вышеперечисленные пособия на них за прошлые периоды не учтут.
• Если вы подаете заявление на разных детей по отдельности (например, в разные даты), то меры поддержки, назначенные ранее, не учтут только в отношении тех детей, на которых оформляется новая выплата. Суммы, полученные на других несовершеннолетних в течение расчетного периода, будут учитываться в доходе.

Многодетная мама получает выплаты с 8 до 17 лет на троих детей в возрасте 9, 11 и 15 лет. На старшего и среднего они назначены до июня 2023, а на младшего — до октября.

• Когда прошлые выплаты не учтут на всех детей:
  • Если женщина подаст заявление на единое пособие в июне и укажет в нем сразу всех детей (попросит назначить на них УП), то при определении нуждаемости семьи вообще не учтут выплаты с 8 до 17 лет, полученные в расчетном периоде на всех детей. В случае одобрения заявления «старую» меру поддержки на младшего перестанут платить досрочно — ее заменит единое пособие.
  • Если мама в июне оформит УП только на старших детей, у которых истекает срок выплаты, то средства, полученные на младшего ребенка, войдут в доход.
  • Та же самая ситуация произойдет и в октябре, когда придет время оформлять новую выплату на младшего. Пособие с 8 до 17 лет, выплаченное на него, не засчитают, но зато меры поддержки, полученные на среднего и старшего, войдут в доход.

  Учитываются ли в доходах алименты, уплаченные в другую семью

  Согласно Правилам, регулирующим порядок назначения УП (постановление № 2330 от 16.12.2022), из дохода семьи не исключаются ни полученные, ни уплаченные алименты. При оформлении единого пособия эти суммы учитываются как в доходах плательщиков, так и в доходах получателей.

  По сути, суммы уплаченных алиментов являются расходными обязательствами одного из членов семьи (как правило, супруга) одновременно с другими обязательными платежами (на оплату коммунальных услуг, налогов, погашение кредита и ипотеки и так далее), которые также не исключаются из доходов семьи.

  При этом до 2023 года некоторым семьям удавалось при оформлении «путинской» выплаты и пособия с 3 до 7 лет через суд снизить размер доходов на величину алиментов, которые они уплачивали на другую семью.

  Это было возможно благодаря постановлению Правительства № 512 от 20.08.2003, содержащему в себе перечень доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода для оказания государственной социальной помощи. В предыдущей редакции этого документа (в пункте 3) прямым текстом указывалось, что при определении права на господдержку из дохода семьи или одиноко проживающего гражданина необходимо исключать сумму уплаченных алиментов.

  Однако в конце 2022 года правительство внесло в постановление изменения, в результате которых из документа удалили пункт об исключении уплаченных алиментов (см. постановление в новой редакции).

  Таким образом, на сегодняшний день нет законных оснований для того, чтобы исключить из доходов алименты, уплаченные в другую семью, даже через суд.

  Считается ли продажа квартиры доходом для универсального пособия

  Родители часто интересуются, считается ли продажа квартиры доходом для единого пособия. В правилах назначения выплаты указано, что доходы от реализации имущества (в том числе машины, квартиры или дома) учитываются при оформлении УП (подпункт «л» пункта 47 Правил).

  При этом в рамках межведомственного взаимодействия Социальный фонд России (СФР) получает от Налоговой службы информацию только о налогооблагаемых доходах от продажи квартиры — пункт 25 перечня документов и сведений, нужных для назначения пособия.

  Разберемся, что значит «налогооблагаемый доход» от продажи квартиры. В общем случае налогом облагается доход от реализации недвижимости, находившейся в собственности менее срока владения, указанного в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса (НК) РФ.

  Согласно российскому законодательству, не платить налог с дохода от продажи недвижимости можно, если до момента реализации она находилась в собственности:

  • 3 года — если выполняется хотя бы одно условие:
    • недвижимость получена в собственность в результате наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника — в соответствии с положениями Семейного кодекса;
    • налогоплательщик приватизировал недвижимость;
    • недвижимость стала собственностью налогоплательщика — плательщика ренты вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
    • на момент продажи квартиры (комнаты, дома или их части) она является единственным жильем налогоплательщика.

    То есть, при определении среднедушевого дохода семьи для единого пособия СФР учтет доход от продажи квартиры только в том случае, если эти сведения есть в распоряжении у Налоговой службы. А ФНС в свою очередь получает эти сведения из поступивших деклараций 3-НДФЛ.

    Следовательно:

    • Если квартиру продали позже минимального срока владения (например, через 7 лет после покупки), то этот доход не учтут. В этом случае не нужно подавать декларацию в ФНС.
    • Если доход от продажи имущества уменьшили на расход на его приобретение, то для пособия учтут только налогооблагаемую сумму — разницу между суммой покупки и продажи.

    Пример. Квартиру купили в 2020 году за 3 млн рублей, а в 2022 году продали за 5 млн. Сумма, с которой нужно будет заплатить налог — это 2 млн рублей (5 – 3 млн рублей).

    При этом доход от продажи имущества включат только за те месяцы, которые вошли в расчетный период (пункт 50 Правил). Общую сумму делят на 12 и умножают на соответствующее количество месяцев.

    Пример. Семья с одним ребенком продала квартиру в 2022 году. Сумма налогооблагаемого дохода составила 2 млн рублей. Заявление на единое пособие подавалось в апреле 2023 года.

    Расчетный период для определения среднедушевого дохода — с марта 2022 по февраль 2023.

    • 2 млн / 12 месяцев = 166 666,67 — доход от продажи квартиры за каждый месяц 2022 года.
    • В расчетный период для единого пособия вошло 10 месяцев 2022 года.
    • 166 666,67 × 10 = 1 666 66,70 руб. — войдет в доход при определении среднедушевого дохода семьи.

    Обратите внимание, что с 2022 года родители двух и более детей не должны платить налог и подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, независимо от того, сколько она находилась в их собственности. Но только при соблюдении определенных условий. Подробнее — на официальном сайте ФНС.

    Какие выплаты не учитываются при расчете единого пособия

    Помимо указанных выше «старых» ежемесячных выплат на детей, при назначении единого пособия не будут учитываться (пункт 53 Постановления):

    • ежемесячное пособие беременной женщине за прошлые периоды;
    • региональный материнский капитал;
    • средства федерального маткапитала, полученные в денежной форме на строительство, реконструкцию жилья или социальную адаптацию ребенка-инвалида;
    • финансовая помощь при ЧС или стихийном бедствии;
    • страховые выплаты за ущерб имуществу и здоровью (единовременные);
    • средства, перечисленные по соцконтракту;
    • целевые субсидии на приобретение недвижимости или транспорта малообеспеченными семьями;
    • суммы налоговых вычетов;
    • пособие на погребение и компенсация за изготовление и установку памятника;
    • компенсация за приобретение технических средств реабилитации для инвалида;
    • бюджетные и иные выплаты на лечение ребенка;
    • единоразовые выплаты за ущерб жизни и здоровью участникам боевых действий;
    • все доходы мобилизованных граждан.

    Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

    За какой период берутся доходы для детских пособий в 2023 году

    Новое единое (универсальное) пособие от 0 до 17 лет, которое было введено с 1 января 2023 года, повлекло за собой изменение правил назначения многих ежемесячных выплат. Прежде всего, изменился расчетный период, за который оцениваются доходы семьи при назначении детских пособий — теперь это 12 месяцев, которые заканчиваются за 1 месяц до месяца подачи заявления.

    В приведенной ниже таблице вы можете ознакомиться, за какие месяцы в 2023 году берутся доходы семьи для таких ежемесячных выплат, как:

    • единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин при ранней постановке на учет;
    • ежемесячные выплаты на детей до 3 лет, которые можно оформить в 2023 году:
      • новые выплаты из материнского капитала (на любого по счету ребенка);
      • старые «путинские» выплаты на первенца (родившегося до 01.01.2023).

      Обратите внимание, что старые ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет в 2023 году оформить уже нельзя — для их продления нужно переходить на единое пособие от 0 до 17 лет. При этом также применяется новый расчетный период для оценки доходов (см. выше).

      

      За какой период берутся доходы на единое пособие в 2023 году

      Вопросы по назначению и выплатам универсального пособия на детей от 0 до 17 лет находятся в ведении Социального фонда (СФР). Напомним, что единое пособие с 2023 года назначается вместо следующих ежемесячных выплат:

      • беременным при постановке на учет до 12 недель беременности;
      • «путинских» на первенца и ЕДВ на третьего до 3 лет;
      • на детей 3-7 и 8-17 лет для семей с невысоким доходом.

      Положительное решение по выплате универсального пособия может быть принято лишь в отношении тех семей, среднедушевой доход которых не выше размера регионального прожиточного минимума (ПМ) на душу населения.

      Порядок расчета среднедушевого дохода семьи следующий:

      1. Считают сумму всех денежных поступлений на каждого члена семьи за расчетный период. Информация о доходах семьи заявителя при этом поступает по каналам межведомственного взаимодействия.
         • Расчетным периодом учета доходов на получение единого пособия является 12-месячный срок, который отсчитывается за 1 месяц от месяца подачи заявления (см. выше таблицу по месяцам).
         • Пример. Заявитель подает заявление в СФР в марте текущего года. Денежные поступления на всех членов семьи будут учтены за период времени с февраля 2022 по январь 2023 включительно. Видим, что месяц до месяца подачи заявления (в данном случае это февраль 2023 года) не входит в расчетный период для пособия.
      2. Получившаяся сумма доходов делится на 12 и на количество человек в семье. Таким образом определяется среднедушевой доход семьи.

      Сколько месяцев дохода нужно для универсального пособия

      Наличие доходов ниже ПМ — это лишь одно из условий, необходимых для назначения единого пособия. Во внимание ведомством будет принято также:

      • имущество семьи — если оно превышает определенный порог, то в пособии будет отказано;
      • наличие официальных доходов от трудовой или иной деятельности у всех трудоспособных членов семьи или объективных причин, из-за которых такие доходы у человека отсутствуют (это называется правилом нулевого дохода).

      При этом нет требования, чтобы заработок родителей был во всех 12 месяцах, которые входят в расчетный период. Правило нулевого дохода применяется только в том случае, если доход отсутствует в течение всех 12 месяцев, которые входят в расчетный период. Если же есть хотя бы кратковременные доходы (даже в течение 1 месяца), то отказа не будет.

      Например, если вы устроились на работу в январе этого года, а заявление на универсальное пособие подаете в марте, то ваш расчетный период начинается в феврале 2022 года и заканчивается в январе 2023 года. Получается, что хотя бы в одном из месяцев расчетного периода у вас уже есть заработок. Это значит, что вам не могут отказать в назначении единого пособия по правилу нулевого дохода (то есть из-за отсутствия доходов от трудовой деятельности).

      Таким образом, если хотя бы один месяц расчетного периода захватывает ваше трудоустройство либо получение другого официального дохода (в том числе от самозанятости), то этот заработок попадет в расчетный период и позволит не допустить отказа из-за отсутствия занятости у родителей.

      Какой период берется для расчета «путинских» выплат до 3 лет

      Из-за введения единого пособия существенно изменились правила получения дополнительных ежемесячных выплат на детей в возрасте до 3 лет:

      • так называемых «путинских» выплат на первого ребенка до 3 лет, которые выплачивают из федерального бюджета (в 2023 году это пособие могут оформить семьи, в которых первенец родился не позднее 31 декабря 2022);
      • ежемесячной выплаты до 3 лет из материнского капитала, которую с 2023 года выплачивают на любого по счету ребенка — первого, второго или последующего (раньше пособие можно было оформить только на второго).

      Обе эти выплаты с 2023 года назначает и выплачивает Социальный фонд России (СФР) по похожим правилам, при этом расчетный период для них с 2023 года такой же, как для единого пособия — это 12 календарных месяцев, которые предшествуют 1 месяцу до месяца обращения за соцподдержкой. При этом на них не распространяются требования в отношении имущества семьи и правило нулевого дохода.

      • Выплата до 3 лет на первого ребенка установлена законом № 418-ФЗ от 28.12.2017, согласно которому она может быть оформлена впервые и продлена до достижения ребенком трехлетнего возраста, если ребенок родился в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно. Получить выплату может семья, чей среднедушевой доход не выше 2 ПМ для трудоспособных граждан.
      • Также с 2023 года изменились правила получения ежемесячной выплаты из материнского капитала на детей до 3 лет согласно закону № 475-ФЗ от 05.12.2022. Теперь очередность рождения ребенка не имеет значения. При этом для положительного решения по данной выплате среднедушевой доход семьи не должен превышать 2 ПМ на душу населения.

      Кроме того, на третьего или последующего ребенка, который родился до 31.12.2022 включительно, в 2023 году можно оформить дополнительные региональные выплаты, которые предусмотрены в большинстве регионов России. Однако критерии нуждаемости и расчетные период для этой выплаты устанавливаются каждым регионом самостоятельно. К примеру, в Орловской области учитывают денежные поступления в семье за 3 последних месяца, предшествующих месяцу подачи заявления.

      Поэтому в каждом регионе всю необходимую информацию можно выяснить в органах соцзащиты населения.

      За какие месяцы берут доход на выплаты с 3 до 7 и от 8 до 17 лет

      Универсальное пособие с нового года заменило старые ежемесячные на детей от 3 до 7 лет включительно и от 8 до 17 лет, поэтому утратили силу старые указы Президента, регулирующие эти меры социальной поддержки:

      • № 199 от 20.03.2020 — на детей с 3 до 7 лет включительно;
      • № 175 от 31.03.2022 — от 8 до 17 лет для семей с невысоким доходом.

      Таким образом, утвержденные ранее выплаты на детей 3-17 лет были отменены — в настоящее время они не могут быть оформлены впервые или продлены. Ранее назначенные выплаты на детей 3-7 и 8-17 лет будут выплачиваться до окончания 12-месячного срока, на который они были назначены ранее. После этого необходимо подать заявление на универсальное пособие, которое оформляется с учетом новых правил.

      Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года единое пособие может быть оформлено, не дожидаясь завершения срока назначения старых выплат.

      • Например, это может быть целесообразно в случаях, когда семья получает старые выплаты на детей 3-17 лет в размере 50 или 75% ПМ, при этом ее финансовое положение за последний год ухудшилось — в этом случае единое пособие может быть назначено в более высоком размере (соответственно 75 или 100% от установленного в регионе ПМ).
      • При этом старые выплаты продолжат выплачивать до окончания установленного 12-месячного периода в прежнем размере, если универсальное пособие будет меньше или в его назначении откажут.

      ❗ Подпишитесь на канал 👉 «ЛьготОтвет» в Телеграме, чтобы вовремя узнавать о самых важных новостях и изменениях по детским пособиям!

      Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

      Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414